加快推進國有大型集團公司資金集中管理制度

1、加快推進國有大型集團公司資金集中管理制度加快推進國有大型集團公司資金集中管理制度鑒于中央企業(yè)集團公司有很大一部分是行政手段捆綁而成的，不是通過市場競爭天然形成的現(xiàn)實情況，如何理順基于現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度下的集團公司的管理模式，如何確定集團公司的財務(wù)管理框架是一個現(xiàn)實的問題。2003年國資委成立以后，就加快推進中央企業(yè)集團公司的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)做了大量的工作，其中心目的就是為了通過建立一整套科學決策機制，規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中的各種風險，降低運營成本

2、，提升國有大型集團公司的核心競爭能力。在國有企業(yè)改革的進程中，資金的集中管理是財務(wù)風險控制的一個重要的手段，隨著集團公司的功能逐步到位，明確的母子公司的管理體制能夠有效利用集團公司的資源，其中資金集中管理是一個重要手段。一、目前我國集團企業(yè)資金集中管理存在的問題和挑戰(zhàn)長期以來，受法律、政策及管理工具、技術(shù)手段的制約，我國集團企業(yè)的管理幅度、監(jiān)控能力和時效性并不盡如人意。企業(yè)的資金管理出現(xiàn)了很多弊端和與企業(yè)的發(fā)展階段不合理的情況，突出表現(xiàn)

3、在：一是資金運動不透明，違規(guī)操作多。集團資金分散存放在不同商業(yè)銀行的幾十個或幾百個的結(jié)算賬戶上，使集團資金在途數(shù)量極大、極度分散，部分資金甚至被違法存放在小金庫中，使資金出現(xiàn)浪費與流失。二是監(jiān)管力度和時效性不足。集團企業(yè)的決策者無法實時收集資金信息，不能隨時掌握集團整體資金狀況，造成決策延誤，控制失效。三是集團企業(yè)內(nèi)部上下游企業(yè)之間容易形成內(nèi)部拖欠“三角債”。四是資金短缺與閑置并存。經(jīng)常出現(xiàn)在集團整體資金充足的情況下，部分集團下屬成員單

4、位由于局部資金短缺仍向商業(yè)銀行借款的現(xiàn)象，從而加大了集團整體財務(wù)費用的支出。五是很多大中型公司的預算是不完整或者不準確的，因為沒有先進的工具和方法，導致預算管理非常困難、復雜，一些公司甚至放棄了預算這一重要的管理控制方法。六是信息不對稱。走向集團化的大企業(yè)，子公司散布世界各地，母公司對子公司的管理或多或少地存在管理者無法全面真實地掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)的問題，使決策信息數(shù)據(jù)的收集出現(xiàn)高成本和信任風險。但是隨著集團企業(yè)發(fā)展壯大，迫切地希望能在下列條

5、件滿足的基礎(chǔ)上實現(xiàn)資金的集中管理：一是不改變集團企業(yè)下屬成員單位在多家商業(yè)銀行開立多個結(jié)算賬戶的現(xiàn)狀，以減少集團資金集中過程中內(nèi)部不必要的人為因素的可能干擾；二是集中后的集團資金仍然存放在多家商業(yè)銀行的集團指定賬戶上，以減少集團企業(yè)對一家商業(yè)銀行的依賴；三是在集團資金集中管理過程中，一方面要達到集團資金集中管理的目的，另一方面也要充分考慮集團下屬成員單位資金運用的便利性和時效性，并采用現(xiàn)代信息技術(shù)來加以實現(xiàn)，以滿足降低集團資金管理成本的

6、目標和適應(yīng)國家有關(guān)金融監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于設(shè)立集團資金異地管理分支機構(gòu)的有關(guān)政策；四是應(yīng)從資金管理的各個環(huán)節(jié)上規(guī)范企業(yè)現(xiàn)金流預算、資金結(jié)算、銀行授信、應(yīng)收／付票據(jù)、信貸管理、外匯等資金行為，使之成為一個管理整體，從而最大限度地提高集團的資金整體使用效益。目前我國集團企業(yè)資金集中管理所面臨著的一個迫切問題就是：如何最大限度地提高集團企業(yè)資金的整體使用效益，使資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值，從而實現(xiàn)整合優(yōu)勢。加強集團資金集中管理，加快信息技術(shù)的運用

7、，的確已成為我國集團企業(yè)管理中需要重點推進的一項工作。二、國有大型集團企業(yè)現(xiàn)行資金管理的模式1.國有大型集團公司的資金集中管理的運作平臺。集團企業(yè)資金集中管理往往需要設(shè)立一個專門的內(nèi)部金融管理機構(gòu)，承擔所有的資金(投融資、結(jié)算、預算等)管理事宜。從目前國內(nèi)集團企業(yè)的現(xiàn)狀分析，集團企業(yè)內(nèi)部的金融管理機構(gòu)主要有四種形式：財務(wù)公司：這是集團企業(yè)實行資金集中管理的最高機構(gòu)形式。財務(wù)公司屬于非銀行金的金額。通過該模式可以開展基本的結(jié)算業(yè)務(wù)，實時查

