某上市公司現(xiàn)行的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度

1、以下是我國某上市公司現(xiàn)行的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度：【案例11】第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制和管理，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的成本費(fèi)用符合經(jīng)濟(jì)及合規(guī)、合法性要求，正確核算產(chǎn)品成本，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。第二條本制度費(fèi)用是企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，成本是企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。第三條費(fèi)用與成本控

2、制是指為保證費(fèi)用與成本信息的準(zhǔn)確可靠而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第四條本制度適用于公司各相關(guān)單位。第二章成本費(fèi)用控制的目標(biāo)和原則第五條根據(jù)成本費(fèi)用的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理對(duì)成本費(fèi)用的要求，成本費(fèi)用的控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）保（一）保證成本成本費(fèi)用業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算核算資料準(zhǔn)確可靠料準(zhǔn)確可靠。（二）保（二）保證成本成本費(fèi)用業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)合規(guī)合法合法。（三）保（三）保證生產(chǎn)費(fèi)產(chǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)、產(chǎn)品成本計(jì)算準(zhǔn)確。（四）保（四）保證在產(chǎn)品

3、安全完整品安全完整。第六條成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循以下原則：（一）全面控制的原（一）全面控制的原則。全面控制原則要求實(shí)行以下三個(gè)方面的控制：1.全過程原程原則。成本的內(nèi)部控制貫穿成本形成的全過程，使成本能最大限度地降低。2.全方位原全方位原則。全方位原則是指在實(shí)施內(nèi)部成本控制的過程中，一方面精打制度。凡超定額用料，應(yīng)提出申請(qǐng)，說明原因，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可發(fā)料。第十二條制定先進(jìn)合理的勞動(dòng)定額和分配制度，工資總額采取總量控制。第十三條制造費(fèi)用按部門

4、、按明細(xì)項(xiàng)目反映，制定各內(nèi)部分廠（車間）制造費(fèi)用指標(biāo)，并定期考核。第十四條實(shí)行成本歸口分級(jí)管理，建立公司、專業(yè)廠、內(nèi)部分廠（車間）成本控制體系，各部門對(duì)其成本進(jìn)行控制。第十五條制定并下達(dá)內(nèi)部分廠（車間）成本考核指標(biāo)，以控制制造成本。第十六條成本核算采取公司、專業(yè)廠、內(nèi)部分廠（車間）三級(jí)核算形式。產(chǎn)品成本計(jì)算方法采用“逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和定額成本法相結(jié)合”。第十七條產(chǎn)品成本設(shè)置以下項(xiàng)目：原材料、外購配套件、外購協(xié)作件、燃料及動(dòng)力、工資、福利費(fèi)

5、、制造費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、廢品損失。第十八條財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)對(duì)與生產(chǎn)費(fèi)用支出有關(guān)的領(lǐng)退料單、工資結(jié)算及分配和其他有關(guān)費(fèi)用的原始憑證進(jìn)行審核，確定每項(xiàng)費(fèi)用的具體用途。按照規(guī)定將屬于成本開支范圍的費(fèi)用劃分應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用，以及不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用，并按成本項(xiàng)目編制各項(xiàng)費(fèi)用匯總表和分配表。第十九條成本核算員根據(jù)各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用匯總表和分配表，把已經(jīng)發(fā)生應(yīng)歸入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用在各個(gè)期間、各種產(chǎn)品以及完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算出完工產(chǎn)品的總