成本費(fèi)用控制管理8 45頁(yè)

1、工廠成本費(fèi)用控制,成本室制作,第一節(jié) 預(yù)防成本控制一、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)管理辦法二、質(zhì)量評(píng)審費(fèi)控制辦法第二節(jié) 鑒定成本控制一、檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)管理辦法二、檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)控制辦法三、檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)控制方案第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制一、廢品損失費(fèi)控制規(guī)定二、返工返修費(fèi)管理規(guī)定三、質(zhì)量事故處理費(fèi)控制方案第四節(jié) 外部損失成本控制一、保修費(fèi)用控制辦法二、退貨損失費(fèi)控制方案三、質(zhì)量索賠費(fèi)控制方案,目錄,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,

2、制度名稱,質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)管理辦法,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、方案規(guī)劃1. 目的為規(guī)范、指導(dǎo)公司質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)控制工作，為質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的預(yù)算、開(kāi)支報(bào)銷及核算工作提供支持，依據(jù)公司培訓(xùn)管理制度及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，特制定本方案。2. 適用范圍本方案適用于公司質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的管理控制工作，該項(xiàng)費(fèi)用的具體發(fā)生部門(mén)包括人力資源部、質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部及生產(chǎn)車間、班組。3. 相關(guān)定義質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)是指為達(dá)到質(zhì)量要求或改進(jìn)

3、產(chǎn)品質(zhì)量，提高相關(guān)人員的質(zhì)量意識(shí)和質(zhì)量管理的業(yè)務(wù)水平所支付的培訓(xùn)費(fèi)用。具體費(fèi)用項(xiàng)目如表9-1所示。二、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的控制辦法（一）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算管理1．所有培訓(xùn)項(xiàng)目都遵循“先預(yù)算、后使用，先審批、后執(zhí)行”的原則，質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)也不例外。質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部在擬訂本年度的培訓(xùn)計(jì)劃時(shí)，要明確本部門(mén)的質(zhì)量培訓(xùn)計(jì)劃，并進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算，報(bào)人力資源部審批。2．人力資源部負(fù)責(zé)匯總編制公司質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，列入人力資源部年度質(zhì)量

4、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算總額，按財(cái)務(wù)部規(guī)定的相關(guān)程序?qū)徟?一、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)管理辦法,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,表9-1 質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)具體項(xiàng)目明細(xì)表,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,3．人力資源部根據(jù)審批通過(guò)的年度質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算總額，按照質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部的年度培訓(xùn)需要，在質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部及人力資源部之間進(jìn)行分配。4．質(zhì)量培訓(xùn)工作均實(shí)行項(xiàng)目管理制。質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理應(yīng)填寫(xiě)《質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目申報(bào)表》（如表9-2所示），詳細(xì)列支該項(xiàng)培訓(xùn)的費(fèi)用

5、預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。5．對(duì)于實(shí)施過(guò)程跨年度的培訓(xùn)項(xiàng)目，應(yīng)分年度預(yù)算，并給出說(shuō)明。（二）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷控制1．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷工作嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行。2．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的使用應(yīng)遵循“誰(shuí)主辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”以及“專款專用”的原則。質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理是培訓(xùn)費(fèi)用使用的直接責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)確保質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)切實(shí)用到質(zhì)量人員、生產(chǎn)人員及質(zhì)量手冊(cè)責(zé)任人的培訓(xùn)上，在確保合理、合規(guī)使用的同時(shí)，確保培訓(xùn)效用的最大化。3．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)在年度質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算范圍內(nèi)支

6、出，以質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目的形式報(bào)銷。預(yù)算外的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)需報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。各級(jí)管理人員的審批權(quán)限如表9-3所示。4．質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批流程，通過(guò)財(cái)務(wù)流程報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部出納人員辦理預(yù)算額度內(nèi)的支付業(yè)務(wù)。5．質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理在報(bào)銷質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目費(fèi)用時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供下列報(bào)銷憑證。（1）《質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目申報(bào)表》、《質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目評(píng)估表》（如表9-4所示）、《質(zhì)量培訓(xùn)考勤表》。（2）培訓(xùn)合同。如果是外訓(xùn)項(xiàng)目，還應(yīng)提供該項(xiàng)目的培訓(xùn)通知；如

7、果是聘用公司內(nèi)部培訓(xùn)師或非培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的專業(yè)人士授課，不能簽訂培訓(xùn)合同或相關(guān)協(xié)議書(shū)的，應(yīng)提供能證明項(xiàng)目實(shí)施的文本憑證。（3）符合財(cái)務(wù)規(guī)定的費(fèi)用憑證。其中，聘用公司外非培訓(xùn)機(jī)構(gòu)專業(yè)人士不能出具正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)提供課時(shí)費(fèi)領(lǐng)取的原始文本記錄，并依據(jù)法律法規(guī)代扣代繳相關(guān)稅費(fèi)。,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,表9-2 質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目申報(bào)表 編號(hào)：

8、 填表日期： 年 月 日,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,表9-3 質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)審批權(quán)限,表9-4 質(zhì)量培訓(xùn)項(xiàng)目評(píng)估表 編號(hào)：

9、填表日期： 年 月 日,轉(zhuǎn)下頁(yè),第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,接上表,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,三、質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的核算與考核（一）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的核算1．對(duì)已發(fā)生的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)，質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理應(yīng)填寫(xiě)《質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)告表》（如表9-5所示），寫(xiě)明發(fā)生該費(fèi)用的部門(mén)及各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部。表9-5 質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)告表 部門(mén)：

10、 報(bào)告日期： 年 月 日,質(zhì)量培訓(xùn)經(jīng)理：,相關(guān)部門(mén)經(jīng)理：,2．財(cái)務(wù)部將核算期內(nèi)質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部及人力資源部因組織開(kāi)展質(zhì)量培訓(xùn)而發(fā)生的質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)用按部門(mén)進(jìn)行匯總，計(jì)入質(zhì)量成本賬戶“預(yù)防成本”之“質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)”科目中。,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,（二）質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況的考核1．根據(jù)財(cái)

11、務(wù)部質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的核算結(jié)果，人力資源部比較質(zhì)量管理部、生產(chǎn)管理部對(duì)質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)嚴(yán)重超支的部門(mén)，要調(diào)查超支的原因，并將質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)、質(zhì)量培訓(xùn)所發(fā)揮的效用與相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的獎(jiǎng)金掛鉤。2．質(zhì)量培訓(xùn)開(kāi)展一段時(shí)間后，人力資源部負(fù)責(zé)觀察、調(diào)查生產(chǎn)車間操作工人遵守質(zhì)量規(guī)程的改善情況、產(chǎn)品報(bào)損報(bào)廢率的降低幅度等，以及質(zhì)量管理部誤檢、漏檢的控制情況等，從而評(píng)估質(zhì)量培訓(xùn)的長(zhǎng)期效用，合理計(jì)算質(zhì)量培訓(xùn)費(fèi)的投資收益率。,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,制

12、度名稱,質(zhì)量評(píng)審費(fèi)控制方案,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、目的為確保本工廠的質(zhì)量狀況，使產(chǎn)品能順利通過(guò)相關(guān)方的審核、取得客戶的認(rèn)可或第三方認(rèn)證，同時(shí)有效地控制工廠各項(xiàng)資源的浪費(fèi)和質(zhì)量評(píng)審費(fèi)的不合理支出等，特制定本方案。二、質(zhì)量評(píng)審費(fèi)的定義質(zhì)量評(píng)審費(fèi)是對(duì)工廠的產(chǎn)品質(zhì)量審核和質(zhì)量體系評(píng)審所支付的費(fèi)用，以及投產(chǎn)前對(duì)新產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量評(píng)審所支付的費(fèi)用，發(fā)生單位主要為品管部、研發(fā)部及工藝技術(shù)部。1.按評(píng)審對(duì)象

