中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部控制環(huán)境研究.pdf

1、2004年5月28日，中小企業(yè)板塊第一股-----浙江新和成發(fā)布招股說明書，宣告中小企業(yè)正式運作。2004年6月25日，深交所舉行中小企業(yè)板塊首次上市儀式，新和成等八家公司掛牌上市。
　　 中小板自2004年開設以來，發(fā)展速度令人矚目，上市公司總數(shù)(截止到2009年12月3日)已經(jīng)達到了313家，而且呈現(xiàn)出主營業(yè)務突出、成長性較好，募集資金項目進展順利、效益良好，重視投資者合理回報、現(xiàn)金分紅高，大股東及其附屬企業(yè)占用上市公司的資

2、金情況較少、對外擔保主要為對控股子公司的擔保等特點。與此同時，我們也注意到中小企業(yè)板以民營企業(yè)為主題，股市普遍存在“一股獨大”的現(xiàn)象，而且家族控制的現(xiàn)象跟為嚴重。董事長地位比較突出，擁有絕對控股權。受到這種股權結構的影響，民營上市公司的所有權與經(jīng)營權分離度很低，大多數(shù)公司都有董事會成員到管理層擔任總經(jīng)理、副總經(jīng)理等高級職務等。這對中小板上市公司的內(nèi)部控制和風險管理有很大的負面影響，決策機制與約束機制都有待于完善。
　　 本文以截

3、止至2008年12月31日共273家中小企業(yè)板上市公司為研究對象，以該273家上市公司2008年度報告及內(nèi)部控制自我評估報告，以及中介機構對其發(fā)表的內(nèi)部控制鑒證為數(shù)據(jù)來源，從股東控制方式入手，分五個方面，分析了我國中小板上市公司的內(nèi)部控制環(huán)境：1、公司治理結構；2、機構設置及權責分配；3、內(nèi)部審計；4、人力資源策略、5、企業(yè)文化。對針對該五部分出現(xiàn)的一些問題，進行歸類，并對癥下藥，提出可行性的建議。
　　 本文的主要結論有：1、