會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用問(wèn)題研究.pdf

1、隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在我國(guó)的蓬勃發(fā)展，證券市場(chǎng)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中所享有的地位越來(lái)越重要。如何保證證券市場(chǎng)高效有序的運(yùn)行，成為證券監(jiān)管中的核心問(wèn)題。在確保上市公司順利籌集到資金發(fā)展企業(yè)的同時(shí)，投資者的合法權(quán)益也需要得到有力的保障，而證券監(jiān)管可以說(shuō)是維護(hù)投資者利益最有力的手段，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和人員需要具備有效的手段，對(duì)上市公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、評(píng)估，確保投資者獲得的相關(guān)信息真實(shí)有效。會(huì)計(jì)職業(yè)判斷就是監(jiān)管人員不可或缺的一種監(jiān)管手段，這種手段

2、可以填補(bǔ)各項(xiàng)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的空白，在監(jiān)管人員進(jìn)行監(jiān)督管理的過(guò)程中，對(duì)于一些無(wú)法可依的問(wèn)題，需要綜合運(yùn)用會(huì)計(jì)職業(yè)判斷，進(jìn)行合理的分析和處理。在一些棘手的問(wèn)題上，會(huì)計(jì)職業(yè)判斷甚至比單純的法律法規(guī)能發(fā)揮出更大的作用。本文通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)判斷內(nèi)涵、特點(diǎn)以及現(xiàn)狀的描述揭示出會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用的意義，同時(shí)闡述目前我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用潛在的問(wèn)題；針對(duì)這些問(wèn)題，提出具體應(yīng)用過(guò)程中，證券監(jiān)管人員應(yīng)該具備的各種能力以及客觀條件，列示出一

3、套通用的應(yīng)用流程。最后是對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用的展望，建議在證券監(jiān)管系統(tǒng)中引入一套會(huì)計(jì)職業(yè)判斷系統(tǒng)，綜合利用會(huì)計(jì)電算化和證券行業(yè)已有的網(wǎng)絡(luò)，加快推進(jìn)會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的實(shí)際應(yīng)用，進(jìn)而提高證券監(jiān)管行業(yè)的監(jiān)管效果。
　　基于以上問(wèn)題，本文首先在第一部分緒論中，分別介紹了選題背景，國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，以及研究意義和創(chuàng)新點(diǎn)。
　　第二部分會(huì)計(jì)職業(yè)判斷概述，從會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的概述入手，闡述了會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的內(nèi)涵，會(huì)計(jì)職業(yè)判斷的特點(diǎn)以及我國(guó)會(huì)

4、計(jì)職業(yè)判斷的現(xiàn)狀。
　　第三部分會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用的意義，鑒于會(huì)計(jì)職業(yè)判斷雖然在證券監(jiān)管實(shí)務(wù)操作中應(yīng)用廣泛，但在理論界缺乏相關(guān)的研究，提出了會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用的意義，分別從契合點(diǎn)，提高合規(guī)性、有效性、操作性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高監(jiān)管人員應(yīng)變能力，加快國(guó)際化接軌，提高監(jiān)管工作質(zhì)量等六個(gè)方面進(jìn)行了分析。
　　第四部分會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用存在的問(wèn)題，提出會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管環(huán)境下應(yīng)用可能存在的問(wèn)題，

5、分別從我國(guó)的宏觀環(huán)境和證券監(jiān)管發(fā)展歷史等三個(gè)方面進(jìn)行了論述。
　　第五部分會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用的措施，通過(guò)對(duì)目前會(huì)計(jì)職業(yè)判斷領(lǐng)域已經(jīng)存在的一些方法和措施，結(jié)合證券監(jiān)管領(lǐng)域的具體環(huán)境和特點(diǎn)，提出了會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用的一系列措施。包括提高監(jiān)管人員會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力，規(guī)范會(huì)計(jì)職業(yè)判斷程序，完善會(huì)計(jì)職業(yè)判斷體制，建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系等四個(gè)方面。
　　第六部分會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管中應(yīng)用的展望，提出了會(huì)計(jì)職業(yè)判斷在證券監(jiān)管