直屬海關(guān)內(nèi)部控制研究——以黃埔海關(guān)為例.pdf

1、近年來，海關(guān)總署黨組從海關(guān)改革發(fā)展全局和自身工作實(shí)際出發(fā)，多次強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加強(qiáng)自身建設(shè)、加大內(nèi)部控制力度，有效防控執(zhí)法風(fēng)險、管理風(fēng)險和廉政風(fēng)險。為適應(yīng)新形勢下有效防范“三大風(fēng)險”的客觀需要，2010年，海關(guān)總署制定并印發(fā)了《海關(guān)總署黨組關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和完善海關(guān)內(nèi)控機(jī)制的意見》，以前所未有的戰(zhàn)略高度做出這一重大決策部署，使海關(guān)內(nèi)部控制建設(shè)邁入新的發(fā)展階段。經(jīng)過6年的發(fā)展，海關(guān)內(nèi)部控制工作取得了顯著成效，對海關(guān)管理水平的提高起到了重要作用。

2、但是，近年來海關(guān)系統(tǒng)發(fā)生的違法違紀(jì)案件也時刻提醒我們，海關(guān)外部執(zhí)法環(huán)境還十分復(fù)雜，內(nèi)部廉政隱患依然存在，基礎(chǔ)工作還存在薄弱環(huán)節(jié)，系統(tǒng)性區(qū)域性風(fēng)險不容忽視。為進(jìn)一步完善海關(guān)內(nèi)部控制工作，亟需對海關(guān)開展內(nèi)部控制過程中遇到的問題和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理研究，提出對策建議，促進(jìn)海關(guān)內(nèi)部控制的有效開展。本文借鑒COSO內(nèi)部控制-整體框架理論，提出了海關(guān)內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則和要素，完善了海關(guān)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)，并以黃埔海關(guān)為例，對其內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成