完善國有企業(yè)年薪制激勵機(jī)制探析

1、MANAGEMENT管理視角■■—_完善國有企業(yè)“年薪制”激勵機(jī)制探析文／齊榮光韓東海年薪制是以企業(yè)一個經(jīng)營周期即以一個年度為單位、以企業(yè)的有關(guān)經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)為依據(jù)來確定經(jīng)營者收入的一種分配制度。年薪制包括基薪和風(fēng)險收入兩部分。基薪一般按本地區(qū)或本企業(yè)職工平均工資的n倍確定，為企業(yè)經(jīng)營者付出勞動的一般回報，保障其基本生活；風(fēng)險收入(或效益工資)則與企業(yè)的當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績掛鉤，與經(jīng)營效益成正比，一般由企業(yè)當(dāng)年完成的超額指標(biāo)的幅度(利稅、資產(chǎn)增值

2、)決定。年薪制是一種在公司制企業(yè)條件下對經(jīng)營者人力資本進(jìn)行間接貨幣定價的制度，年薪是經(jīng)營者人力資本價值的貨幣表現(xiàn)。年薪制的試行有利于克服目前我國國有企業(yè)中經(jīng)營者缺乏自我約束和監(jiān)督機(jī)制的局面，克服在市場經(jīng)濟(jì)條件下對經(jīng)營者沿襲傳統(tǒng)的工資分配體制所引起的經(jīng)營者的“逆向選擇”行為。我國國有企業(yè)試行年薪制始于20世紀(jì)90年代初，從1992年開始，在北京、上海、深圳、四川等省市進(jìn)行了年薪制的試點工作。原勞動部自1993年起著手對年薪制的開展和試點問

3、題進(jìn)行了研究，并于1994年制定了《企業(yè)經(jīng)營者年薪制實施辦法》，其間及以后，不少省市也先后出臺了各自的年薪制方案，并在部分企業(yè)進(jìn)行了試點。據(jù)調(diào)查，1999年全國除云南、貴州、海南、江西、寧夏、西藏等6個地區(qū)外，其余25個省市都不同程度的對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人實施了年薪制試點，試點企業(yè)總數(shù)有9000余家。其中湖北、江蘇、四川、天津等省市的年薪制試點起步較早，實施年薪制的企業(yè)較多，甘肅、內(nèi)蒙、新疆等地區(qū)年薪制起步較晚，只在個別企業(yè)實施了試點。各

4、地區(qū)實施年薪制雖然有所差別，但大多數(shù)集中在國有大中型企業(yè)，對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和科技骨干實行年薪制改革。然而，年薪制的推行并非像想象中那樣一帆風(fēng)順，也沒有達(dá)到預(yù)期的效果，很多省市開始暫停年薪制的實施，熱鬧一時的年薪制浪潮逐漸降溫。人們開始重新認(rèn)識年薪制，思索它的實際效用，挖掘它的真正內(nèi)涵。一、總結(jié)以往年薪制改革的經(jīng)驗，為我國國有企業(yè)實施年薪制創(chuàng)造條件過去對年薪制的認(rèn)識僅僅停留在淺層次上，甚至把年薪制單單看作是現(xiàn)代企業(yè)制度的標(biāo)簽，顯然，膚淺、錯誤

5、的認(rèn)識導(dǎo)致7，扭曲的結(jié)果。年薪制作為一種激勵機(jī)制在西方已經(jīng)實行了幾十年，并且取得了滿意的效果，不能因為我國以前年薪制實行中遇到了障礙，就因此而否認(rèn)年薪制的積極作用。在經(jīng)過多年的激烈爭論之后，2004年上半年，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會再次把“年薪制”推上了前臺?？偨Y(jié)近幾年我國年薪制試點經(jīng)驗，為年薪制在我國的再次實施創(chuàng)造有利的條件，有幾個問題應(yīng)該明確。1掃除觀念障礙，確立人力資源價值觀。年薪制之所以能夠激勵和約束經(jīng)營者，是因為它充分考慮

6、了經(jīng)營者作為一種人力資本的特殊性，考慮了其勞動的方向性、復(fù)雜性和創(chuàng)造性等特點，能有效地避免經(jīng)營者的“逆向選擇”行為，較好地衡量出經(jīng)營者的業(yè)績和經(jīng)營水平，同時還提供了很好的創(chuàng)新和激勵機(jī)制。實行年薪制，在一定程度上提高了經(jīng)營者的收入，有助于提高經(jīng)營者的價值。但與國外相比，我國企業(yè)經(jīng)營者的年薪還未達(dá)到充分激勵經(jīng)營者的水平。據(jù)對中國企業(yè)家調(diào)查系統(tǒng)2000年的抽樣調(diào)查結(jié)果，在全國16萬多戶各種類型的國有企業(yè)中，已實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者月收入水平在