13、的不同來(lái)劃分。從評(píng)審對(duì)象的不同來(lái)劃分，質(zhì)量評(píng)審費(fèi)主要包括產(chǎn)品認(rèn)證及質(zhì)量評(píng)審費(fèi)、體系評(píng)審費(fèi)兩個(gè)方面。2.按質(zhì)量評(píng)審費(fèi)發(fā)生主體的不同，質(zhì)量評(píng)審費(fèi)還可以分為外部評(píng)審費(fèi)和內(nèi)部評(píng)審費(fèi)，其中外部評(píng)審費(fèi)的發(fā)生主體主要是客戶或第三方專業(yè)評(píng)審機(jī)構(gòu)。3.從質(zhì)量評(píng)審費(fèi)包括的具體內(nèi)容來(lái)劃分。從質(zhì)量評(píng)審費(fèi)包括的具體內(nèi)容來(lái)劃分，質(zhì)量評(píng)審費(fèi)主要包括資料費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、評(píng)審咨詢費(fèi)等費(fèi)用。三、本方案中質(zhì)量評(píng)審費(fèi)的控制重點(diǎn)本方案著重對(duì)如何有效控制第三方專業(yè)

14、評(píng)審機(jī)構(gòu)的評(píng)審咨詢費(fèi)進(jìn)行說(shuō)明。四、第三方評(píng)審咨詢費(fèi)的控制措施1.制定評(píng)審咨詢費(fèi)預(yù)算,二、質(zhì)量評(píng)審費(fèi)控制方案,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,進(jìn)行質(zhì)量評(píng)審之前，品管部應(yīng)以前期已發(fā)生的評(píng)審咨詢費(fèi)為參考，結(jié)合本次的評(píng)審目標(biāo)、評(píng)審范圍等因素，以現(xiàn)有評(píng)審服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格水平為依據(jù)制定評(píng)審費(fèi)預(yù)算，并根據(jù)財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定報(bào)批。2.合理選擇外部評(píng)審的第三方評(píng)審咨詢機(jī)構(gòu)品管部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織質(zhì)量體系專員對(duì)市場(chǎng)已有的各評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行對(duì)比和甄選，并對(duì)選擇質(zhì)量評(píng)

15、審機(jī)構(gòu)的過(guò)程進(jìn)行有效的控制。（1）質(zhì)量體系專員對(duì)評(píng)審市場(chǎng)各機(jī)構(gòu)的專業(yè)資質(zhì)、報(bào)價(jià)、服務(wù)內(nèi)容等進(jìn)行初步了解。（2）在廣泛詢價(jià)的基礎(chǔ)上，質(zhì)量體系專員選定三家最符合工廠要求的咨詢機(jī)構(gòu)。（3）以品管部經(jīng)理為主導(dǎo)，與質(zhì)量體系專員提交的三家評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)一步洽談，以控制評(píng)審咨詢費(fèi)、擇優(yōu)汰劣為原則進(jìn)行價(jià)格談判。（4）經(jīng)過(guò)多番的價(jià)格談判后，品管部最終根據(jù)工廠的實(shí)際情況和具體需求并結(jié)合本行業(yè)的特點(diǎn)，從三家有意向的評(píng)審機(jī)構(gòu)中選擇服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)水平具有較強(qiáng)

16、優(yōu)勢(shì)、性價(jià)比高的評(píng)審服務(wù)機(jī)構(gòu)，以保證質(zhì)量評(píng)審費(fèi)的合理支配。3.充分做好評(píng)審準(zhǔn)備工作，爭(zhēng)取一次性通過(guò)評(píng)審品管部應(yīng)與評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分的溝通，盡量多地掌握評(píng)審的具體內(nèi)容、需要籌備的條件以及所有的輔助事項(xiàng)，并將相關(guān)信息及時(shí)、有效地傳達(dá)至相關(guān)協(xié)作部門(mén)，以爭(zhēng)取一次性通過(guò)評(píng)審，避免發(fā)生一次評(píng)審費(fèi)用。評(píng)審準(zhǔn)備工作主要包括以下六個(gè)方面，具體內(nèi)容如下圖所示。,,樣品準(zhǔn)備,,客戶對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量審核或第三方產(chǎn)品認(rèn)證時(shí)可能需要對(duì)產(chǎn)品樣品進(jìn)行相關(guān)試驗(yàn)測(cè)試，因此，

17、應(yīng)準(zhǔn)備適量的樣品備用。,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,,生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審準(zhǔn)備,,根據(jù)產(chǎn)品的性能要求對(duì)相關(guān)生產(chǎn)線的生產(chǎn)設(shè)備、工藝裝備、測(cè)試檢驗(yàn)設(shè)備進(jìn)行歸集和檢查，核實(shí)設(shè)備的生產(chǎn)能力和可靠性；準(zhǔn)備好生產(chǎn)和測(cè)試作業(yè)指導(dǎo)書(shū)；需要時(shí)就新產(chǎn)品的特殊生產(chǎn)要求對(duì)相關(guān)生產(chǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)；新工藝的可行性、可靠性驗(yàn)證資料、新材料的進(jìn)料檢驗(yàn)記錄等,,質(zhì)量人員知識(shí)準(zhǔn)備,,研發(fā)部產(chǎn)品管理人員、品管人員、質(zhì)量體系專員、產(chǎn)品認(rèn)證專員應(yīng)就產(chǎn)品的特殊性能、特殊生產(chǎn)工藝

18、和可能出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題等相關(guān)知識(shí)進(jìn)行熟悉和掌握,,評(píng)審所需文件資料準(zhǔn)備,,根據(jù)內(nèi)部產(chǎn)品開(kāi)發(fā)流程整理產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)/客戶要求、可公開(kāi)的研發(fā)技術(shù)文件、使用新工藝或者新材料的特殊要求、產(chǎn)品功能和可靠性測(cè)試結(jié)果、試產(chǎn)結(jié)論、產(chǎn)品相關(guān)的作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等文件資料進(jìn)行質(zhì)量體系評(píng)審時(shí)，還需整理體系質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)等體系文件,第一節(jié) 預(yù)防成本控制,,（續(xù)）,,招待工作籌備,,品管部提前將第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)來(lái)工廠評(píng)審的日期、行程及接待要求一一列明，提交給行

19、政部，以便行政部妥善安排好評(píng)審人員的交通、食宿和行程等事宜,,及時(shí)整改缺陷,,品管部針對(duì)評(píng)審機(jī)構(gòu)提出的缺陷，督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行限期整改，經(jīng)過(guò)內(nèi)部審核確認(rèn)改進(jìn)有效后，及時(shí)向評(píng)審機(jī)構(gòu)申報(bào)改善方案和結(jié)果，避免發(fā)生多次評(píng)審費(fèi)用,第二節(jié) 鑒定成本控制,,制度名稱,檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)管理辦法,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),第1章 總則第1條 目的為規(guī)范、指導(dǎo)本工廠檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)的控制工作，為檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的發(fā)生、統(tǒng)計(jì)分析與核算

20、工作提供支持，依據(jù)工廠質(zhì)量規(guī)定及成本費(fèi)用管理辦法等，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于工廠因質(zhì)量檢驗(yàn)、測(cè)試、試驗(yàn)等活動(dòng)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的管理。第3條 檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)的定義檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)是指對(duì)進(jìn)廠的原材料及生產(chǎn)過(guò)程中的半成品、成品按質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行試驗(yàn)、檢驗(yàn)等時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用。具體包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、辦公費(fèi)、檢驗(yàn)儀器設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、檢測(cè)儀器設(shè)備折舊、燃料動(dòng)力費(fèi)、委外試驗(yàn)費(fèi)、寄運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)等。第2章 檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的控制規(guī)定第4條 檢

