閩燦坤ｂ內(nèi)部審計制度

1、編號：CTMC20廈門燦坤實業(yè)股份有限公司內(nèi)部內(nèi)部審計制度計制度（201313年1212月修訂）訂）（本制度經(jīng)公司于2013年12月6日召開的2013年第七次董事會審議通過。）第一條、目的本公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等有關(guān)法令規(guī)定及公司營運(yùn)需求，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，進(jìn)行內(nèi)部控制作業(yè)活動之監(jiān)督檢查機(jī)制，以利公司營運(yùn)良好的內(nèi)部控制環(huán)境，完善內(nèi)部控制體系

2、，促進(jìn)內(nèi)部控制目標(biāo)的達(dá)成。第二條、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)本公司按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計部門、專職人員配備和工作的獨(dú)立性，直接對董事會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，及負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作。公司內(nèi)之各部門（含分支機(jī)構(gòu)）、控股子公司，應(yīng)積極配合內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督，必要時可以要求其定期進(jìn)行自查。第三條、權(quán)責(zé)董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。如公司董事會下

3、已設(shè)立審計委員會，審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其它相關(guān)事宜等。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。審計部門應(yīng)定期檢查公司各項營運(yùn)活動之內(nèi)部控制缺陷，評估其執(zhí)行的效果和效率，并及時提出改進(jìn)建議。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，按照公司內(nèi)部審計工作程序進(jìn)行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及審計委員會、監(jiān)事會報告。1文件編號：CTMC20三、審

4、計報告審計人員完成審計工作，應(yīng)作成審計報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括審計目的、范圍及結(jié)果。審計報告送呈核閱后，應(yīng)將審計結(jié)果及建議事項，送請經(jīng)理部門及受查單位改善，受查單位接獲報告后，應(yīng)即依其主要發(fā)現(xiàn)或改善建議采取必要之措施，并將采取之措施內(nèi)容通知審計單位，作為追蹤改善之依據(jù)。審計人員完成審計報告后，應(yīng)依規(guī)定交付審計委員會查閱。四、事后追蹤審計人員對于在于審計報告中所提出審計發(fā)現(xiàn)缺失事項，應(yīng)至少按季作成追蹤報告，以確定受查單位是否已適時采取改正措施

5、。公司內(nèi)部審計部門的工作底稿、審計報告及相關(guān)數(shù)據(jù)，保存時間應(yīng)遵守有關(guān)檔案管理規(guī)定。第六條、審計方法一、憑證核驗審核原始憑證是否合法、金額及抬頭等是否正確、核決權(quán)限有無依規(guī)定辦理等。原始憑證與合約、文件核對是否相符。二、賬簿核對核對總賬與明細(xì)賬是否相符。銀行調(diào)節(jié)表之審核，并與賬簿核對。三、驗算復(fù)核各項數(shù)字計算過程、重行驗算是否正確。四、過賬核對核對傳票過入分類賬是否正確。五、流程核對憑已收付之各項傳票、單據(jù)，藉以查核其收支程序、遞送流程、