7、5000元以上的占81％，3000—5000元的占154％，3000元以下的占547％，1000元以下的占218％。考慮到年薪制過高會使職工無法接受，大部分企業(yè)在確定經(jīng)營者年薪時，都規(guī)定為員工收入的數(shù)倍。而在美國，早在1980年，企業(yè)高級經(jīng)理人員的年平均收入就是一般工人的42倍，1998年更是高達(dá)一般工人的419倍。年薪收入過低，使得年薪制對經(jīng)營者的激勵作用難以發(fā)揮?？偨Y(jié)以往經(jīng)驗，本次年薪制改革應(yīng)該廢除經(jīng)營者年薪與職工平均工資掛鉤、上限

8、“封頂”的辦法，實行效益工資與績效直接對應(yīng)掛鉤；經(jīng)營者年薪總和納稅后如大于職工人均工資若干倍(比如6倍或8倍)，超過部份全額轉(zhuǎn)入風(fēng)險抵押金或用于經(jīng)營者增資擴(kuò)股、購買養(yǎng)老保險，以提高體現(xiàn)利險、權(quán)責(zé)關(guān)聯(lián)度。2完善實施機(jī)制，建立企業(yè)家市場。打破任命制應(yīng)該是年薪制推行的一個重要前提。通過市場機(jī)制選拔企業(yè)經(jīng)營者，確定經(jīng)營者年薪的高低。我國很多國有企業(yè)經(jīng)營者都是由上級主管部門指派產(chǎn)生，屬于“指派產(chǎn)生機(jī)制”，而不是現(xiàn)代企業(yè)制度的“競爭選聘機(jī)制”，這樣

9、政府規(guī)定的年薪也就不能體現(xiàn)經(jīng)營者的人力資源價值。幾年的試點表明，在一些本來基礎(chǔ)不錯、效益較好的企業(yè)，職工對廠長、經(jīng)理拿高薪不服氣。他們認(rèn)為企業(yè)本來就不錯，誰當(dāng)廠長、經(jīng)理都會搞好，憑什么他就拿高薪2003年9月16日，國資委發(fā)布《招聘公告》，拿出6家中央企業(yè)的7個高管崗位面向海內(nèi)外人士公開招聘。值得進(jìn)一步注意的是，7位由市場招聘的國企高管將按“市場價”確定薪酬。國200619經(jīng)濟(jì)論壇63萬方數(shù)據(jù)llll_管理視角MANAGEMENT資委主

10、任李榮融說，此次招聘是中央企業(yè)用人制度上的重大突破。2005年4月，國資委副主任李毅中在“中國企業(yè)人力資源管理發(fā)展論壇”上說，國資委今年將繼續(xù)面向海內(nèi)外公開招聘中央企業(yè)高級經(jīng)營管理者。在地方上，類似的嘗試也已經(jīng)出現(xiàn)。2004年5月14日，北京市國資委宣布，將面向社會公開招聘受其監(jiān)管的4家國有企業(yè)的高管人員，年薪為20萬元。2004年lO月至12月河北省國資委舉行公開招聘企業(yè)高級經(jīng)營管理人員工作，共有來自北京、天津、河北等地的202人報名

11、應(yīng)聘。經(jīng)過筆試、面試，共選拔了9名高級經(jīng)營管理人員。今后我國要逐步建立健全企業(yè)家市場，加快實行國有企業(yè)經(jīng)營者競爭選聘機(jī)制。企業(yè)家市場的逐步建立必將為年薪制的更好實施創(chuàng)造條件。3規(guī)范經(jīng)營者在職消費(fèi)。國有企業(yè)經(jīng)營者“職位消費(fèi)”之類的隱性收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于契約中明確規(guī)定的顯性收入。隱性收入越多，年薪制對經(jīng)營者的激勵約束作用就會越弱。因為當(dāng)經(jīng)營者的顯性收入只占總收入的很少一部分時，經(jīng)營者更為關(guān)心的是能否得到控制權(quán)所帶來的隱性收入，并不很在意年薪的高低

12、。國企經(jīng)營者對年薪制的興趣不如政府部門預(yù)期得高的一個重要原因，是我們對國企經(jīng)營者“一支筆”在職消費(fèi)的約束弱化，“收入較低”的損失可以換只手從在職消費(fèi)的灰色收入中得到某種補(bǔ)償，這自然使經(jīng)營者對公開化、貨幣化的年薪收入心存顧慮提不起興趣。要使逐步提高、拉開檔次的物質(zhì)分配手段充分起到正面激勵、眾人服氣的作用，必須“增加貨幣收入”和“規(guī)范職務(wù)消費(fèi)”聯(lián)動。首先，實行職務(wù)消費(fèi)報告制度。對國有企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)營者職務(wù)消費(fèi)(如辦公室裝修費(fèi)、電話