21、測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的控制點(diǎn)對(duì)檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的控制，主要應(yīng)抓住下圖所列的六個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。,一、檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)管理辦法,第二節(jié) 鑒定成本控制,,（續(xù)）,,,,,,,,,,1.做好日常統(tǒng)計(jì)分析工作，為檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的管控提供依據(jù),2.做好專用精密儀器設(shè)備的合理購(gòu)置和補(bǔ)充工作,3.節(jié)約大型檢測(cè)試驗(yàn)設(shè)備的采購(gòu)費(fèi)用,4.減少因工作漏失而造成的重復(fù)檢測(cè)費(fèi),5.制定委外檢測(cè)試驗(yàn)機(jī)構(gòu)的選擇流程，并貫徹執(zhí)行,6.合理分?jǐn)倷z測(cè)試驗(yàn)對(duì)象的寄運(yùn)費(fèi),檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)控制點(diǎn),第二節(jié) 鑒定成

22、本控制,,（續(xù)）,第5條 檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的控制環(huán)節(jié)在實(shí)際工作中，檢測(cè)試驗(yàn)涵蓋的內(nèi)容較多，跨越多個(gè)部門(mén)，涉及產(chǎn)品試制、批試、量產(chǎn)、質(zhì)量問(wèn)題追溯等不同階段。因此，檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的控制應(yīng)以職能劃分為基礎(chǔ)，從不同部門(mén)、科室的角度出發(fā)，細(xì)化費(fèi)用的控制措施。第6條 品管部相關(guān)科室的檢測(cè)試驗(yàn)職責(zé)劃分工廠發(fā)生檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的科室主要是工廠品管部的所屬科室，各科室主要通過(guò)順利實(shí)施產(chǎn)品各階段的生產(chǎn)和品質(zhì)管控活動(dòng)而實(shí)現(xiàn)各自在檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)方面的控制職責(zé)。其具體內(nèi)容

23、如下圖所示。,,新產(chǎn)品試制和驗(yàn)證科,,,對(duì)于經(jīng)過(guò)初級(jí)開(kāi)發(fā)、已經(jīng)形成基本框架的新產(chǎn)品，新產(chǎn)品驗(yàn)證科室對(duì)其實(shí)施功能測(cè)試，以確保產(chǎn)品功能可以實(shí)現(xiàn)并能達(dá)到研發(fā)人員的要求,,安規(guī)實(shí)驗(yàn)室,,,針對(duì)產(chǎn)品的耐腐蝕性、抗高溫高濕、抗高低溫循環(huán)、防震等性能進(jìn)行測(cè)試驗(yàn)證，進(jìn)行跌落測(cè)試以保證產(chǎn)品包裝防護(hù)措施的有效性等,,生產(chǎn)檢驗(yàn)科,,,依檢驗(yàn)規(guī)范進(jìn)行進(jìn)料、過(guò)程及產(chǎn)成品檢驗(yàn)是規(guī)避品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，可防止不良品流到下一工段或客戶手中，對(duì)不良品起到把關(guān)作用,,產(chǎn)品

24、質(zhì)量測(cè)試科,,,針對(duì)已量產(chǎn)的產(chǎn)品批次，按照生產(chǎn)質(zhì)量控制計(jì)劃實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)和測(cè)試；對(duì)在生產(chǎn)過(guò)程中或出貨之后發(fā)現(xiàn)的品質(zhì)異?，F(xiàn)象進(jìn)行模擬、分析，以驗(yàn)證或排除質(zhì)量問(wèn)題,第二節(jié) 鑒定成本控制,,（續(xù)）,第3章 檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)的控制措施第7條 加強(qiáng)監(jiān)測(cè)試驗(yàn)費(fèi)用統(tǒng)計(jì)1.品管部應(yīng)要求上述相關(guān)科室對(duì)檢測(cè)試驗(yàn)的持續(xù)時(shí)間、頻率、產(chǎn)品數(shù)量、測(cè)試辦法、測(cè)試結(jié)果等信息進(jìn)行記錄，并定期統(tǒng)計(jì)匯整為檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)。2.品管部對(duì)照產(chǎn)品生產(chǎn)的產(chǎn)量、批次，分析檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)波動(dòng)的方

25、向和幅度是否合理、是否存在改善的空間。第8條 對(duì)檢測(cè)試驗(yàn)儀器設(shè)備進(jìn)行分類管理為合理控制和管理檢測(cè)實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備因采購(gòu)、更新或者補(bǔ)充所產(chǎn)生的費(fèi)用，需要將其進(jìn)行分類管理。檢測(cè)試驗(yàn)所使用的儀器設(shè)備可以分為以下三種。1.一般性儀器設(shè)備，指具有檢驗(yàn)測(cè)試功能的通用性工具器具、儀器設(shè)備等，如卷尺、游標(biāo)卡尺、便攜式電阻儀、計(jì)算器等。2.專用精密儀器設(shè)備，指用于產(chǎn)品維修、檢測(cè)的專用、精密性很高的儀器設(shè)備，如精密型變壓電源、精密型電阻測(cè)試儀等。3

26、.低值易耗品，指檢測(cè)試驗(yàn)工作中經(jīng)常用到的價(jià)值比較低、易損耗的常用物品，如試紙、塑膠袋、貼紙等。第9條 專用精密儀器設(shè)備的采購(gòu)1.專用精密儀器設(shè)備可以依據(jù)精度、性能分為不同等級(jí)，采購(gòu)針對(duì)個(gè)人使用的儀器時(shí)，應(yīng)以滿足申購(gòu)者日常的工作需要為準(zhǔn)；針對(duì)集體使用時(shí)，以滿足所有的需要為準(zhǔn)。同時(shí)，注意控制采購(gòu)價(jià)格，防止價(jià)格過(guò)高超出實(shí)際需要的購(gòu)置費(fèi)用發(fā)生。2.根據(jù)工廠的發(fā)展和產(chǎn)品投產(chǎn)計(jì)劃，應(yīng)適時(shí)地更新和補(bǔ)充相應(yīng)的專用精密儀器設(shè)備，以保證檢測(cè)試驗(yàn)儀器

27、可以滿足產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的需要，順應(yīng)行業(yè)內(nèi)產(chǎn)品檢測(cè)試驗(yàn)所用器具的主流方向以及客戶要求。3.適當(dāng)采購(gòu)精密儀器設(shè)備，合理地支配使用檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)，可以減少質(zhì)量工作實(shí)效的風(fēng)險(xiǎn)，降低不良質(zhì)量成本轉(zhuǎn)移的可能性。,第二節(jié) 鑒定成本控制,,（續(xù)）,第10條 大型檢測(cè)試驗(yàn)設(shè)備的采購(gòu)1.采購(gòu)價(jià)格較高的大型實(shí)驗(yàn)設(shè)備時(shí)，應(yīng)該結(jié)合工廠內(nèi)檢測(cè)活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)和預(yù)期的需求，采購(gòu)適當(dāng)精度的設(shè)備，防止浪費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。2.及時(shí)、有效地對(duì)設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)以降低大型設(shè)備的修繕費(fèi)用，

