內(nèi)部結(jié)算制度 (2)

1、12內(nèi)部結(jié)算制度為了加強結(jié)算工作管理，嚴肅結(jié)算紀律，使企業(yè)內(nèi)部結(jié)算工作進一步規(guī)范化，特制定本制度。1.銷貨結(jié)算（1）必須堅持貨出去錢進來、錢貨兩清的原則，原則上不賒銷。（2）必須遵守結(jié)算紀律：①不準出租出借本企業(yè)的銀行賬戶；②不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；③不準套用銀行信用等。（3）銷貨結(jié)算必須嚴格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》的統(tǒng)一要求。（4）現(xiàn)金結(jié)算（現(xiàn)款結(jié)算）應嚴格控制，除零星銷售業(yè)務員可收取現(xiàn)金外，其余通過銀行劃賬進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銷貨業(yè)務員收

2、取的現(xiàn)金不得坐支，應及時存入銀行。（5）轉(zhuǎn)賬結(jié)算：①異地銷售：銷售金額超過人民幣10萬元的，應采用異地托收承付結(jié)算方式；銷售不足10萬元的，應采用異地委托收款結(jié)算方式。無論采用哪種結(jié)算方式均須簽訂合同協(xié)議，提供銷貨發(fā)票和發(fā)貨運單。②商品銷價：按合同協(xié)議定價作價。③運費價格：鐵道運輸按鐵路運價表規(guī)定的貨物種類、運輸里程、貨物噸位、運價率作價；水上運輸按航運（水運）價格表作價。④通過合同協(xié)議約定：異地銷售可采用匯兌結(jié)算方式和受理銀行匯票，但

3、必22須收到買方信（電）匯款和接收銀行受理銀行匯票無誤后，我企業(yè)方可發(fā)貨。⑤對同城銷售：A.可受理銀行本票，財會人員應嚴格審核所受理銀行本票的合規(guī)性（本票是否過期，收款單位是否準確，大小寫金額是否相等，銀行印鑒是否清晰）。B.慎重受理轉(zhuǎn)賬支票，財會人員應注意審核；a.是否符合合同協(xié)議的約定；b.對有經(jīng)濟實力且信譽好的客戶，可受理順進賬的轉(zhuǎn)賬支票；c.對缺乏了解的客戶則應采用倒進賬的轉(zhuǎn)賬支票（即由客戶先去其開戶銀行下賬），收到本企業(yè)開戶銀

4、行的收款通知后發(fā)貨。2.領用材料物資結(jié)算本企業(yè)內(nèi)部領用材料物資，一律根據(jù)材料價格目錄規(guī)定的內(nèi)部計劃價格作價，月終按材料物資的存領比例攤銷材料價格差異。3.內(nèi)部勞務價格結(jié)算（1）本企業(yè)內(nèi)部請用修理工的工費，按《機修車間技工內(nèi)部勞務價格表》作價。（2）本企業(yè)內(nèi)部調(diào)用汽車，按《汽車內(nèi)部運輸價格表》作價。4.凡發(fā)生違反內(nèi)部結(jié)算辦法的單位和個人，必須追究責任人及其有關部門負責人的行政責任和經(jīng)濟責任。本制度經(jīng)企業(yè)領導同意自年月日起執(zhí)行。4.2商業(yè)匯