審計(jì)的學(xué)案例地訓(xùn)練題目

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔第一章第一章總論[案例一案例一]：大約在300年前，英國成立了南海股份有限公司。由于經(jīng)營無方，公司效益一直不理想，公司董事為了使股票達(dá)到預(yù)期價(jià)格，不惜采取散布謠言等手法，使股票價(jià)格直線上升。1719年中，南海公司股價(jià)為114英鎊。到1720年3月，股價(jià)勁升至300英鎊以上。4個(gè)月后，股價(jià)更是已高達(dá)1050英鎊。隨著南海公司股價(jià)的扶搖直上，一陣投機(jī)浪潮席卷全國，170多家新成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了投

2、機(jī)對(duì)象，股價(jià)暴漲56倍，各種職業(yè)的人都卷入了這聲漩渦。美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家加爾布斯在其《大恐慌》一書中這樣描繪當(dāng)時(shí)人們購買股票的情形：“政治家忘記了政治，律師忘記了法庭，貿(mào)易商放棄了買賣，醫(yī)生丟棄了病人，店主關(guān)閉了鋪?zhàn)?，教父離開了圣壇，甚至連高貴的夫人也忘了高傲和虛榮?！笔悄?月，為了制止各類“泡沫公司”的膨脹，英國國會(huì)通過了“泡沫公司取締法”。自此，許多公司被解散，公眾開始清醒過來。隨著投資熱潮的冷卻，南海股價(jià)一落千丈。當(dāng)年底，政府對(duì)南海公司

3、資產(chǎn)進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)其實(shí)際資本已所剩無幾。那些高價(jià)買進(jìn)南海股票的投資者遭受了巨大損失，此后較長一段時(shí)間，民眾對(duì)參股新興股份公司聞之色變。為了平息南海公司所引發(fā)的經(jīng)濟(jì)恐慌，1720年9月，英國議會(huì)組織了一個(gè)由13人參加的特別委員會(huì)，對(duì)“南海泡沫”事件進(jìn)行秘密查證。在調(diào)查過程中，由于牽涉到許多財(cái)務(wù)問題及會(huì)計(jì)記錄，特邀了一名精通會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的會(huì)計(jì)師，名為查爾斯史內(nèi)爾。查爾斯通過對(duì)南海公司賬目的查詢審核，于1721年提交了一份查賬報(bào)告，在報(bào)告中，查爾

4、斯指出了公司存在舞弊行為會(huì)計(jì)記錄嚴(yán)重不實(shí)等問題。“南海泡沫”后，英國對(duì)股份公司的成立進(jìn)行了嚴(yán)格限制，股份公司的形式基本上名存實(shí)亡。直到1828年，英國政府在充分認(rèn)識(shí)到股份有限公司利弊的基礎(chǔ)上，通過設(shè)立民間審計(jì)的方式，將股份公司中因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離所產(chǎn)生的不足予以制約，才完善了這一現(xiàn)代化的企業(yè)制度。討論：（1）你認(rèn)為查爾斯史內(nèi)爾是否能算第一位民間審計(jì)人員，作為一名民間審計(jì)人員，他必須具備怎樣的條件？(2)你認(rèn)為審計(jì)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中應(yīng)起什

5、么樣的作用？第二章第二章審計(jì)職業(yè)規(guī)范審計(jì)職業(yè)規(guī)范[案例一案例一]：張立注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一家規(guī)模不大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作。有一天，當(dāng)客戶東方機(jī)電公司聘請(qǐng)張立進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)時(shí)，對(duì)其提出了一個(gè)要求，即希望從委托之日起，半個(gè)月內(nèi)完成所有的審計(jì)任務(wù)，并出具審計(jì)報(bào)告，以向公司股東大會(huì)匯報(bào)。否則，超過一天，不僅不付審計(jì)費(fèi)用，而且，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還要賠款。如果提前，公司可以額外加付審計(jì)報(bào)酬。張立同意了這一條件。為了及時(shí)完成任務(wù)，張立臨時(shí)聘用了一批還沒有畢業(yè)的

6、會(huì)計(jì)專業(yè)的大學(xué)生。由于張立手上還有一個(gè)項(xiàng)目沒有完成。因此，他對(duì)這些學(xué)生進(jìn)行應(yīng)急培訓(xùn)之后，即告訴他們?nèi)绾魏藢?duì)賬冊(cè)、憑證等，然后就請(qǐng)他們自己去客戶的現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)，還指派了一個(gè)學(xué)習(xí)成績較好的學(xué)生作為該項(xiàng)目臨時(shí)負(fù)責(zé)人，他自己則在另一家客戶之處進(jìn)行電話指揮。10天之后，這些學(xué)生帶回厚厚一疊工作底稿。因?yàn)闀r(shí)間有限，張立將這些工作底稿稍作整理，就草擬了審計(jì)報(bào)告，并在兩周之內(nèi)，遞交給了東方機(jī)電公司。思考與討論：張立有否違背職業(yè)規(guī)范的行為，如果有，具體有

7、哪些？實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案精彩文檔討論：1從上述案例中，請(qǐng)你談?wù)剬?duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)識(shí)。2你認(rèn)為相關(guān)部門對(duì)銀廣廈公司及有關(guān)責(zé)任人的處罰決定是否具有威懾力？針對(duì)頻頻出現(xiàn)的上市公司假賬問題，我國現(xiàn)有的相關(guān)法律規(guī)定有何欠缺，該如何完善？[案例二案例二]：注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)上市公司丁公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。208年，丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單和銀行對(duì)賬單，虛構(gòu)了一筆大額營業(yè)收入。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了向銀行函證等必要審

8、計(jì)程序后，認(rèn)為丁公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)告不存在重大錯(cuò)報(bào)，出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。在丁公司208年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告表公布后，股民甲購入了丁公司股票。隨后，丁公司財(cái)務(wù)舞弊案件曝光，并受到證券監(jiān)管部門的處罰，其股票價(jià)格大幅下跌。為此，股民甲向法院起訴D注冊(cè)會(huì)計(jì)師，要求其賠償損失。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師以其與股民甲未構(gòu)成合約關(guān)系為由，要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。要求：（1）為了支持訴訟請(qǐng)求，股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。（2）指出D注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的免責(zé)理由是否

9、正確，并簡(jiǎn)要說明理由。（3）在哪些情形下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。第四章第四章審計(jì)目標(biāo)審計(jì)目標(biāo)[案例一案例一]：甲公司是一家集生產(chǎn)和零售為一體的股份公司。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受其審計(jì)委托后，委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。經(jīng)過審計(jì)預(yù)備調(diào)查，注冊(cè)會(huì)計(jì)師張華確定存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，同時(shí)決定根據(jù)管理層的認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)，并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假定下列表格中的具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被注冊(cè)會(huì)

10、計(jì)師張華選定，張華應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的管理層的認(rèn)定（根據(jù)交易或事項(xiàng)、賬戶余額和列報(bào)分類）和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序（根據(jù)提供的審計(jì)程序，分別選擇一項(xiàng)，并將選擇結(jié)果的編號(hào)填入答題卷給定的表格中。對(duì)每項(xiàng)審計(jì)程序，可以選擇一次、多次或不選。）分別是什么？（1）檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表（2）審閱財(cái)務(wù)報(bào)表（3）在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)（4）選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票（5）在監(jiān)盤存貨時(shí)，選

11、擇盤點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫（6）測(cè)試直接材料、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的合理性管理層的認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確存貨的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)披露第五章第五章第六章第六章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿[案例一案例一]：廣生公司2000年12月31日財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款為200000