28、達(dá)到節(jié)約使用檢測(cè)設(shè)備、避免產(chǎn)生不必要的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的目的。3.工廠應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況比較自行購(gòu)置大型設(shè)備和委外檢測(cè)試驗(yàn)的成本收益，對(duì)于少量的產(chǎn)品檢測(cè)、試驗(yàn)和儀校工作，可以考慮委托或外包給外部專業(yè)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)。第11條 改善工作品質(zhì)，減少工作漏失造成的重復(fù)檢測(cè)。1.品管部各科室應(yīng)及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改善不足，減少工作失誤導(dǎo)致的重復(fù)檢測(cè)，降低對(duì)檢測(cè)設(shè)備的占用，減少檢測(cè)試驗(yàn)費(fèi)和工作時(shí)間的大量浪費(fèi)。2.品管部應(yīng)通過(guò)制定“檢測(cè)試驗(yàn)工作管理制度”

29、，對(duì)檢測(cè)試驗(yàn)工作進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)，規(guī)范檢測(cè)試驗(yàn)工作的流程，改善檢測(cè)試驗(yàn)的環(huán)境，從而提高檢測(cè)試驗(yàn)工作的質(zhì)量。第12條 委外檢測(cè)試驗(yàn)機(jī)構(gòu)選擇控制1.有區(qū)別地選擇委托檢測(cè)機(jī)構(gòu)，減少不必要的委外檢測(cè)費(fèi)用。2.選擇檢測(cè)試驗(yàn)機(jī)構(gòu)時(shí)，工廠應(yīng)根據(jù)試驗(yàn)要求的精確性和試驗(yàn)本身的復(fù)雜程度選擇資質(zhì)充分的專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)，也可以選擇檢測(cè)資質(zhì)、檢測(cè)能力符合要求的其他企業(yè)所屬的實(shí)驗(yàn)室，或者在檢測(cè)材料性能時(shí)選擇有供貨合同的供應(yīng)商予以協(xié)助。第13條 合理分?jǐn)倷z測(cè)試

30、驗(yàn)對(duì)象的寄運(yùn)費(fèi)當(dāng)工廠離集團(tuán)公司或其他工廠較遠(yuǎn)時(shí)，待檢測(cè)不良品、樣品的寄運(yùn)費(fèi)數(shù)額較大，因此，為有效控制寄運(yùn)費(fèi)的增長(zhǎng)、減少浪費(fèi)，工廠應(yīng)根據(jù)檢測(cè)申請(qǐng)或待檢測(cè)樣品的問(wèn)題責(zé)任，合理分?jǐn)倷z測(cè)中產(chǎn)生的寄運(yùn)費(fèi)，防止因責(zé)任界定不清晰而造成寄運(yùn)行為失控、費(fèi)用大幅增長(zhǎng)等不合理現(xiàn)象。,第二節(jié) 鑒定成本控制,,（續(xù)）,第4章 附則第14條 本辦法由品管部提出，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋工作。第15條 本辦法經(jīng)工廠總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起

31、生效實(shí)施，修訂、廢止時(shí)亦同。,第二節(jié) 鑒定成本控制,,制度名稱,檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)控制辦法,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),第1條 目的本著以下三個(gè)目的，根據(jù)工廠生產(chǎn)質(zhì)量管理辦法及財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合工廠現(xiàn)有檢測(cè)設(shè)備的實(shí)際情況，特制定本辦法。1.確保檢測(cè)設(shè)備的精準(zhǔn)性、穩(wěn)定性和可靠性。2.選購(gòu)合適的監(jiān)測(cè)設(shè)備，嚴(yán)格控制大型檢測(cè)設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用。3.合理、規(guī)范地操作檢測(cè)設(shè)備，避免檢測(cè)設(shè)備過(guò)快損耗后的二次購(gòu)置費(fèi)直

32、線上升。第2條 適用范圍本辦法適用于對(duì)鑒定產(chǎn)品性能和質(zhì)量起著關(guān)鍵作用的檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的控制。第3條 控制職責(zé)及分工檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的發(fā)生單位主要指工廠的檢驗(yàn)、測(cè)試、試驗(yàn)、儀校等科室以及執(zhí)行采購(gòu)作業(yè)的采購(gòu)部。1.品管部相關(guān)人員的主要職責(zé)（1）質(zhì)量專員負(fù)責(zé)填寫(xiě)檢測(cè)設(shè)備的采購(gòu)申請(qǐng)，或?qū)⒏魇褂貌块T(mén)（包括檢驗(yàn)科、測(cè)試試驗(yàn)科、儀?？频龋┨峤坏纳暾?qǐng)進(jìn)行匯總，并寫(xiě)明檢測(cè)設(shè)備的名稱、型號(hào)、功能、檢測(cè)精度、供應(yīng)商資格等具體要求，報(bào)品管部經(jīng)理批

33、準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交采購(gòu)部，以及時(shí)實(shí)施采購(gòu)。,二、檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)控制辦法,第二節(jié) 鑒定成本控制,,（續(xù)）,（2）品管經(jīng)理對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審批，協(xié)助采購(gòu)部采購(gòu)檢測(cè)設(shè)備，組織檢測(cè)人員對(duì)剛采購(gòu)回來(lái)的設(shè)備儀器進(jìn)行檢測(cè)、調(diào)試，并對(duì)相關(guān)使用人員進(jìn)行培訓(xùn)等。2.采購(gòu)部的主要職責(zé)根據(jù)品管部提交的檢測(cè)設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)及具體要求，由采購(gòu)部經(jīng)理組織采購(gòu)專員實(shí)施采購(gòu)。第4條 檢測(cè)設(shè)備的購(gòu)置控制措施1.在做出檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置的決策時(shí)，需結(jié)合本工廠檢測(cè)活動(dòng)的現(xiàn)實(shí)和未來(lái)的需求

34、采購(gòu)適當(dāng)精度的設(shè)備，在最大程度上杜絕檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的浪費(fèi)。2.工廠應(yīng)結(jié)合自身的生產(chǎn)規(guī)模、檢測(cè)作業(yè)量等因素，考慮將少量的產(chǎn)品檢測(cè)、試驗(yàn)和儀校作業(yè)委托或外包給外部專業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)，以避免檢測(cè)設(shè)備高昂的購(gòu)置費(fèi)。第5條 做好檢測(cè)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，盡可能延長(zhǎng)檢測(cè)設(shè)備的使用壽命及時(shí)、有效地維護(hù)保養(yǎng)可以在最大程度上延長(zhǎng)檢測(cè)設(shè)備的使用壽命，從長(zhǎng)期的角度達(dá)到控制設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的目的。1.制定檢測(cè)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)制度，對(duì)檢測(cè)設(shè)備關(guān)鍵部位的每日點(diǎn)檢做出規(guī)定，確保

35、設(shè)備可以正常運(yùn)行。2.按規(guī)定做好檢測(cè)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)，請(qǐng)?jiān)O(shè)備供應(yīng)商定期檢測(cè)設(shè)備的關(guān)鍵精度和性能。3.編制檢測(cè)設(shè)備作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，確保操作人員正確、文明地使用檢測(cè)設(shè)備。第6條 本辦法由品管部提出，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋工作。,第二節(jié) 鑒定成本控制,,制度名稱,檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)控制方案,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)產(chǎn)生的背景檢測(cè)設(shè)備是否處于精準(zhǔn)狀態(tài)會(huì)直接影響到質(zhì)量數(shù)據(jù)和質(zhì)量信息的準(zhǔn)確