13、費(fèi)、公車使用費(fèi)、出差出境費(fèi)、請客送禮費(fèi)等)情況由經(jīng)營者本人向股東大會、董事會或職代會定期報告，企業(yè)財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核。其次，實行職務(wù)消費(fèi)貨幣化制度。即根據(jù)年度計劃預(yù)期的銷售或利潤額給經(jīng)營者的職務(wù)消費(fèi)定～個合理比例，將現(xiàn)金打入經(jīng)營者的個人賬戶；同時取消這些費(fèi)用的公款列支，從而取得既降低企業(yè)成本、又使經(jīng)營者貨幣收入提高、并激勵其節(jié)約開支的三重目的。當(dāng)然，前兩項建議的落實，有賴于產(chǎn)權(quán)激勵約束改革的成敗，有賴于國企法人治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)民主監(jiān)督制度、

14、出資人監(jiān)控制度特別是財務(wù)監(jiān)控制度(如監(jiān)事會制、財務(wù)總監(jiān)制、外部審計制等)的健全。實行經(jīng)營者年薪制是國有企業(yè)經(jīng)營者收入分配制度改革的方向，這是不容置疑的。但年薪制要充分發(fā)揮作用，必須要有完善的現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)家市場，這些條件我國當(dāng)前還有所欠缺。因此，我們既要堅持國企經(jīng)營者年薪制改革的方向，又要根據(jù)條件的成熟程度來改。二、關(guān)于進(jìn)一步完善年薪制改革的建議以下將對如何進(jìn)一步完善年薪制，并針對年薪制在以往實施過程中暴露出來的問題，提出合理可行的

15、建議。64經(jīng)濟(jì)論壇2∞6191建立科學(xué)的考核指標(biāo)。對國企負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行考核，實行年薪制，一個重要的前提就是建立一套準(zhǔn)確、客觀、科學(xué)的業(yè)績評價體系，只有公正、客觀、真實地評價企業(yè)經(jīng)營成果和經(jīng)營者業(yè)績，才能真正建立和完善國企經(jīng)營者的激勵約束機(jī)制。目前大部分年薪制試點是根據(jù)完成國有資產(chǎn)保值增值率、銷售收入額、利潤總額及不良資產(chǎn)處置率等指標(biāo)來考核評價國企負(fù)責(zé)人。運(yùn)用這些傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)考核經(jīng)營者，具有簡單、明確、可比和指標(biāo)數(shù)據(jù)容易取得的特點。

16、但這些指標(biāo)的導(dǎo)向性都存在著共性的問題，就是容易導(dǎo)致短期行為，而且只注重結(jié)果，不注重取得結(jié)果的過程。如果使用現(xiàn)在國際上通行的KPI方法、綜合平衡計分法或EVA法來確定國企經(jīng)營者的考核指標(biāo)體系，將更合理，也更有效。因為這兩類指標(biāo)的最大特點在于能夠消除短期財務(wù)指標(biāo)的缺陷，兼顧過程型指標(biāo)和結(jié)果型指標(biāo)，兼顧擴(kuò)張型指標(biāo)和約束型指標(biāo)，并將國有企業(yè)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略與考核評價體系有機(jī)地結(jié)合起來。2利益風(fēng)險相稱。年薪制不只是一種分配制度，更重要的是一種激勵約

17、束辦法。改進(jìn)年薪制，很重要的～點是要增強(qiáng)激勵，加大約束，避免將“年薪制”等同于“高薪制”。企業(yè)經(jīng)營得好，要保證讓經(jīng)營者光明正大地拿到高薪，經(jīng)營得不好，則必須讓經(jīng)營者受處罰。只有這樣，年薪制才能真正調(diào)動企業(yè)家的積極性、創(chuàng)造性，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長，規(guī)范企業(yè)行為。許多省市出臺新的激勵政策，要求實行年薪制企業(yè)的經(jīng)營者繳納風(fēng)險抵押金。比如，江蘇省2000年出臺的“企業(yè)經(jīng)營者年薪制操作細(xì)則”規(guī)定，經(jīng)營者上崗時，必須以基本年薪兩倍的數(shù)額繳納風(fēng)險抵押

18、金，年底完不成指標(biāo)，將按比例扣罰。這樣一來，避免了以往經(jīng)營者完成指標(biāo)拿“大錢”，完不成指標(biāo)拿“小錢”的不合理狀況，增強(qiáng)了經(jīng)營者風(fēng)險意識。3完善年薪制的不足。年薪制中，風(fēng)險收入只與企業(yè)的短期效益掛鉤，這對消除經(jīng)營者的短期行為是不利的，而經(jīng)營者持股計劃可以彌補(bǔ)這方面的缺陷。經(jīng)營者持股計劃要求經(jīng)營者購人公司的股票并持有到卸任，購股資金起到了風(fēng)險抵押金的作用，因此經(jīng)營者的風(fēng)險意識會因此而得到增強(qiáng)。核心的問題是如何確定經(jīng)營者各種收入的比例。在中國