8、詢集團下屬成員單位在多家商業(yè)銀行的賬戶余額，實時對集團下屬成員單位在多家商業(yè)銀行的資金進行個性化的收支統(tǒng)計分析。對于這種模式，集團下屬成員單位查詢到的賬戶余額是一個可用余額，并非實際的負債，雖然實際資金已經(jīng)上收到“主”賬戶上，但在集團下屬成員單位看來并沒有收集上去，這樣集團下屬成員單位比較容易接受，另外對于集團下屬成員單位對外支付的透支控制，不僅要校驗集團下屬成員單位二級賬戶的余額，還要受集團“主”賬戶的余額控制。第三，以“監(jiān)管”為目的

9、的資金集中管理模式。此管理模式在具體推行過程中又分為兩種模式：寬松型：集團下屬成員單位在集團資金管理機構(gòu)核定的現(xiàn)金流預算范圍之內(nèi)定期或不定期地向集團資金管理機構(gòu)申報自己的用款需求量，集團資金管理機構(gòu)審批同意后一次性地將集團下屬成員單位的所需資金下?lián)艿皆摷瘓F下屬成員單位在商業(yè)銀行的賬戶上，之后由集團下屬成員單位自主安排支付，集團資金管理機構(gòu)只對支付情況實時進行監(jiān)察，但對集團下屬成員單位的支付行為不再干預。此模式一般又稱為“統(tǒng)收不統(tǒng)支”模式

10、。緊密型：集團下屬成員單位在集團資金管理機構(gòu)核定的現(xiàn)金流預算范圍之內(nèi)、在確實產(chǎn)生資金支付需求時，依據(jù)具體的每一筆資金支付需求，逐筆向集團資金管理機構(gòu)提交資金支付申請。提交支付申請時，集團資金管理機構(gòu)要求集團下屬成員單位詳細填寫款項用途、所占用的現(xiàn)金流預算的具體條目、收款人的名稱、銀行賬號、支付金額等信息，集團資金管理機構(gòu)審批同意后由集團資金管理機構(gòu)代為支付(“集團代為支付”是針對付款一事的操作而言的，如果從資金的流動路線上看，其實是集團

11、資金管理機構(gòu)審批同意后先將資金從集團資金管理機構(gòu)在商業(yè)銀行的“主”賬號下?lián)艿郊瘓F下屬成員單位銀行賬號上，然后再由集團下屬成員單位銀行賬號上對外支付給收款人。這種資金流動路線的設(shè)計，是為了保障企業(yè)對外開展業(yè)務(wù)時，資金的收支信息與簽署的合同、開具的發(fā)票的信息完全一致，同時便于上級單位和審計等監(jiān)察單位的審查)。此模式一般又稱為“統(tǒng)收統(tǒng)支”模式。在以上這兩種模式下，一般在商業(yè)銀行賬戶的開設(shè)方式為門戶賬戶、收支兩條線賬戶、代理行賬戶。門戶賬戶：是

12、指集團下屬成員單位在多家商業(yè)銀行分別開設(shè)結(jié)算賬戶，集團資金管理機構(gòu)在多家商業(yè)銀行以集團名義開設(shè)“主”賬戶，集團下屬成員單位在集團資金管理機構(gòu)開設(shè)對應(yīng)其在商業(yè)銀行的內(nèi)部結(jié)算賬戶。對于采用門戶賬戶這種模式，要求集團資金管理機構(gòu)對集團下屬成員單位的資金進行實時或定時的歸集，歸集力度相對較大，之所以要求為具有獨立法人資格的集團下屬成員單位在多家商業(yè)銀行開立結(jié)算賬戶，其主要目的是為了保持集團下屬成員單位對外業(yè)務(wù)的獨立形象，實際上其資金都已歸集到銀

13、行“主”賬戶上，對于集團下屬成員單位的每筆資金支付，可以結(jié)合現(xiàn)金流預算進行資金控制，控制集團下屬成員單位的資金收支，當然對于資金支付，尤其是一些大額支付必須結(jié)合現(xiàn)金流預算進行交易監(jiān)控。門戶賬戶模式屬于寬松型控制的賬戶模式，資金集中力度不是很大。收支兩條線賬戶：是指集團資金管理機構(gòu)為集團下屬成員單位在多家商業(yè)銀行同時開設(shè)收入賬戶和支出賬戶，收入賬戶通常為一般賬戶，支出賬戶通常為基本賬戶。集團下屬成員單位在集團資金管理機構(gòu)開設(shè)對應(yīng)其在商業(yè)銀

14、行的內(nèi)部結(jié)算賬戶。收入到達集團下屬成員單位收入賬戶后直接劃轉(zhuǎn)到集團資金“主”賬戶上，資金高度集中。對外支付時，先從集團資金“主”賬戶劃撥到集團下屬成員單位支出賬戶上，然后再劃出到集團外部收款單位。收支兩條線賬戶模式屬于緊密型控制的賬戶模式，資金集中力度很大。代理行賬戶：只適合有財務(wù)公司的集團企業(yè)使用。是指集團下屬成員單位在商業(yè)銀行不獨立開設(shè)結(jié)算賬戶，而只是在財務(wù)公司內(nèi)部開設(shè)內(nèi)部賬戶。財務(wù)公司以自身名義在商業(yè)銀行開設(shè)一批賬戶，作為財務(wù)公司