36、性、可靠性，并影響到對(duì)原材料、外購(gòu)?fù)鈪f(xié)件、在制品、半成品和產(chǎn)成品的檢驗(yàn)結(jié)果以及與規(guī)定要求進(jìn)行比較判斷的結(jié)論。因此，工廠應(yīng)對(duì)檢測(cè)設(shè)備進(jìn)行定期檢定、校準(zhǔn)，以確保檢測(cè)設(shè)備的精準(zhǔn)性、可靠性，從而產(chǎn)生了檢測(cè)設(shè)備的檢校費(fèi)。二、制定本方案的目的為對(duì)檢測(cè)設(shè)備切實(shí)執(zhí)行檢定、校準(zhǔn)工作來(lái)保證檢測(cè)設(shè)備的精度，并對(duì)檢校費(fèi)的支出進(jìn)行合理的控制，特制定本方案。三、檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)的定義檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)是指因檢測(cè)設(shè)備的檢定、校準(zhǔn)等維護(hù)工作而產(chǎn)生的費(fèi)用，其主要發(fā)生的

37、部門(mén)是工廠的儀校部門(mén)。檢校費(fèi)具體由兩部門(mén)費(fèi)用構(gòu)成：一是檢校工具的購(gòu)置費(fèi)、維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)等；二是儀校部門(mén)的人工費(fèi)、辦公費(fèi)等。四、檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)控制的職責(zé)劃分（一）儀校部門(mén)1.根據(jù)待檢校的檢測(cè)設(shè)備的精度、數(shù)量和使用情況，請(qǐng)購(gòu)適當(dāng)?shù)膬x校工具。2.制訂檢測(cè)設(shè)備校驗(yàn)計(jì)劃，對(duì)校驗(yàn)人力、物力和日程做出合理安排。,三、檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)控制方案,第二節(jié) 鑒定成本控制,,（續(xù)）,3.監(jiān)督檢測(cè)設(shè)備的使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)送校，4.根據(jù)自身實(shí)力合適安排檢測(cè)設(shè)備的

38、委外校準(zhǔn)工作。（二）檢測(cè)設(shè)備的使用部門(mén)根據(jù)儀校部門(mén)發(fā)布的校驗(yàn)通知，檢測(cè)設(shè)備的使用部門(mén)及相關(guān)人員將部門(mén)內(nèi)使用的相關(guān)檢測(cè)設(shè)備、儀器按時(shí)送校儀校部門(mén)進(jìn)行校準(zhǔn)、檢定。五、檢測(cè)設(shè)備檢校費(fèi)的控制措施（一）儀校工具的采購(gòu)控制儀校部門(mén)應(yīng)根據(jù)檢測(cè)設(shè)備的特性、數(shù)量和需要校驗(yàn)的頻率等因素，確定購(gòu)置儀校工具的精度、數(shù)量、市場(chǎng)基本報(bào)價(jià)、供應(yīng)商的資格要求等，經(jīng)儀校部經(jīng)理審核、技術(shù)副總審批后報(bào)送采購(gòu)部，由專業(yè)采購(gòu)專員執(zhí)行儀校工具的采購(gòu)工作。（二）加強(qiáng)檢測(cè)

39、設(shè)備培訓(xùn)與指導(dǎo)儀校部門(mén)應(yīng)定期或不定期地檢查檢測(cè)設(shè)備的使用狀況，對(duì)使用人員予以指導(dǎo)或培訓(xùn)，防止錯(cuò)誤操作或野蠻操作造成檢測(cè)設(shè)備損壞而形成非預(yù)期的校準(zhǔn)費(fèi)用。（三）合理計(jì)劃對(duì)檢測(cè)設(shè)備實(shí)施校驗(yàn)的費(fèi)用儀校部經(jīng)理應(yīng)組織編制“檢測(cè)設(shè)備校驗(yàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)”，根據(jù)檢測(cè)設(shè)備的特性確定校驗(yàn)周期，并確保周期性檢測(cè)定和校準(zhǔn)工作可以覆蓋所有需要校驗(yàn)的檢測(cè)設(shè)備，以達(dá)到有效利用校驗(yàn)費(fèi)的目的。,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,制度名稱,廢品損失費(fèi)控制方案,受控狀態(tài),編

40、 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、廢品損失費(fèi)的含義廢品損失費(fèi)主要是指因產(chǎn)成品、半成品、在制品達(dá)不到質(zhì)量要求且無(wú)法修復(fù)或在經(jīng)濟(jì)上不值得修復(fù)造成報(bào)廢所損失的費(fèi)用，以及外購(gòu)元器件、零部件、原材料在采購(gòu)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、篩選等過(guò)程中因質(zhì)量問(wèn)題所損失的費(fèi)用。具體包括在生產(chǎn)以及采購(gòu)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、篩選等過(guò)程中報(bào)廢的產(chǎn)成品、半成品、在制品、元器件、零部件、原材料費(fèi)用以及消耗的人工費(fèi)用、能源動(dòng)力費(fèi)用等。二、形成廢品損失的原因分析產(chǎn)品在生產(chǎn)

41、、儲(chǔ)存過(guò)程中，由于人、機(jī)、料、法、環(huán)等因素造成的報(bào)廢，具體如下。1．操作人員的質(zhì)量意識(shí)和技能水平不足形成廢品。2．機(jī)器設(shè)備或工藝裝備不合格形成廢品。3．原材料或輔助材料、燃料等不符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)形成廢品。4．《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》發(fā)生錯(cuò)誤或不明確形成廢品。5．產(chǎn)品周轉(zhuǎn)過(guò)程中由于防護(hù)措施不當(dāng)形成廢品。6．生產(chǎn)或儲(chǔ)存的環(huán)境與產(chǎn)品要求不符形成廢品。7．生產(chǎn)線為了追趕生產(chǎn)進(jìn)度而忽略質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)形成廢品。8．單次采購(gòu)原物料的數(shù)量過(guò)大，與實(shí)際使

42、用情況產(chǎn)生較大差距，原產(chǎn)線停產(chǎn)、轉(zhuǎn)產(chǎn)造成較多原物料喪失使用價(jià)值形成廢品。,一、廢品損失費(fèi)控制方案,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,（續(xù)）,三、廢品損失費(fèi)的控制措施為了降低生產(chǎn)和周轉(zhuǎn)中的產(chǎn)品損耗，有效控制廢品損失費(fèi)，根據(jù)上述分析，企業(yè)需要從以下六個(gè)方面制定控制措施。1．加強(qiáng)開(kāi)工前的檢驗(yàn)檢查工作對(duì)生產(chǎn)工序和生產(chǎn)過(guò)程，特別是關(guān)鍵工序和特殊過(guò)程，需要在開(kāi)工前進(jìn)行檢查，保證生產(chǎn)過(guò)程的人、機(jī)、料、法、環(huán)等生產(chǎn)條件符合工藝規(guī)程規(guī)定的要求。生產(chǎn)前

43、對(duì)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行調(diào)試及維護(hù)保養(yǎng)，對(duì)進(jìn)廠原物料嚴(yán)格把關(guān)（尤其將亟待上線投產(chǎn)的特采原材料報(bào)各相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審批），完善作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、作業(yè)注意事項(xiàng)等文件資料，改善工藝裝備，設(shè)定合理的環(huán)境溫濕度并嚴(yán)格管控，協(xié)調(diào)生產(chǎn)線進(jìn)度和生產(chǎn)計(jì)劃等，從而提高產(chǎn)品合格率，減少生產(chǎn)過(guò)程中的廢品損失費(fèi)。2．加強(qiáng)人員培訓(xùn)培訓(xùn)工作保證人員具備操作資格和質(zhì)量意識(shí)，其業(yè)務(wù)技術(shù)水平和操作技能可以滿足規(guī)定的要求。3．加強(qiáng)過(guò)程的測(cè)量統(tǒng)計(jì)與改進(jìn)（1）采用適宜的統(tǒng)計(jì)技術(shù)和方法，對(duì)過(guò)

