我國企業(yè)內(nèi)部控制比較研究——T公司內(nèi)部控制的案例分析.pdf

1、近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，內(nèi)部控制在經(jīng)濟中的重要性越來越突出。但是一些企業(yè)在經(jīng)濟活動中內(nèi)部控制失效的種種表現(xiàn)，例如誠信缺失、財務(wù)信息造假、企業(yè)舞弊案件頻發(fā)，表明了內(nèi)部控制如果在設(shè)計上有缺陷，在作用上有缺失，都會給國家、企業(yè)、投資者帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，并造成惡劣的社會影響，從而客觀上提出了對內(nèi)部控制建設(shè)的基本訴求。因此，全面構(gòu)建設(shè)計合理、執(zhí)行有效的中國內(nèi)部控制體系，既是企業(yè)精細化管理的需要，也是企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的需要，更是企業(yè)提升核

2、心競爭力的需要。有效的內(nèi)部控制，對于提高公司經(jīng)營的效果與效率，增強公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)，保護投資者的合法權(quán)益并保證資本市場的有效運行有著非常重要的意義。 本文回顧了內(nèi)部控制理論所經(jīng)歷的幾個階段，以加深對內(nèi)部控制內(nèi)涵的理解；并對COSO的內(nèi)部控制整合框架和風(fēng)險控制整合框架進行了對比研究，分析了二者之間的聯(lián)系和區(qū)別。接下來對中美的內(nèi)部控制的實施進行了對比，分析了以COSO內(nèi)部控制整合框架為內(nèi)部控制理論依據(jù)的薩班

3、斯--奧克斯利法案。在對中國企業(yè)內(nèi)部控制的研究上，將上海證券交易所和深圳證券交易所頒發(fā)上市公司內(nèi)部控制指引以及國資委制定的中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引進行了較為全面的比較和分析；用內(nèi)部控制理論對財政部近期公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(征求意見稿)》進行解讀和分析。通過以上研究，對中美在內(nèi)部控制理論和實施上進行了比較分析。內(nèi)部控制問題上的比較研究對我國現(xiàn)階段內(nèi)部控制建設(shè)具有較強的現(xiàn)實意義。本文最后通過在上海證券交易所上市的 T 公司進行企業(yè)內(nèi)部控制