海關(guān)非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部控制機(jī)制研究.pdf

1、內(nèi)部控制機(jī)制是保證一個(gè)系統(tǒng)健康、高效、穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)條件，非執(zhí)法領(lǐng)域是海關(guān)管理的重要組成部分，是推進(jìn)現(xiàn)代化海關(guān)建設(shè)不可或缺的重要手段。近年來(lái)，海關(guān)總署及全國(guó)海關(guān)通過(guò)健全規(guī)章制度、明確權(quán)責(zé)分配、規(guī)范運(yùn)行程序、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、加強(qiáng)信息化建設(shè)等內(nèi)控手段，不斷規(guī)范非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部管理活動(dòng)，取得了顯著成效。但同時(shí)，在內(nèi)外部審計(jì)和巡視督察中也發(fā)現(xiàn)海關(guān)系統(tǒng)非執(zhí)法領(lǐng)域管理中存在著不少問(wèn)題。
　　本文結(jié)合基層海關(guān)實(shí)踐工作，著眼全國(guó)海關(guān)管理機(jī)制體制，對(duì)海

2、關(guān)非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部控制體系的整體框架、控制節(jié)點(diǎn)、控制重點(diǎn)和運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行了歸納、分析;并以政府部門內(nèi)部控制理論，特別是以控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五要素組成的COSO內(nèi)控框架理論為基礎(chǔ)，分析和查找海關(guān)非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)部控制體系和運(yùn)行機(jī)制中存在的缺陷和實(shí)際運(yùn)行中產(chǎn)生的問(wèn)題，包括:內(nèi)部控制尚未實(shí)現(xiàn)全覆蓋、管理人員內(nèi)控意識(shí)淡薄、監(jiān)督監(jiān)控合力不足、內(nèi)控信息化建設(shè)相對(duì)滯后等。
　　在此基礎(chǔ)上，結(jié)合海關(guān)總署以及部分海關(guān)在非執(zhí)法領(lǐng)