44、程中發(fā)生的異常實(shí)施重點(diǎn)控制。（2）對(duì)過(guò)程的工序能力進(jìn)行測(cè)量和改進(jìn)，保證工序能力可以滿足工藝要求。4．設(shè)置堪用品庫(kù)，對(duì)可以維修并且有維修價(jià)值的產(chǎn)品進(jìn)行單獨(dú)管理，以備后續(xù)使用。5．嚴(yán)格制定報(bào)廢流程及報(bào)廢審批制度，防范和監(jiān)督由于不合理的報(bào)廢行為所產(chǎn)生的廢品損失費(fèi)，如下圖所示。,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,（續(xù)）,,待報(bào)廢品,,現(xiàn)場(chǎng)取樣判定待報(bào)廢品的質(zhì)量,,估算返工成本,,返工處理,,檢驗(yàn),,入堪用品庫(kù),,入報(bào)廢品庫(kù),,報(bào)廢品,有價(jià)值,

45、無(wú)價(jià)值,不合格,合格,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,（續(xù)）,6．針對(duì)原物料采購(gòu)過(guò)多的情況，生產(chǎn)計(jì)劃部和采購(gòu)部應(yīng)注意以下兩點(diǎn)，在原物料得到充分利用的同時(shí)，減少?gòu)U品損失費(fèi)。（1）負(fù)責(zé)下達(dá)《采購(gòu)?fù)ㄖ獑巍返纳a(chǎn)計(jì)劃部門(mén)應(yīng)以滿足預(yù)期內(nèi)的工單產(chǎn)量和安全庫(kù)存為目標(biāo)，以節(jié)約庫(kù)存成本和避免報(bào)廢損失為原則，合理申報(bào)缺料數(shù)量。（2）采購(gòu)部實(shí)際執(zhí)行采購(gòu)時(shí)，應(yīng)以生產(chǎn)計(jì)劃部提報(bào)的缺料數(shù)量為主要依據(jù)，適當(dāng)結(jié)合供應(yīng)商的銷售政策，在節(jié)約采購(gòu)成本的同時(shí)注意防范報(bào)廢風(fēng)險(xiǎn)

46、。,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,制度名稱,返工返修費(fèi)管理規(guī)定,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),第1章 總則第1條 目的為從源頭上做好返工返修作業(yè)的控制工作，最大程度地預(yù)防返工返修費(fèi)的發(fā)生，保證工廠的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。第2條 返工返修費(fèi)的含義返工返修費(fèi)是指為修復(fù)不合格產(chǎn)品、半成品、在制品并使之達(dá)到質(zhì)量要求所支付的費(fèi)用。其具體構(gòu)成如下圖所示。,二、返工返修費(fèi)管理規(guī)定,,返工返修費(fèi)的具體構(gòu)成,

47、第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,第2章 返工返修費(fèi)管理規(guī)劃第3條 返工返修費(fèi)控制責(zé)任部門(mén)產(chǎn)品研發(fā)部、生產(chǎn)部及各級(jí)生產(chǎn)單位、工藝技術(shù)部、質(zhì)量管理部、倉(cāng)儲(chǔ)部等都可能是控制返工返修費(fèi)的責(zé)任部門(mén)。第4條 掌握產(chǎn)生返工返修費(fèi)的來(lái)源為更好地控制返工返修，應(yīng)從追溯根源做起，返工返修費(fèi)的主要來(lái)源有以下五個(gè)方面。1.量產(chǎn)后才暴露出產(chǎn)品設(shè)計(jì)存在的缺陷而達(dá)不到客戶要求，或新材料、新工藝與其他生產(chǎn)條件相沖突而形成的批量性返工、返修。2.發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)

48、線或原材料導(dǎo)致的批量性品質(zhì)異常后，對(duì)當(dāng)批或前一批產(chǎn)品進(jìn)行全部返工、返修。3.周轉(zhuǎn)過(guò)程中對(duì)產(chǎn)品防護(hù)不當(dāng)而對(duì)受損產(chǎn)品進(jìn)行的返修。4.不適當(dāng)?shù)膬?chǔ)存環(huán)境導(dǎo)致產(chǎn)品品質(zhì)達(dá)不到原有的質(zhì)量要求而必須進(jìn)行的返工返修。5.可接受水平內(nèi)的人為差錯(cuò)、材料品質(zhì)異常、設(shè)備出錯(cuò)導(dǎo)致對(duì)個(gè)別產(chǎn)品進(jìn)行的返工返修。第3章 返工返修費(fèi)控制辦法第5條 對(duì)試產(chǎn)流程進(jìn)行全方位監(jiān)控新產(chǎn)品通過(guò)設(shè)計(jì)驗(yàn)證之后、量產(chǎn)之前，工廠應(yīng)組織專門(mén)人員對(duì)試產(chǎn)流程進(jìn)行全方面監(jiān)控，全程探查

49、和記錄不良產(chǎn)品的相關(guān)信息，產(chǎn)品設(shè)計(jì)以及操作人員，機(jī)器設(shè)備和工藝裝備，原材料、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、生產(chǎn)環(huán)境等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行不良原因分析，盡量使產(chǎn)品的所有缺陷在批量生產(chǎn)前就暴露出來(lái)，減少量產(chǎn)后發(fā)生大量產(chǎn)品返工返修的可能性。第6條 改善產(chǎn)品防護(hù)措施和產(chǎn)品儲(chǔ)存環(huán)境改善產(chǎn)品防護(hù)措施和產(chǎn)品儲(chǔ)存環(huán)境，減少此類因可改善而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。第7條 嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)自檢和制程檢驗(yàn)規(guī)定生產(chǎn)部和質(zhì)量管理部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)自檢和制程檢驗(yàn)的規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)產(chǎn)線或原材料導(dǎo)

50、致的批,（續(xù)）,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,量性品質(zhì)異常，應(yīng)做出及時(shí)處理，包括管控不良材料，立即換線作業(yè)，區(qū)分和隔離不良品，及時(shí)追溯前批次存在品質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品等，防止不良產(chǎn)品繼續(xù)增加，同時(shí)縮小產(chǎn)生返工返修費(fèi)的范圍。第8條 及時(shí)記錄品質(zhì)異常并進(jìn)行分析生產(chǎn)部應(yīng)對(duì)通常情況下維持在一定可接受范圍內(nèi)的人為差錯(cuò)、材料品質(zhì)問(wèn)題，從而降低出現(xiàn)大批量返工返修費(fèi)的可能性。第9條 建立規(guī)范的返工返修作業(yè)流程工廠對(duì)生產(chǎn)線因質(zhì)量問(wèn)題而進(jìn)行的返工返修作

51、業(yè)應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一的流程（如下圖所示），并運(yùn)用“返工返修報(bào)告單”統(tǒng)計(jì)返工返修費(fèi)的各項(xiàng)支出。,（續(xù)）,,開(kāi)始,,半成品檢驗(yàn),,半成品檢驗(yàn),發(fā)現(xiàn)質(zhì)量異常,合格產(chǎn)品保留,不合格品處理,,,,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,（續(xù)）,糾正評(píng)估,,生產(chǎn)線返工,,制程檢驗(yàn),,產(chǎn)成品檢驗(yàn),進(jìn)行下一道工序,入成品庫(kù),,結(jié)束,生產(chǎn)排程,生產(chǎn)作業(yè)單位安排返工作業(yè),,,返工返修作業(yè)流程圖,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,（續(xù)）,第4章 附則第10條 本規(guī)定由生產(chǎn)部

