企業(yè)年金的保障作用和激勵作用

1、20f絮鼉等企業(yè)年金的保障作一勵作用在現(xiàn)代社會，人們在滿足溫飽后，對生活品質(zhì)的要求也越來越高，即使退休后也希望能夠保持退休前的生活水平，因此保持原有的生活品質(zhì)，是衡量老年保障是否完善的重要標準。“退休金替代率”是衡量老年保障程度的關(guān)鍵性指標，它是指退休金價值占某一基期內(nèi)員工工資(例如退休前一年、兩年或者終生平均工資)的比例。大量的研究成果表明，替代率保持在70％至80％之間的水平是比較合適的，它可以保證員工退休后生活水平基本維持不變。企

2、業(yè)年金也叫團體年金。又叫企業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃。企業(yè)年金是社會保障體系的重要組成部分，是實施養(yǎng)老保障“多支柱”戰(zhàn)略的重大制度安排，是一種由企事業(yè)單位為員工提供的福利保障計劃。隨著我國市場經(jīng)濟體制的初步建成，國有企業(yè)改革脫困目標基本實現(xiàn)，社會保障體系制度改革進入了關(guān)鍵時期，鼓勵和引導(dǎo)有條件的企業(yè)盡快建立適合中國國情的企業(yè)年金制度，已顯得十分迫切和非常必要。一、企業(yè)年金是社會養(yǎng)老保障體系的第二支柱人們退休后的收入保障主要來自三個方面：一是政府

3、提供的基本養(yǎng)老金，二是企業(yè)提供的補充性養(yǎng)老金(也叫做企業(yè)年金)，三是個人的儲蓄。這三方面經(jīng)濟來源也就是我們通常所說的“社會保障三大支柱”。這基本構(gòu)成了個人退休后的收入保障“三大塊”。其中，前者由國家強制執(zhí)行，后兩者則是自愿購買。在社會保障的三大支柱中，覆蓋面最廣的政府養(yǎng)老金其替代率很低，迫切需要其他的來源以2004年第4期口束紹俊翟源泉彌補退休收入的不足。而個人儲蓄計劃一般來說缺乏詳細的財務(wù)規(guī)劃，難以作為可靠的養(yǎng)老收入來源。在這種情況下

4、，作為社會養(yǎng)老保障體系的第二支柱——企業(yè)年金就成為很多職工最重要的收入來源。作為養(yǎng)老基金的一個重要內(nèi)容，企業(yè)年金在國外已有超過100年的歷史，特別是二戰(zhàn)以后得到了迅速的發(fā)展。目前，西方國家的企業(yè)年金制度日趨成熟，覆蓋面也不斷擴大。按照我國社會保障體系建設(shè)總體方案的要求，社會養(yǎng)老保險由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄養(yǎng)老三個支柱組成。雖然各國養(yǎng)老保險三個支柱的結(jié)構(gòu)不盡相同，但多數(shù)認為，替代率為40％、30％、lO％的構(gòu)成較合理。在我國，基

5、本養(yǎng)老保險的替代率水平偏高，一般在85％～90％之間。然而，由于我國養(yǎng)老保險體系建立較晚，吸納資金有限，許多以前沒有繳納保險基金的退休職工都要依靠養(yǎng)老保險基金來支付退休金，債務(wù)和資金“缺口”嚴重。因此，迫切需要調(diào)整三個支柱的結(jié)構(gòu)，需要其他資金來源彌補職工退休收入的不足，補充建立私人養(yǎng)老保障機制，發(fā)展商業(yè)性養(yǎng)老保險無疑是一條出路。目前，我國社會養(yǎng)老保險制度改革的目標定位于基本養(yǎng)老保險替代率60％、企業(yè)年金20％、個人儲蓄保險依個人選擇自主

6、決定。從長遠趨勢分析，將基本養(yǎng)老保險中的個人賬戶部分分離并入第二支柱與企業(yè)年金整合，則三個支柱的結(jié)構(gòu)應(yīng)分別為30％、50％和10％。在發(fā)達國家，40％以上的企業(yè)為員工提供企業(yè)年金計劃。企業(yè)年金計劃一般由企業(yè)發(fā)起，員工每年按照工資的一定比例繳費，企業(yè)配以相同的資金支持。企業(yè)年金計劃對工作時間越長的職工越有利，它最大的優(yōu)點就在于它不像工資那樣即期支付，而是必須等到員工退休以后才能夠領(lǐng)取。因此，工作時間越長，積累資金越多，企業(yè)年金計劃對職工便

