我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制比較研究——T公司內(nèi)部控制的案例分析.pdf

1、近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，內(nèi)部控制在經(jīng)濟(jì)中的重要性越來(lái)越突出。但是一些企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中內(nèi)部控制失效的種種表現(xiàn)，例如誠(chéng)信缺失、財(cái)務(wù)信息造假、企業(yè)舞弊案件頻發(fā)，表明了內(nèi)部控制如果在設(shè)計(jì)上有缺陷，在作用上有缺失，都會(huì)給國(guó)家、企業(yè)、投資者帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，并造成惡劣的社會(huì)影響，從而客觀上提出了對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的基本訴求。因此，全面構(gòu)建設(shè)計(jì)合理、執(zhí)行有效的中國(guó)內(nèi)部控制體系，既是企業(yè)精細(xì)化管理的需要，也是企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，更是企業(yè)提升核

2、心競(jìng)爭(zhēng)力的需要。有效的內(nèi)部控制，對(duì)于提高公司經(jīng)營(yíng)的效果與效率，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性，確保公司行為合法合規(guī)，保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。 本文回顧了內(nèi)部控制理論所經(jīng)歷的幾個(gè)階段，以加深對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的理解；并對(duì)COSO的內(nèi)部控制整合框架和風(fēng)險(xiǎn)控制整合框架進(jìn)行了對(duì)比研究，分析了二者之間的聯(lián)系和區(qū)別。接下來(lái)對(duì)中美的內(nèi)部控制的實(shí)施進(jìn)行了對(duì)比，分析了以COSO內(nèi)部控制整合框架為內(nèi)部控制理論依據(jù)的薩班

3、斯--奧克斯利法案。在對(duì)中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的研究上，將上海證券交易所和深圳證券交易所頒發(fā)上市公司內(nèi)部控制指引以及國(guó)資委制定的中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引進(jìn)行了較為全面的比較和分析；用內(nèi)部控制理論對(duì)財(cái)政部近期公布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(征求意見(jiàn)稿)》進(jìn)行解讀和分析。通過(guò)以上研究，對(duì)中美在內(nèi)部控制理論和實(shí)施上進(jìn)行了比較分析。內(nèi)部控制問(wèn)題上的比較研究對(duì)我國(guó)現(xiàn)階段內(nèi)部控制建設(shè)具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。本文最后通過(guò)在上海證券交易所上市的 T 公司進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制