52、提出，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋工作。第11條 本規(guī)定報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,制度名稱,質(zhì)量事故處理費(fèi)控制方案,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、質(zhì)量事故處理費(fèi)的含義質(zhì)量事故處理費(fèi)是指對(duì)已發(fā)生的質(zhì)量事故進(jìn)行分析處理所發(fā)生的各種費(fèi)用，具體包括事故處理人員人工費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、不良品實(shí)驗(yàn)鑒定費(fèi)、質(zhì)量人員與銷售人員或原材料供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)的通信費(fèi)、赴供應(yīng)

53、商處考察的差旅費(fèi)等。二、質(zhì)量事故處理費(fèi)的責(zé)任部門(mén)根據(jù)工廠內(nèi)質(zhì)量事故的發(fā)生來(lái)源來(lái)看，產(chǎn)生和控制質(zhì)量事故處理費(fèi)的主要責(zé)任部門(mén)有研發(fā)部、生產(chǎn)部、質(zhì)量管理部。三、質(zhì)量事故處理費(fèi)的控制措施1.研發(fā)部、生產(chǎn)部的控制措施研發(fā)部、生產(chǎn)部是發(fā)生涉及、生產(chǎn)類質(zhì)量事故的主要責(zé)任單位，應(yīng)主動(dòng)配合事故處理人員分析、調(diào)查事故發(fā)生的原因，并提出相應(yīng)的改善對(duì)策，同時(shí)對(duì)事故的處理結(jié)論進(jìn)行追蹤和存檔，并將重大事故作為培訓(xùn)案例通報(bào)整個(gè)部門(mén)，以達(dá)到避免同類質(zhì)量事故再

54、次發(fā)生、減少質(zhì)量事故處理費(fèi)的目的。2.質(zhì)量管理部的采購(gòu)質(zhì)量管理人員質(zhì)量管理部的采購(gòu)質(zhì)量管理人員是處理原材料品質(zhì)異常的主要責(zé)任負(fù)責(zé)人員，其主要職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)與原材料供應(yīng)商進(jìn)行及時(shí)溝通，要求其作出快速有效的處理和改善，以控制工廠質(zhì)量事故處理費(fèi)的擴(kuò)大和蔓延。,三、質(zhì)量事故處理費(fèi)控制方案,第三節(jié) 內(nèi)部損失成本控制,,（續(xù)）,（2）有責(zé)任配合事故處理人員的事故處理進(jìn)度，督促供應(yīng)商限期整改。（3）有責(zé)任與采購(gòu)部一起對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)或

55、更換，監(jiān)督供應(yīng)商來(lái)料品質(zhì)，以避免同類事故再次發(fā)生，減少未來(lái)的質(zhì)量事故處理費(fèi)。3.質(zhì)量管理部的質(zhì)量事故處理中心質(zhì)量事故處理中心隸屬于質(zhì)量管理部門(mén)，其主要職責(zé)是組織相關(guān)部門(mén)分析事故原因和確定改善對(duì)策，保證事故得到妥善、快速解決，對(duì)質(zhì)量事故處理費(fèi)的控制負(fù)有主要責(zé)任。為減少質(zhì)量事故處理費(fèi)的發(fā)生，預(yù)防同類事故再發(fā)，質(zhì)量事故處理中心需要做好以下兩點(diǎn)。（1）設(shè)立事故處理責(zé)任制和關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（KPI），對(duì)事故處理的時(shí)間進(jìn)度、反饋、結(jié)案率等做出嚴(yán)

56、格要求，減少質(zhì)量事故拖延的時(shí)間和為相關(guān)單位帶來(lái)的處理成本。（2）對(duì)質(zhì)量事故進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)一存檔，為產(chǎn)品和生產(chǎn)部的決策人員提供信息，以便對(duì)頻繁發(fā)生質(zhì)量事故的產(chǎn)品系列或生產(chǎn)線、生產(chǎn)工藝、原材料等進(jìn)行改善或轉(zhuǎn)換，提高產(chǎn)品質(zhì)量，將質(zhì)量事故處理費(fèi)控制在較低水平。,第四節(jié) 外部損失成本控制,,制度名稱,保修費(fèi)控制方案,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、保修費(fèi)的含義保修費(fèi)是指根據(jù)保修合同規(guī)定或于保修期內(nèi)，為用戶提

57、供修理服務(wù)所支付的費(fèi)用。具體包括產(chǎn)品保修過(guò)程產(chǎn)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、勞保費(fèi)、更換零部件成本、器材費(fèi)、工具費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)，以及工資總額和列支的員工福利費(fèi)等。二、保修費(fèi)的職能部門(mén)產(chǎn)品售后服務(wù)部門(mén)是控制保修費(fèi)的主要責(zé)任部門(mén)。三、保修費(fèi)的事前控制措施1．產(chǎn)品售后服務(wù)部需事先制定保修服務(wù)的工作標(biāo)準(zhǔn)、制度和規(guī)定，使保修服務(wù)工作的開(kāi)展有章可循，既要讓用戶滿意，又要避免非約定保修產(chǎn)生的額外費(fèi)用。2．產(chǎn)品售后服務(wù)部應(yīng)對(duì)保修工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，使之具有從

58、事售后服務(wù)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平，既防止發(fā)生不合理的二次維修費(fèi)，又防止因服務(wù)不到位而引起的用戶不滿，甚至造成退貨、換貨、訴訟和索賠。3．產(chǎn)品售后服務(wù)部應(yīng)主動(dòng)為用戶提供技術(shù)咨詢或日常維修保養(yǎng)的知識(shí)，實(shí)現(xiàn)銷售后，要及時(shí)為用戶做好產(chǎn)品的防護(hù)性維修，降低產(chǎn)品不合理使用的風(fēng)險(xiǎn)，提高用戶對(duì)產(chǎn)品和服務(wù)的滿意程度，減少不必要的保修工作和費(fèi)用。4．合理配置資源，節(jié)約保修費(fèi)用,一、保修費(fèi)用控制方案,第四節(jié) 外部損失成本控制,,（續(xù)）,（1）應(yīng)合理布置服

59、務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，這樣既滿足用戶對(duì)服務(wù)時(shí)間的要求，又可以減少保修費(fèi)的支出。（2）規(guī)定上門(mén)服務(wù)的范圍和條件，對(duì)路途較遠(yuǎn)的保修服務(wù)可向用戶適當(dāng)收取交通補(bǔ)償費(fèi)，但需提前告知。四、保修費(fèi)的事后控制措施1．保修費(fèi)發(fā)生以后，保修責(zé)任人員應(yīng)及時(shí)填制《產(chǎn)品保修費(fèi)報(bào)告單》（如下表所示），經(jīng)過(guò)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)、有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的會(huì)簽，在保修任務(wù)完成以后，將保修費(fèi)發(fā)生情況向財(cái)務(wù)部報(bào)告。,填報(bào)部門(mén)：,編號(hào)： 年 月 日,第四節(jié) 外部損失成本控制

60、,,（續(xù)）,2．產(chǎn)品售后服務(wù)部應(yīng)將經(jīng)常出現(xiàn)的、懷疑為批量性異常的不良產(chǎn)品信息反饋給生產(chǎn)和質(zhì)量管理部門(mén)，這樣不僅可以幫助生產(chǎn)單位及時(shí)發(fā)現(xiàn)品質(zhì)問(wèn)題，還可以預(yù)防未來(lái)出現(xiàn)更多的維修需求，從而達(dá)到節(jié)約保修費(fèi)的目的。,,,第四節(jié) 外部損失成本控制,,制度名稱,退貨損失費(fèi)控制方案,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、退貨損失費(fèi)的含義退貨損失費(fèi)是指產(chǎn)品交付后，由于質(zhì)量問(wèn)題、替代品競(jìng)爭(zhēng)、客戶自身原因等造成客戶退貨、換貨而給

