運(yùn)用財(cái)務(wù)pos機(jī)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)經(jīng)貿(mào)一、POS機(jī)簡(jiǎn)介POS機(jī)(pointofsale)，銷(xiāo)售點(diǎn)終端，俗稱(chēng)“刷卡機(jī)”。銷(xiāo)售點(diǎn)終端POS是一種多功能終端，把它安裝在信用卡的特約商號(hào)戶(hù)和受理網(wǎng)點(diǎn)中與計(jì)算機(jī)聯(lián)成網(wǎng)絡(luò)，就能實(shí)現(xiàn)電子資金自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。它具有支持消費(fèi)、預(yù)受權(quán)、余額查詢(xún)和轉(zhuǎn)賬等功能，使用起來(lái)安全、快速、可靠。POS機(jī)可分為有線(xiàn)和無(wú)線(xiàn)POS機(jī)：有線(xiàn)POS機(jī)是使用電話(huà)線(xiàn)傳輸數(shù)據(jù)信息；無(wú)線(xiàn)POS機(jī)是通過(guò)中國(guó)移動(dòng)公司SIM卡里面的GPRS功能運(yùn)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)。POS機(jī)根據(jù)情況也可分為

2、消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬POS機(jī)：消費(fèi)POS機(jī)具有消費(fèi)、預(yù)受權(quán)、查詢(xún)止付名單等功能，主要用于特約商號(hào)戶(hù)受理銀行卡消費(fèi)；轉(zhuǎn)賬POS機(jī)具有財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬和卡卡轉(zhuǎn)賬等功能，主要用于單位財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。企事業(yè)單位使用的財(cái)務(wù)POS機(jī)就是這種轉(zhuǎn)賬POS機(jī)。POS機(jī)西方運(yùn)用很早，運(yùn)用廣泛。我國(guó)在九十年代開(kāi)始運(yùn)用，主要在銀行、大商場(chǎng)，企事業(yè)單位使用比較少，沒(méi)有普及。二、POS機(jī)業(yè)務(wù)功能第一，簽到、簽退。POS系統(tǒng)每日需主管卡、出納卡兩張卡，上班簽到、下班簽退，兩人管理，

3、保證單位卡的安全。第二，雙向轉(zhuǎn)賬。POS轉(zhuǎn)賬分為單位卡轉(zhuǎn)個(gè)人卡和個(gè)人卡轉(zhuǎn)單位卡兩種轉(zhuǎn)賬方式。第三，查余額。可查單位卡和個(gè)人卡的活期余額。第四。查問(wèn)流水，當(dāng)日轉(zhuǎn)賬成功交易明細(xì)。查詢(xún)類(lèi)型分為總計(jì)查詢(xún)和明細(xì)查詢(xún)?？傆?jì)查詢(xún)有當(dāng)日借方刷卡次數(shù)、金額合計(jì)，貸方刷卡次數(shù)、金額合計(jì)，與單位賬核對(duì)，查找錯(cuò)誤，十分方便。第五，打印、重復(fù)打印?？筛鶕?jù)需要打印兩張以上當(dāng)日交易明細(xì)供財(cái)務(wù)人員和用戶(hù)核對(duì)，用戶(hù)簽字后一張票據(jù)可附憑證上備查，二張用戶(hù)留存。明細(xì)單上有持

4、卡人卡號(hào)、刷卡時(shí)間、業(yè)務(wù)類(lèi)gU(報(bào)銷(xiāo)30當(dāng)代經(jīng)濟(jì)》鯽，11月(上)或還款)、金額、持卡人簽名項(xiàng)。第六，修改密碼?？呻S時(shí)修改主管卡、出納卡密碼。密碼錯(cuò)誤不能刷卡，保證單位資金的安全。三、運(yùn)用財(cái)務(wù)POS處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1、運(yùn)用財(cái)務(wù)POS處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義我國(guó)是以現(xiàn)金傳統(tǒng)支付手段為主的國(guó)家，以往企事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)多為現(xiàn)金結(jié)算，公務(wù)支出一直實(shí)行“現(xiàn)金支付、先開(kāi)支后報(bào)賬”的傳統(tǒng)模式，大量借用、攜帶、使用現(xiàn)金給辦事人員帶

5、來(lái)極大不便。同時(shí)，由于現(xiàn)金支付難于監(jiān)管，這部分公務(wù)支出透明度差，不利于管理和監(jiān)督，甚至發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)出現(xiàn)湊票報(bào)銷(xiāo)或多開(kāi)、虛開(kāi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票以及頻繁出現(xiàn)假發(fā)票的現(xiàn)象。關(guān)于假發(fā)票的泛濫，財(cái)政部國(guó)庫(kù)司制度研究處處長(zhǎng)王東偉分析：主要有三個(gè)方面的問(wèn)題，一個(gè)就是使用虛假發(fā)票報(bào)賬，這個(gè)誘發(fā)了社會(huì)上假發(fā)票的泛濫；第二就是偷稅漏稅；第三個(gè)就是權(quán)錢(qián)交易，這個(gè)容易引發(fā)腐敗問(wèn)題。央行副行長(zhǎng)蘇寧說(shuō)：“大量現(xiàn)金的使用，為偷稅漏稅、貪污腐敗、行賄受賄、金融犯罪在客觀(guān)上提

