往來款管理辦法bd

1、POG03000000往來款管理辦法1.0僅供內(nèi)部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。16往來款管理辦法版本：1.01.目的為加強(qiáng)公司往來賬的核算與管理，及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確的反映公司的債權(quán)、債務(wù)，避免不規(guī)范行為在債權(quán)、債務(wù)環(huán)節(jié)發(fā)生，創(chuàng)造良好的經(jīng)營管理環(huán)境，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)公司往來業(yè)務(wù)實(shí)際，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司（以下簡稱公司）本部及集團(tuán)內(nèi)企業(yè)往來賬管理。本辦法所指往來賬是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，與往來單位或個(gè)人之間

2、產(chǎn)生的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。會(huì)計(jì)核算中涉及的往來科目主要有應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等。3.賬務(wù)處理要求及對(duì)賬工作3.1賬務(wù)處理要求3.1.1往來科目的設(shè)置要相對(duì)固定，往來科目設(shè)置至少應(yīng)包括業(yè)務(wù)或事項(xiàng)信息以及單位或個(gè)人信息，避免相同業(yè)務(wù)和單位記到不同往來賬中，從而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。3.1.2公司應(yīng)用ERP系統(tǒng)，往來科目設(shè)置則應(yīng)遵循ERP系統(tǒng)的規(guī)律，進(jìn)行合理設(shè)置，以滿足會(huì)計(jì)核

3、算、會(huì)計(jì)報(bào)表和企業(yè)管理的需要。POG03000000往來款管理辦法1.0僅供內(nèi)部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。363.2.5往來賬會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將已經(jīng)對(duì)賬完畢的對(duì)賬確認(rèn)書和相應(yīng)對(duì)賬單歸檔。4.往來賬清理、分析及處理公司往來賬會(huì)計(jì)應(yīng)每月結(jié)賬前清理往來賬項(xiàng)目并認(rèn)真分析原因，督促相關(guān)人員及時(shí)進(jìn)行處理。4.1往來賬的清理、分析往來賬體現(xiàn)公司的債權(quán)、債務(wù)情況，通過往來賬的清理、分析，判斷其是否合理、是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)及不良資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司債權(quán)、債

4、務(wù)存在的問題（應(yīng)特別注意賬齡超過一年的往來賬）。每月月結(jié)后往來會(huì)計(jì)應(yīng)統(tǒng)計(jì)分析往來科目賬齡，應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)結(jié)合信用控制制度，根據(jù)供應(yīng)商信用賬期，出具匯總分析報(bào)告。往來會(huì)計(jì)應(yīng)于每月15號(hào)前提交上月分析報(bào)告至財(cái)務(wù)控制R2、R1審閱。分析報(bào)告應(yīng)根據(jù)往來款項(xiàng)賬齡情況，對(duì)超出賬期的應(yīng)收款項(xiàng)掛賬原因、處理情況進(jìn)行跟進(jìn)并樹立警示標(biāo)識(shí)；對(duì)1個(gè)月以內(nèi)即將超期的應(yīng)收款項(xiàng)樹立提醒標(biāo)識(shí)；對(duì)應(yīng)付類款項(xiàng)同樣做賬齡分析和掛賬原因的跟進(jìn)、處理意見等。報(bào)告重點(diǎn)關(guān)注以下方面內(nèi)容

5、：1.產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)：債務(wù)單位在約定期限內(nèi)未按時(shí)履行全部付款義務(wù)的。2.生產(chǎn)、采購等部門支出的預(yù)付賬款，而購買的貨物逾期未收到的。3.個(gè)人借款從借款之日起，3個(gè)月內(nèi)不還借款，且無正當(dāng)理由的。4.其他掛賬的已到期或時(shí)間較長的應(yīng)收回的押金、租金等。5.即將喪失訴訟時(shí)效的債權(quán)。即將喪失訴訟時(shí)效是指債務(wù)單位不履行付款義務(wù)，從最后一次業(yè)務(wù)之日起，到距離法律規(guī)定的訴訟時(shí)效期滿前的最后3個(gè)月起。最后一次業(yè)務(wù)是指最后一次發(fā)貨，包括最后一次付款，書面的催款