銷售與賒賬管理

1、1,內 部 審 計,2,培訓目的,了解集團對內部審計的基本要求認識內部審計的重要性了解內部審計的作業(yè)流程,3,課程內容,審計的概念和對象 審計的分類和角色 審計職責和范圍 審計類型 審計方法 審計流程,4,審計的概念,什么是審計？,5,審計的概念,審計是由獨立的專門機構或人員接受委托或根據(jù)授權，對政府組織、企業(yè)、事業(yè)單位及其他經(jīng)濟組織的會計報表和其他資料及其所反應的經(jīng)濟活動，進行審查并發(fā)表意見。,6,審計對象,審計對象

2、是被審計單位的財務收支及其有關的經(jīng)營管理活動，以及作為提供這些經(jīng)濟活動信息載體的會計資料及相關資料。審查會計資料和相關資料是現(xiàn)象，本質是審查通過會計資料和相關資料所反映的經(jīng)營管理活動。,7,審計分類,按主體不同政府審計、內部審計、注冊會計師審計按目的、內容不同會計報表審計和合規(guī)性審計按與被審計單位的關系不同內部審計和外部審計,8,審計分類（續(xù)）,按時間不同事前、事中和事后審計期中審計和期末審計按審計范圍全面審

3、計和局部審計,9,內部審計,內部審計是本單位內部設置的審計部門進行的審計，主要監(jiān)督檢查單位內的財務收支和經(jīng)營管理活動。,10,審計的角色,IA(Internal Audit,內部審計)是一個相對獨立的部門，負責審查嘉里裝瓶廠各個部門的運作，以確保嘉里公司經(jīng)營目標的達成。,11,審計職責,監(jiān)督嘉里公司政策和程序的有效執(zhí)行檢查現(xiàn)存的和潛在的內部控制弱點提供建議以加強內部控制，來適應日新月異的市場環(huán)境隨時提供裝瓶廠支持，以提高裝瓶

4、廠效益/效率,12,審計范圍,不僅包括財務，而且還包括其他部門采購市場運輸人事…,13,審計類型,全面審查 (Corporate audit) 專項/例行審查 (Plant audit)特別審查,14,對前面所講的有什么問題嗎？,15,審計方法,檢查審閱會計記錄和其他書面文件，注意其是否真實、合法監(jiān)盤現(xiàn)場監(jiān)督盤點各種實物資產(chǎn)及現(xiàn)金等,16,審計方法(續(xù)),觀察實地察看經(jīng)營場所、實物資產(chǎn)和有關業(yè)務活動及其內部控

5、制的執(zhí)行情況等 - 查詢及函證 - 對有關人員進行書面或口頭詢問,17,審計流程,審計前 實施審查 審計后,18,審計前的準備工作,確定審查的目的確定審查的范圍審查前資料之收集擬訂審查的工作計劃分配審查工作,19,審計計劃,考慮 重要性（materiality)，涉及的金額和影響 潛在的損失和風險 管理層的要求 審計人員及他們的能力,20,實施審查,審計通知取得審計項目的相關資料按照審查工作表所

6、列項目進行審查,21,實施審查(續(xù)),分析數(shù)據(jù)、審閱單據(jù)等審計方法發(fā)現(xiàn)問題或內控弱點，及時向相關負責人詢問，并提出改進意見重大問題及時將上報集團內審部和公司管理層，以利于問題得到及時解決,22,審查后,向總經(jīng)理反映審查發(fā)現(xiàn) 記錄會議摘要 獲取功能部門反饋意見 審查報告 審查跟進報告 跟進更正情況,23,課程總結,審計的概念和對象 審計的分類和角色 審計職責和范圍 審計類型 審計方法 審計流程,24,謝 謝