6、供了便利?！倍遥?cái)務(wù)人員每天面對(duì)許多票據(jù)，計(jì)算后要付款和收款，手工清點(diǎn)難免有錯(cuò)，發(fā)生差錯(cuò)后又難以查找。此外，去銀行提款也是一個(gè)非常富有“挑戰(zhàn)性”的工作，而且銀行每天提現(xiàn)有額度限制，不能保證需求和資金、人身安全。隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展，企事業(yè)單位現(xiàn)金需求也越來(lái)越大，市面?zhèn)吴n造假技術(shù)又越來(lái)越高，一般驗(yàn)鈔機(jī)難以識(shí)別，容易造成資金損失。至此，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行印發(fā)《中央預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》的通知(財(cái)庫(kù)[2007163號(hào))，擬在中央預(yù)算單

7、位推行公務(wù)卡管理。公務(wù)卡是具備財(cái)務(wù)管理功能的一種銀行卡，是一種新型的財(cái)政、財(cái)務(wù)管理工具和手段。公務(wù)卡操作實(shí)行“銀行授信額度，個(gè)人持卡支付，單位報(bào)銷(xiāo)還款，財(cái)政實(shí)施監(jiān)控”的萬(wàn)方數(shù)據(jù)辦法，公務(wù)卡制度的直接作用是將傳統(tǒng)現(xiàn)金支付結(jié)算改為用公務(wù)卡支付結(jié)算。建立公務(wù)卡制度，通過(guò)制度和技術(shù)創(chuàng)新，可以使公務(wù)消費(fèi)置于陽(yáng)光之下，提高公務(wù)支出的透明度，從而有效地克服現(xiàn)金支付結(jié)算方式的信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端。使用公務(wù)卡結(jié)算對(duì)于提升預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理水平具有重要

8、的促進(jìn)作用，而且有利于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展。公務(wù)卡支付結(jié)算的范圍主要是中央預(yù)算單位原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和5萬(wàn)元以下的零星購(gòu)買(mǎi)支出等。公務(wù)卡分為單位卡和個(gè)人卡，是對(duì)行政事業(yè)單位日常公務(wù)支出使用的銀行卡的統(tǒng)稱(chēng)。而財(cái)務(wù)POS報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)就是公務(wù)卡之一的單位卡。工作人員持有的主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的信用卡是個(gè)人卡。財(cái)務(wù)POS報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)是企事業(yè)單位通過(guò)銀行提供的POS機(jī)實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)人員在報(bào)

9、銷(xiāo)時(shí)無(wú)需現(xiàn)金，只需報(bào)銷(xiāo)人員提供該行銀行卡，由財(cái)務(wù)人員根據(jù)報(bào)銷(xiāo)情況在POS機(jī)上進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，可進(jìn)(還款或收款)可出(付款)。每次通過(guò)POS機(jī)刷卡只要幾秒鐘，工作效率和準(zhǔn)確率大大提高，杜絕偽鈔，極大地降低單位庫(kù)存，減少資金占用。企事業(yè)單位運(yùn)用財(cái)務(wù)POS處理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，不僅便捷，而且透明度高，所有支付行為都有據(jù)可查，有跡可尋，無(wú)論對(duì)提高單位透明度、防治腐敗源頭，還是對(duì)加強(qiáng)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、防范了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、推進(jìn)公務(wù)卡使用、公務(wù)卡改革都具有重要意

10、義。2、現(xiàn)金結(jié)算和POS機(jī)結(jié)算業(yè)務(wù)的對(duì)比(見(jiàn)表1)(1)A部門(mén)核算員業(yè)務(wù)：王某借差旅費(fèi)2000元；李某報(bào)辦公用品費(fèi)10530元；趙某報(bào)探親費(fèi)47090元。合計(jì)257620元。(2)B部門(mén)核算員業(yè)務(wù)：張某報(bào)差旅費(fèi)還款64280元；寧某報(bào)電話(huà)費(fèi)8539元；劉某報(bào)會(huì)議費(fèi)3288元。合計(jì)273059元。(3)c部門(mén)核算員業(yè)務(wù)：武某報(bào)招待費(fèi)588元；謝某零星采購(gòu)材料6890元；鄒某提取公積金70000元。合計(jì)77478元?？傆?jì)8278479元。四

