上海營改增5年試點(diǎn)成效分析報(bào)告

1、1上海營改增5年試點(diǎn)成效分析報(bào)告上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院執(zhí)筆胡怡建田志偉2017.2.153研究報(bào)告要點(diǎn)研究報(bào)告要點(diǎn)自2012年1月1日上海部分行業(yè)營改增試點(diǎn)至今已5年，營改增由不為人知到深入人心，取得了完善稅制、企業(yè)減負(fù)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、體制優(yōu)化和促進(jìn)管理等方面的積極成效，成為我國全面深化經(jīng)濟(jì)體制改革中的亮點(diǎn)，并取得卓有成效改革項(xiàng)目之一。1.營改增宏觀減負(fù)效應(yīng)。主要體現(xiàn)在全行業(yè)實(shí)現(xiàn)減負(fù)、減稅額增加、減負(fù)率提高和稅負(fù)率降低等指標(biāo)。營改

2、增減負(fù)效應(yīng)既要看試點(diǎn)企業(yè)，更要看產(chǎn)業(yè)鏈。（1）全行業(yè)實(shí)現(xiàn)減負(fù)。2016年5至12月，4大行業(yè)減負(fù)與持平373102戶，占96.42%，增負(fù)13871戶，占3.58%。4大行業(yè)應(yīng)納稅額868.1億元，實(shí)施營改增試點(diǎn)企業(yè)直接減負(fù)總額201.6億元，減負(fù)幅度18.85%。26個(gè)細(xì)分行業(yè)均實(shí)現(xiàn)了全面減負(fù)。（2）減稅額逐年增加。自2012年實(shí)施營改增試點(diǎn)以來，5年累計(jì)減稅總額高達(dá)1967.3億元。20122016年，各年度減稅額分別為135.6億

3、元、251.1億元、354億元、386.7億元和839.9億元。隨著營改增向縱深發(fā)展，減稅成效逐步得以體現(xiàn)，總體減負(fù)成效顯著。減稅主要來自于三個(gè)方面：試點(diǎn)企業(yè)5年累計(jì)減稅869.5億元，占減稅總額44.20%；部分跨境服務(wù)出口由征稅改為退免稅，累計(jì)減稅162億元，占減稅總額8.23%；下游企業(yè)新增抵扣，5年累計(jì)減稅935.9億元，占減稅總額47.57%。（3）減負(fù)率逐年提高。上海37行業(yè)自2012年實(shí)施營改增以來，隨改革推進(jìn)深化，減負(fù)率

4、逐年提升，20122016年直接減負(fù)率分別為15.78%、21.84%、23.84%、26.94%和40.90%。4大行業(yè)2016年5至12月累計(jì)減負(fù)率逐季提升，2季度13.35%，23季度17.15%，24季度18.85%。（4）稅負(fù)率逐季降低。2016年5至12月，37行業(yè)和四大行業(yè)累計(jì)稅負(fù)率呈下降趨勢，2季度1.83%，23季度1.47%，24季度1.50%。（5）產(chǎn)業(yè)鏈減負(fù)更為顯著。營改增減負(fù)不但體現(xiàn)在試點(diǎn)企業(yè)，產(chǎn)業(yè)鏈減負(fù)效果更