7、越有利。另外，該項資金獨立于公司業(yè)務(wù)，即使公司破產(chǎn)，員工仍可領(lǐng)到企業(yè)年金。因此，企業(yè)年金不僅是一種補充養(yǎng)老保險，而且還是一種以民間儲蓄為基礎(chǔ)的私人養(yǎng)老保障機制。隨著人口的老齡化，企業(yè)年金已成為世界各國現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系不可缺少的組成部分，占據(jù)重要地位。目前，很多國家都在大力推行企業(yè)年金計劃，并給予稅收優(yōu)惠的政策支持。在我國，很多企業(yè)也在為員工提供補充養(yǎng)老保險，但在很長一段時間內(nèi)缺乏很好的制度設(shè)計和政策支持。直到2000年年底，國務(wù)院發(fā)布了

8、《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》，提出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實行市場化運營和管理。企業(yè)年金實行基金完全積累，采用個人賬戶方式進行管理，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總額4％以內(nèi)的部分，可從成本列支?！边@一政策決定了我國要將企業(yè)年金推向市場。目前實施稅收優(yōu)惠的地區(qū)僅限予遼寧試點地區(qū)和中關(guān)村高科技園區(qū)，2004年將推廣到吉林和黑龍江。一項研究報告預(yù)計，未來3年，我國企業(yè)年金市場每年將增加1000億元，到201

9、0年，企業(yè)年金的市場規(guī)模將達1萬億元。二、建立企業(yè)年金是鼓勵競爭、追求效率、增強企業(yè)競爭力的需要從宏觀角度看，企業(yè)年金制度是整個社保制度的“第二支柱”。但從微觀視角看，企業(yè)年金制度主要還是市場經(jīng)萬方數(shù)據(jù)…riseVitalitv201企業(yè)活扣改革探索y11:皿釜83t黯偌口束紹俊程源泉在現(xiàn)代社會，人們在滿足溫飽后，彌補退休收入的不足。而個人儲蓄計對生活品質(zhì)的要求也越來越高，即使劃一般來說缺五詳細的財務(wù)規(guī)劃，難退休后也希望能夠保持遇休前的

10、生活以作為可靠的養(yǎng)老收入來源。在這種水平，因此保持原有的生活品質(zhì)，是情況下，作為社會養(yǎng)老保障體系的第衡量老年保障是否完善的重要標準。二支柱……企業(yè)年金就成為很多職工“退休金替代率仍是衡量老年保障程度最重要的收入來源。的關(guān)鍵性指標，它是指退休金價值占作為養(yǎng)老基金的…個重要內(nèi)容，3在一基期內(nèi)員工工資(例如退休前一企業(yè)年金在國外已有超過1∞年的歷年、兩年或者終生平均工資)的比例。史，特別是二戰(zhàn)以后得到了迅速的發(fā)展。大量的研究成果表明，替代率保

11、持在目前，西方國家的企業(yè)年金制度日跑70%至80%之間的水平是比較合適的，成熟，覆蓋面也不斷擴大。按照我國社它可以保證員工退休后生活水平基本會保障體系建設(shè)總體方案的要求，社會維持不變。養(yǎng)老保險由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金企業(yè)年金也叫團體年盒，又叫企和個人儲蓄養(yǎng)老三個支柱組成。雖然業(yè)補充養(yǎng)老保險計劃。企業(yè)年金是社各國養(yǎng)老保險三個支柱的結(jié)構(gòu)不盡相會保障體系的敢要組成部分，是實施間，但多數(shù)認為，替代率為輔%、30%、養(yǎng)老保障“多支柱“戰(zhàn)略的重大制

12、度1M串的構(gòu)成較合醺。在我闊，基本養(yǎng)老安排，是一種由企事業(yè)單位為員工提保險的替代率水平偏離，一般在85%供的福利保障計劃。隨著我國市場經(jīng)鎖)%之間。然而，由于我國養(yǎng)老保險體濟體制的初步建成，國有企業(yè)改革脫系建立較晚，吸納資金有限，許多以前世劇目標基本實現(xiàn)，社會保障體系制度有繳納保險慕余的退休職工都要依靠改革進入了關(guān)鍵時期，撤勵和引導(dǎo)有養(yǎng)老保險篡金來支付退休金，債務(wù)和資條件的企業(yè)盡快建立適合中圓圓惰的金“缺口“嚴壤。因此，迫切需要調(diào)整企業(yè)

13、年金制度，巳顯得十分迫切和非三個支柱的結(jié)構(gòu)，常要其他資金來源彌常必要。補職工退休收入的不足，補充建立私人…、企業(yè)年愈是社會揮者保養(yǎng)老保障機制，發(fā)展商業(yè)性養(yǎng)老保險元障體系的第二毀性疑是一條出路。目前，我劇社會養(yǎng)者保險制腐改革的目標定位于茹本養(yǎng)老保人們退休后的收入保障主要來自險替代蓋在60%、企業(yè)年金20%、個人2個方商:一是政府提供的基本養(yǎng)老儲蓄保險依個人選擇自主決定。從長念，二是企業(yè)提供的補充性養(yǎng)者金遠趨勢分析，將基本養(yǎng)老保險中的個人(