11、、POS機(jī)存在問(wèn)題目前在利益的驅(qū)使下出現(xiàn)了POS機(jī)套現(xiàn)、POS機(jī)詐騙犯罪。安徽警方于今年一月二十日偵破了全國(guó)首例克隆POS機(jī)詐騙案。年僅二十五歲文化程度并不高的閏小順利用曾在寧波做銀行卡套現(xiàn)和維修POS機(jī)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，在于合肥做電子科技產(chǎn)品生意的宮某的銀聯(lián)POS機(jī)上刷卡套現(xiàn)，以刷一次可以給宮某三百元手續(xù)費(fèi)的“好處費(fèi)”為誘餌，終以購(gòu)物消費(fèi)的名義，當(dāng)場(chǎng)刷去351萬(wàn)元。隨后幾天，合肥市有六七家商戶(hù)遇到同樣情況，被騙取人民幣共計(jì)25922萬(wàn)元。根

12、據(jù)銀聯(lián)規(guī)定，刷卡套現(xiàn)是違規(guī)行為。經(jīng)調(diào)查確定，這是一起利用高科技手段詐騙案，犯罪分子利用POS機(jī)刷卡套取現(xiàn)金，在套取錢(qián)后，又很快利用高科技手段將該筆交易刪除，因該類(lèi)案件在全國(guó)尚屬首例，引起了金融界高度關(guān)注。企業(yè)經(jīng)貿(mào)_co。NT罱M囂O(píng)—RAR齊E。CO‘NO晰cs_EPV晰CS—■■■●表1現(xiàn)金結(jié)算和POS機(jī)結(jié)算業(yè)務(wù)的對(duì)比表項(xiàng)目現(xiàn)金刷卡備注先計(jì)算后結(jié)算3次直接刷卡9次收付款A(yù)：257620元還款需要銀行卡銀行卡有密碼次數(shù)B：2730，59

13、元本人來(lái)需要持卡人來(lái)C：77478元每次刷卡金額如上準(zhǔn)備零鈔需要百十元角分不需要現(xiàn)金銀行要預(yù)約出錯(cuò)率高低現(xiàn)金量大有零鈔安全性差好刷g不經(jīng)手現(xiàn)金每日盤(pán)點(diǎn)困難方便現(xiàn)金只有余額對(duì)賬資金占用庫(kù)存大無(wú)勞動(dòng)強(qiáng)度高高工作效率低高現(xiàn)金出錯(cuò)查找難小金庫(kù)有無(wú)現(xiàn)金可以更改透明度低高刷卡銀行有記錄攜帶現(xiàn)金攜帶不方便銀行卡攜帶方便由于銀行盲目發(fā)展商戶(hù)，盲目發(fā)放POS機(jī)搶占銀行卡市場(chǎng)，管理不力，監(jiān)管不嚴(yán)，制度不完善，最后出現(xiàn)惡意套現(xiàn)等一系列違規(guī)犯罪問(wèn)題，不但給銀行

14、，而且給用戶(hù)、個(gè)人都造成重大損失。如果因此造成個(gè)人不愿意使用銀行卡，單位不愿意用財(cái)務(wù)POS機(jī)的情況。將大大阻礙公務(wù)卡的推廣。五、加強(qiáng)宣傳教育完善管理制度國(guó)務(wù)院關(guān)于編制(2008年中央預(yù)算和地方預(yù)算的通知》中指出，要“加快推行公務(wù)卡試點(diǎn)”。中紀(jì)委第十七屆二次全會(huì)也強(qiáng)調(diào)要“推行公務(wù)卡制度”。2008年1月30日，中紀(jì)委、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合召開(kāi)電視電話(huà)會(huì)議，明確要求中央級(jí)和省級(jí)2008年推行公務(wù)卡改革，2010年前在全國(guó)建立起公務(wù)卡結(jié)算

15、新機(jī)制。因此，我們必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)宣傳，組織人員培訓(xùn)，營(yíng)造良好環(huán)境，對(duì)改革涉及單位和個(gè)人進(jìn)行廣泛宣傳動(dòng)員，對(duì)公務(wù)卡政策制度、操作流程等進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，讓單位財(cái)務(wù)人員熟練掌握用卡及報(bào)銷(xiāo)還款流程；必須加強(qiáng)財(cái)政部門(mén)、人民銀行、代理銀行和銀聯(lián)的聯(lián)動(dòng)配合，各司其職、各負(fù)其責(zé)，普及公務(wù)卡應(yīng)用知識(shí)。共同推動(dòng)公務(wù)卡的廣泛應(yīng)用；必須加強(qiáng)打擊銀行卡犯罪，維護(hù)金融秩序，保護(hù)人民生命財(cái)產(chǎn)；必須完善制度，規(guī)范競(jìng)爭(zhēng)，保證銀行卡客戶(hù)質(zhì)量；必須完善預(yù)算單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化