資金管理辦法

1、資金管理辦法資金管理辦法第一章資金決策第一條資金決策是公司經(jīng)營(yíng)決策者根據(jù)公司的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，通過(guò)收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過(guò)程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，分配和監(jiān)督的方案。第二條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行情況。第三條公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）和財(cái)務(wù)部門(mén)以及生產(chǎn)、銷(xiāo)售、供應(yīng)等部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策

2、工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。第四條資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。第五條公司領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入實(shí)際，了解掌握市場(chǎng)信息和實(shí)際變化，并根據(jù)變化了的實(shí)際情況，及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。第二章資金計(jì)劃第六條資金計(jì)劃是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算。第七條財(cái)務(wù)部門(mén)要組織做好資金計(jì)劃的編制工作，各有關(guān)

3、部門(mén)必須積極予以配合，資金計(jì)劃主要包括：（1）貨幣資金計(jì)劃：按照現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類(lèi)編制，堅(jiān)持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（2）預(yù)付賬款回收計(jì)劃：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要及時(shí)沖賬，避免重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能情況下盡量減少預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（3）應(yīng)收賬款回收計(jì)劃：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷(xiāo)售收入的5%—10%以?xún)?nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長(zhǎng)期拖欠。對(duì)

4、已形成的長(zhǎng)期拖欠，要制定催收計(jì)劃，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收；應(yīng)收賬款占用過(guò)多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過(guò)多種方法，包括通過(guò)法律程序加以解決。（4）其他應(yīng)收款回收計(jì)劃:必須嚴(yán)格控制其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門(mén)要通過(guò)分析年初余額形成原因，逐項(xiàng)清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收計(jì)劃，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)及時(shí)回收；公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展情況。（5）存貨計(jì)劃：要加強(qiáng)存

5、貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷(xiāo)各部門(mén)要嚴(yán)格按照核定的資金占用定額進(jìn)行本部門(mén)的存貨管理，加強(qiáng)對(duì)存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲(chǔ)。財(cái)務(wù)部門(mén)要按照核定的定額進(jìn)行考核，并根據(jù)定額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎(jiǎng)懲。第八條公司在編制資金計(jì)劃時(shí)要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)。（1）必須重視安排好流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營(yíng)資金的經(jīng)營(yíng)效果，壓縮結(jié)算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤(pán)活存量資產(chǎn)。（2）公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行

6、條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。（4）公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。（5）出納人員必須逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日

7、記賬，日清日結(jié)，確保賬款一致。（6）財(cái)務(wù)部門(mén)要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫(kù)、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。（7）出納人員對(duì)銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動(dòng)配合，積極提供資料，如實(shí)反映情況。（8）現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，要符合公安部門(mén)及有關(guān)部門(mén)的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。第十三條銀行存款的管理（1）公司應(yīng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按

8、照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。（2）公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。（3）公司應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶，每月應(yīng)及時(shí)核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀

9、行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。未達(dá)賬一般不應(yīng)超過(guò)二個(gè)月，超過(guò)二個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說(shuō)明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（4）經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫(xiě)清支票號(hào)碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。（5）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門(mén)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施，

10、防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。（6）預(yù)付款應(yīng)填制用款申請(qǐng)單，必須按照已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（7）凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時(shí)將余款清回，否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究承辦人的責(zé)任。（8）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的，一