14、也叫做企業(yè)年金)，三是個人的儲蓄。賬戶部分分離并入第二支柱與企業(yè)年這三三方朋經(jīng)濟來源也就是我們通常所金整合，則二三個支校的結(jié)構(gòu)應(yīng)分別為說的“社會保障三大支柱“。這基本構(gòu)30%、509奮和10%。在發(fā)達國家.40%以成了個人退休后的收入保障“三大上的企業(yè)為員工提供企業(yè)年金計劃。塊“。其中，前者由國家強制執(zhí)行，踴附企業(yè)年金計劃一般由企業(yè)發(fā)起，者則是自腺購買。在社會保障的三大員工每年按照工資的…定比例繳費，支柱中，覆蓋面最廣的政府養(yǎng)老金其企業(yè)

15、配以相同的資金支持。企業(yè)年金替代率很低，迫切需要其他的來源以計劃對工作時間越長的職工越有利，.2(刷年第4期刷f仨回它最大的優(yōu)點就在于它不像工資那樣即期支付，而是必須等到員工退休以后才能夠領(lǐng)取。因此，工作時間越長，積累資金越多，企業(yè)年金計劃對職工便越有利。另外，該項資金獨立于公司業(yè)務(wù)，即使公司破產(chǎn)，員工仍可領(lǐng)到企業(yè)年金。因此，企業(yè)年金不僅是一種補充養(yǎng)老保險，而且還是一種以民間儲蓄為基礎(chǔ)的私人養(yǎng)老保障機制。隨著人口的老齡化，企業(yè)年金已成為

16、世界各國現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系不可缺少的組成部分，占據(jù)囊要地位。目前，很多國家都在大力推行企業(yè)年金計劃，并給予稅收優(yōu)惠的政策支持。在我國，很多企業(yè)也在為員工提供補充養(yǎng)老保險，但在很長一段時間內(nèi)缺泛很好的制臟設(shè)計和政策支持。直到2側(cè)年年底，罔務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案.提出“有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年余，并實行市場化運營利管理。企業(yè)年金實行慧金完全積累，采用個人賬戶方式進行管頸，費用由企業(yè)和職工個人繳納，企業(yè)繳費在工資總

17、額4%以內(nèi)的部分，可從戚本列文?！斑@一政策決定了我闊要將企業(yè)年金推向市場。目前實施稅收優(yōu)朦的地眩僅限于遼寧試點地臟和中關(guān)村商科技園眩.2(陽年將推廣到吉林和黑龍江。一項研究報告預(yù)計，未來3年，我因企業(yè)年金市場每年將增加陽到0億元，到2010年，企業(yè)年金的市場規(guī)模將達1萬億元。二、艇在企業(yè)年盤是獻勵竟爭、追求效雄、增強企業(yè)k斑爭力的需要從宏觀角膜辛苦，企業(yè)年金制度是整個社保制度的“第二支柱“。但從微觀視角肴，企業(yè)年金制度主要還是市場經(jīng)黻黍

18、一是為企業(yè)即將退休人員建立企業(yè)年金，目的是不降低退休后的生活待遇三是為企業(yè)做出突出貢獻者建立企業(yè)年金，以鼓勵先進、留住人才四是對經(jīng)營者建立企業(yè)年盒，目的是對國企的商恩領(lǐng)導(dǎo)能跑到約束班期行為的作用。企業(yè)對不問恩tt、不問類型的員工可確定不同的年金水平，也可以結(jié)合目前黯酬制度的改革配套執(zhí)行。幾種摸到的企業(yè)年金可單獨建立，也可綜合運用。某保盼公司在年金產(chǎn)品設(shè)計中設(shè)置了員捕的投保人賬戶和個人賬戶。保蹌公詞將個人賬戶分為巳歸肩部分和未歸崩部分，問

19、時設(shè)立減保選擇，賬戶可以彈性伸縮。也就是說，投保單位每年有…tt減少投保人賬戶或員工個人賬戶來歸屬部分賬戶累積金額的權(quán)利，投保單位可以根據(jù)企業(yè)運作需耍適時調(diào)整投保人賬戶或員工個人賬戶來歸屬部分。對于那些~績良好的員工，可以用增加員工個人賬戶來歸屬部分的方式予以獎勵，反之則可以減少。被保險人在保險合同約定的年金領(lǐng)取日前離職，保險公司則按其個人賬戶中日歸屬該被保險人4i下的賬戶余額一次性給付離職保險金，未歸屬部分則退還投保人。~贏過這幾項條