加強和完善建設(shè)銀行內(nèi)部審計研究.pdf

1、當(dāng)前的金融危機為銀行內(nèi)部審計地位的提升和轉(zhuǎn)型提供了良好的契機；我國銀監(jiān)會、證監(jiān)會等外部監(jiān)管機構(gòu)也對內(nèi)部審計提出了較高的要求；建行內(nèi)部審計經(jīng)過改革，其作用越來越重要，但還存在許多問題，內(nèi)部審計職能作用沒有得到充分發(fā)揮。因此研究如何完善和加強建設(shè)銀行內(nèi)部審計具有重要的現(xiàn)實意義?；诖?，本文對國內(nèi)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計的研究成果進行了分析研究；從公司治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制三個方面論述了內(nèi)部審計在建行的作用和意義；在對建行內(nèi)部審計歷史、當(dāng)前運

2、作狀況和取得的成果進行論述的基礎(chǔ)上，認為建行內(nèi)部審計還存在人員整體水平尚不能完全適應(yīng)工作需要，現(xiàn)階段內(nèi)部審計職能定位不準(zhǔn)確，管理層過多關(guān)注獨立性、客觀性有待加強，審計成果的利用不充分等問題。針對存在的問題，本文在對美國銀行內(nèi)部審計進行簡要介紹，并總結(jié)了其實踐特點和對建行內(nèi)部審計的啟示基礎(chǔ)上，提出了現(xiàn)階段建行內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)重點實現(xiàn)確認職能，以咨詢職能為補充的思路；在確保獨立性的基礎(chǔ)上，要強化客觀性，并提出了對部分審計項目實行交叉審計模式的設(shè)