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文檔簡(jiǎn)介
1、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財(cái)務(wù)操作,指導(dǎo)各部門(mén)辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則,根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定,以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng),有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項(xiàng)開(kāi)支,采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具
2、體管理方式。二、用款制度1、日常性采購(gòu)及其他正常開(kāi)支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng),在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷(xiāo)憑證之前,按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái),經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷(xiāo)憑證并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)沖帳。2、非日常性用款,需辦理用款申請(qǐng),報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。3、大額現(xiàn)金需求,按照銀行現(xiàn)金管理要求,需提前一天向財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng),以便財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)
3、手續(xù)。由借款人按規(guī)定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期。2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明,報(bào)總經(jīng)理審批。4、前款不清,后帳不借。5、確因工作需要,由本人申請(qǐng),財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金。四、差旅費(fèi)制度1、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支規(guī)定》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,
4、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),財(cái)務(wù)部門(mén)審核,報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷(xiāo)。差旅費(fèi)實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。2、有關(guān)差旅費(fèi)開(kāi)支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)開(kāi)支規(guī)定》。五、材料及設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定1、良好的采購(gòu)計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面,各部門(mén)應(yīng)根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng),按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng),盡量避免緊急采購(gòu),以降低采購(gòu)成本,提高采購(gòu)效率。2、長(zhǎng)期、大宗原輔材料的購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng),需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購(gòu)申請(qǐng),應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、
5、銷(xiāo)售情況,在核實(shí)倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上,一般每周或每月可提出一次。3、非長(zhǎng)期性的采購(gòu),由有關(guān)部門(mén)人員提出并填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單(《工作請(qǐng)示單》),經(jīng)所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)應(yīng)對(duì)多家供應(yīng)商進(jìn)行比較,盡量獲得供應(yīng)商的書(shū)面報(bào)價(jià),使決策者有據(jù)可依。4、審批權(quán)限。所有采購(gòu)均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),如遇總經(jīng)理不在崗,采購(gòu)任務(wù)又急迫的情況下,副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定500元以下的采購(gòu),但事后須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理物資必須查點(diǎn)物資
6、的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項(xiàng)目,如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí),不得辦理入庫(kù)手續(xù)。經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回,馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收,同時(shí)按實(shí)際入庫(kù)物資名稱(chēng)、數(shù)量、金額等內(nèi)容填寫(xiě)本公司《入庫(kù)單》,并要求采購(gòu)人員、經(jīng)辦人員、送貨人員等相關(guān)人員在《入庫(kù)單》上簽字?!度霂?kù)單》必須連續(xù)使用,字跡清楚,不得跳號(hào)填寫(xiě),寫(xiě)錯(cuò)作廢原樣留存,不得撕毀;《入庫(kù)單》是公司憑以向供貨方結(jié)算款項(xiàng)的憑
7、據(jù)以及入賬的憑證。4、倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量,并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,來(lái)確定庫(kù)房物資日常最低存量,對(duì)于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全限量的存貨,應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員馬上補(bǔ)充新貨。5、各類(lèi)物資的發(fā)出,原則上采用先進(jìn)先出法。物資出庫(kù)時(shí)必須辦理出庫(kù)手續(xù),并做到限額領(lǐng)料,生產(chǎn)車(chē)間、營(yíng)業(yè)部門(mén)領(lǐng)用的物料必須由主管(或其指定人員)統(tǒng)一領(lǐng)取,領(lǐng)料人員憑主管開(kāi)具的領(lǐng)料單或相關(guān)憑證向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料,行政各部門(mén)只有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取,領(lǐng)料人員和
8、倉(cāng)管員應(yīng)核對(duì)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量狀況,核對(duì)正確后方可發(fā)料;倉(cāng)管員應(yīng)開(kāi)具領(lǐng)料單,經(jīng)領(lǐng)料人簽字,登記入帳。6、倉(cāng)管員在月末結(jié)賬前要與車(chē)間及相關(guān)部門(mén)做好物料進(jìn)出的銜接工作,各相關(guān)部門(mén)的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致,以保障成本核算的正確性。7、庫(kù)存物資清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)查明原因,并進(jìn)行相應(yīng)處理。如屬短缺及需報(bào)廢處理的,必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處理,否則一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問(wèn)題(如超期、受潮、老化、變
9、質(zhì)或損壞等),應(yīng)及時(shí)的用書(shū)面的形式向有關(guān)部門(mén)匯報(bào)。九、報(bào)帳制度(一)、基本要求1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等)。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件(主要包括《入庫(kù)單》、《商品調(diào)撥單》、采購(gòu)申請(qǐng)單等)及時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫(xiě)。2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的,一經(jīng)查出,必將嚴(yán)肅處理。3、報(bào)銷(xiāo)時(shí),各項(xiàng)手續(xù)必
10、須齊全,各部門(mén)必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù),審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),承擔(dān)連帶責(zé)任。4、各種報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。(二)、報(bào)銷(xiāo)審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷(xiāo)憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫(xiě)。2、所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管副總審核,主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。3、到財(cái)務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核,主要審核其有關(guān)單
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