財(cái)務(wù)管理制度 (1)

1、財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則第1條制定目的：為了規(guī)范財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，健全管理基礎(chǔ)，促使財(cái)務(wù)活動有效運(yùn)行和效益的提高，特制定本制度。第2條制定依據(jù)：本制度依據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司章程制定之。第3條適用范圍：本制度適用于廣東德生科技有限公司及其投資控股、租賃經(jīng)營或承包經(jīng)營的所屬單位。第4條解釋權(quán)：本制度由董事會審議通過，并授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)解釋。二、財(cái)務(wù)組織第5條本公

2、司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)職位，財(cái)務(wù)總監(jiān)人選由董事長提名推薦，董事會決定任免。在董事會（董事長）領(lǐng)導(dǎo)下對公司日常生產(chǎn)經(jīng)營活動獨(dú)立行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，并向董事會負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。第6條本公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名推薦，報(bào)董事會批準(zhǔn)聘任。財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督。第7條財(cái)務(wù)部設(shè)置出納一名，承擔(dān)貨幣資金收支職能，根據(jù)工作量大小設(shè)置會計(jì)若干名。出納和會計(jì)人選由財(cái)務(wù)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)考察考核、公司總經(jīng)理決定任免。出納和

3、會計(jì)人員在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的督導(dǎo)。三、財(cái)務(wù)紀(jì)律第8條任何人不準(zhǔn)虛報(bào)冒領(lǐng)和瞞報(bào)收入。虛列事實(shí)、虛開發(fā)票支報(bào)款項(xiàng)或多收少報(bào)，收而不報(bào)等行為，均屬于貪污行為，違者追究法律責(zé)任。第9條任何人不準(zhǔn)挪用公款和截留貨款，借支或欠款超過3個月不報(bào)、不還(經(jīng)批準(zhǔn)的備用金除外)，截留貨款超過1個月不交，出納公款私用等均屬于挪用公款行為，違者追究法律責(zé)任。第10條任何人不準(zhǔn)假公濟(jì)私和循私舞弊。在工作中假公用之名，行私用之實(shí)或利用職權(quán)

4、搞假承包、假融資、假租賃、假合同以牟取私利等，均視為貪污受賄行為，違者追究法律責(zé)任。第11條工作交往中利用職務(wù)之便收受好處并因此而損害公司經(jīng)濟(jì)利益的，除應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)損失賠償責(zé)任外，還應(yīng)追究其法律責(zé)任。第12條不準(zhǔn)泄漏公司財(cái)務(wù)秘密。因泄露公司財(cái)務(wù)秘密而損害公司經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，觸犯法律的，還將依法追究法律責(zé)任；因此而⑴材料消耗預(yù)算（依據(jù)定額和計(jì)劃產(chǎn)量分別材料品種由生產(chǎn)部編制）；⑵工資預(yù)算（分別生產(chǎn)、輔助、銷售、管理等人員類別

5、由財(cái)務(wù)部編制）；⑶制造費(fèi)用預(yù)算（分車間及其費(fèi)用項(xiàng)目由生產(chǎn)部編制）；⑷產(chǎn)品成本預(yù)算（分別產(chǎn)品品種和成本項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部編制）；⑸三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算（由財(cái)務(wù)部分部門和費(fèi)用項(xiàng)目銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用）；6產(chǎn)品銷售收入預(yù)算（分別產(chǎn)品類別或客戶由市場部編制）；7其他營業(yè)收入和支出預(yù)算（分別其他營業(yè)收支項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部編制）；8營業(yè)外收支預(yù)算（分別營業(yè)外收支項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部編制）；9投資收益預(yù)算（分別投資項(xiàng)目由項(xiàng)目責(zé)任人編制）；10利潤及利潤分配預(yù)算（由財(cái)務(wù)部匯總收入

6、、成本、費(fèi)用、稅金、其他營業(yè)收支、營業(yè)外收支、投資收益等項(xiàng)目后計(jì)算編制）；11資金收支計(jì)劃（含資金占用和融資等由財(cái)務(wù)部編制）；12增收節(jié)支計(jì)劃及措施（分部門編制、財(cái)務(wù)部匯總）；13投資計(jì)劃和預(yù)算（分別投資項(xiàng)目由項(xiàng)目責(zé)任人編制）；14定期預(yù)算是指為完成某一特定事項(xiàng)（或任務(wù)）而編制的財(cái)務(wù)預(yù)算。如設(shè)備大修理、投資預(yù)算等，它以特定事項(xiàng)的完成周期長短為編制期間。第18條財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行過程管理1、執(zhí)行過程的組織和指揮：財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃經(jīng)股東會、

7、董事會審議批準(zhǔn)，董事長核準(zhǔn)簽發(fā)付諸實(shí)施后，由總經(jīng)理全面組織和指揮實(shí)施；財(cái)務(wù)總監(jiān)輔助組織和指揮；財(cái)務(wù)部經(jīng)理具體執(zhí)行和協(xié)調(diào)全面實(shí)施過程；各部門和車間分項(xiàng)組織實(shí)施和執(zhí)行。2、執(zhí)行過程的控制：財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行由總經(jīng)理實(shí)施全面總體控制，財(cái)務(wù)部經(jīng)理協(xié)同全面總體控制，各部門和車間實(shí)施分項(xiàng)控制。3、執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)：董事會或董事長行使財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃的最終監(jiān)督權(quán)，財(cái)務(wù)總監(jiān)行使財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行過程中日常的監(jiān)督、指導(dǎo)、檢查職能，財(cái)務(wù)部經(jīng)理行使日常的