61、工廠造成的收入損失及所支付的全部費(fèi)用。其具體表現(xiàn)為有形損失費(fèi)與無(wú)形損失費(fèi)，如下圖所示。,二、退貨損失費(fèi)控制方案,,,有形損失費(fèi),,,無(wú)形損失費(fèi),,,工廠為退換貨所要付出的人工費(fèi)、包裝損失費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、產(chǎn)品損耗和退回產(chǎn)品的銷售收入等成本費(fèi)用,因處理退貨方式、制度不當(dāng)或過(guò)多的退貨而可能引發(fā)的消費(fèi)糾紛、信譽(yù)損失和品牌危機(jī)所產(chǎn)生的費(fèi)用,第四節(jié) 外部損失成本控制,,（續(xù)）,二、退貨損失的來(lái)源工廠可控的退貨損失主要有以下三種。1.不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

62、的產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)未被發(fā)現(xiàn)，售出后被客戶退回。2.產(chǎn)品因批量質(zhì)量問(wèn)題被退貨后，同批產(chǎn)品的銷售未能及時(shí)中止而導(dǎo)致更多不良品的銷售和退貨。3.工廠不合理的退貨制度或售后服務(wù)不佳而導(dǎo)致更大范圍的退貨。三、退貨損失費(fèi)的控制措施根據(jù)上述分析，工廠應(yīng)從以下三種控制措施入手，逐步減少和控制退貨損失。1.加強(qiáng)檢驗(yàn)，防止不良品外流產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣從一定程度上直接決定了產(chǎn)品退貨比例的高低。退貨作業(yè)的主要預(yù)防措施是加強(qiáng)檢驗(yàn)、把好產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，即在生產(chǎn)、

63、進(jìn)貨、銷售、儲(chǔ)存等過(guò)程中進(jìn)行及時(shí)、有效的檢驗(yàn)，確保在產(chǎn)品未進(jìn)入流通前能夠發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品的質(zhì)量缺陷，減少退貨的可能。2.及時(shí)響應(yīng)，防止更多退貨銷售部門(mén)和質(zhì)量事故處理部門(mén)應(yīng)建立標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量問(wèn)題處理流程（如下圖所示），對(duì)于確定或者懷疑是因批量性質(zhì)量問(wèn)題而導(dǎo)致客戶抱怨、退貨等事故，且仍有存貨或出于運(yùn)輸途中的產(chǎn)品，及時(shí)實(shí)施停止出貨或召回等應(yīng)急措施，防止由于更多不良品銷售到客戶手中而帶來(lái)更大的損失。,,開(kāi)始,接到退貨信息,,第四節(jié) 外部損失成本控制,

64、,（續(xù)）,確認(rèn)不良狀況,模擬現(xiàn)象,在制、庫(kù)存管控、在途品召回等,篩選、隔離,返工返修檢驗(yàn),入庫(kù),結(jié)案,分析不良原因,提出改善對(duì)策,整理存檔,追蹤改善效果,,結(jié)束,否,是,否,長(zhǎng)期對(duì)策,信息有誤,短期對(duì)策,第四節(jié) 外部損失成本控制,,（續(xù)）,3.建立合理高效的退貨管理制度工廠應(yīng)積極主動(dòng)地面對(duì)退貨管理，通過(guò)制定簡(jiǎn)捷易行、合理高效的退貨管理制度，就退貨條件、退貨手續(xù)、退貨價(jià)格、退貨比率、退貨費(fèi)用分?jǐn)?、退貨貨款回收等?wèn)題以及違約責(zé)任、合同變

65、更與解除條件等相關(guān)事宜先于客戶、經(jīng)銷商達(dá)成一致，在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)對(duì)客戶的退貨做出快速反應(yīng)，這將有助于提升產(chǎn)品在客戶心目中的形象，降低退貨管理成本、減少已發(fā)生的和未來(lái)的退貨損失。,第四節(jié) 外部損失成本控制,,制度名稱,質(zhì)量索賠費(fèi)控制方案,受控狀態(tài),編 號(hào),考證部門(mén),監(jiān)督部門(mén),執(zhí)行部門(mén),一、質(zhì)量索賠費(fèi)的含義質(zhì)量索賠費(fèi)是指產(chǎn)品出廠后，因產(chǎn)品質(zhì)量未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶的生產(chǎn)、生活、人身造成傷害或不良影響，而對(duì)客戶提出的申訴進(jìn)行賠償、處理

66、所支付的費(fèi)用，包括支付客戶的賠償金，上交相關(guān)機(jī)構(gòu)的罰金、索賠處理費(fèi)以及應(yīng)訴所發(fā)生的差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)等。二、質(zhì)量索賠費(fèi)的特點(diǎn)與分類按照質(zhì)量索賠費(fèi)的常見(jiàn)形態(tài)，以下三類需要特別關(guān)注。1.由于原材料品質(zhì)異常導(dǎo)致的質(zhì)量索賠費(fèi)。2.與客戶存在爭(zhēng)議的質(zhì)量索賠費(fèi)。3.已經(jīng)或?qū)?huì)產(chǎn)生較大社會(huì)影響的質(zhì)量索賠案件形成的質(zhì)量索賠費(fèi)。三、質(zhì)量索賠費(fèi)的控制措施（一）制定供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量索賠辦法為加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量的有效控制，轉(zhuǎn)移原材料質(zhì)量索賠費(fèi)用，維

67、護(hù)公司的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)于出現(xiàn)不按標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)協(xié)議、產(chǎn)品圖紙生產(chǎn)加工導(dǎo)致出現(xiàn)原材料質(zhì)量問(wèn)題，進(jìn)而影響企業(yè)外部質(zhì)量信譽(yù)的供應(yīng)商，企業(yè)按規(guī)定的追溯索賠辦法實(shí)施質(zhì)量索賠。（二）通過(guò)法律途徑去積極應(yīng)對(duì)爭(zhēng)議性問(wèn)題對(duì)于與客戶存在爭(zhēng)議的質(zhì)量問(wèn)題及客戶索賠案，企業(yè)應(yīng)通過(guò)法律途徑合理、合法地維護(hù)企業(yè)的,三、質(zhì)量索賠費(fèi)控制方案,第四節(jié) 外部損失成本控制,,（續(xù)）,正當(dāng)利益和聲譽(yù)，而不能采用無(wú)視客戶抱怨或者拒絕與相關(guān)方進(jìn)行合作調(diào)查的消極態(tài)度來(lái)面對(duì)。（三）積

68、極應(yīng)對(duì)，縮小不良影響的范圍對(duì)于經(jīng)過(guò)確認(rèn)產(chǎn)品因質(zhì)量問(wèn)題已經(jīng)給客戶造成較大損失的時(shí)間，企業(yè)必須面對(duì)現(xiàn)實(shí)，積極地實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，防止事態(tài)擴(kuò)大而給企業(yè)聲譽(yù)帶來(lái)不良影響。1.實(shí)施短期對(duì)策，對(duì)庫(kù)存、在制、在途、上架的不良品進(jìn)行封存或撤回。2.積極面對(duì)外部媒體，承認(rèn)工作失誤，對(duì)給客戶帶來(lái)的不便和造成的損失表示歉意。3.應(yīng)對(duì)相關(guān)法律訴訟，對(duì)客戶損失進(jìn)行合理賠償，以贏得客戶的理解和原諒。4.分析造成質(zhì)量異常的主要原因并對(duì)外公布，提出長(zhǎng)期的改善對(duì)策