不相容職責(zé)崗位設(shè)置原則

1、第1頁，共4頁集團(tuán)集團(tuán)不相容崗位職責(zé)設(shè)置原則不相容崗位職責(zé)設(shè)置原則第一章第一章總則總則第一條第一條為減少錯(cuò)誤與舞弊的可能性，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)，形成內(nèi)部的相互牽制與監(jiān)督的制度性保障，集團(tuán)總部及其下屬控股公司在進(jìn)行崗位設(shè)置時(shí)，應(yīng)遵循制衡原則，將有互相監(jiān)督、牽制作用的職責(zé)予以分離，以確保不同崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。第二章第二章原則原則第二條第二條成本效益原則是崗位設(shè)置的根本原則。即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的

2、關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。如增加控制所帶來的收益增加，無法彌補(bǔ)缺少控制所形成的損失，則不增加控制。第三條第三條不相容職責(zé)崗位分離的基本原則（一）授權(quán)批準(zhǔn)職責(zé)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職責(zé)相分離；（二）執(zhí)行業(yè)務(wù)職責(zé)與監(jiān)督審核職責(zé)相分離；（三）執(zhí)行業(yè)務(wù)職責(zé)與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)相分離；（四）財(cái)產(chǎn)保管職責(zé)與會(huì)計(jì)記錄職責(zé)相分離；（五）執(zhí)行業(yè)務(wù)職責(zé)與財(cái)產(chǎn)保管職責(zé)相分離。第三章第三章具體表現(xiàn)具體表現(xiàn)第四條第四條貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職責(zé)（

3、一）收款、票據(jù)開具與相應(yīng)會(huì)計(jì)記錄；（二）款項(xiàng)支付的申請(qǐng)、審批、付款、會(huì)計(jì)記錄；（三）現(xiàn)金的保管與盤點(diǎn)清查；（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與復(fù)核；第3頁，共4頁（四）公司印鑒的保管、審批、使用；（五）公司證照的審批與使用；（六）保險(xiǎn)柜鑰匙管理與密碼管理；（七）低值易耗品的采購(gòu)、盤點(diǎn)、處置。（八）檔案的保管、審批、使用。第八條第八條信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)不相容職責(zé)信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)不相容職責(zé)（一）應(yīng)用系統(tǒng)程序開發(fā)與用戶測(cè)試；（二）應(yīng)用系統(tǒng)程序開發(fā)與應(yīng)用系統(tǒng)

4、維護(hù)；（三）應(yīng)用系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫(kù)管理與終端系統(tǒng)操作；（四）系統(tǒng)權(quán)限的審批和設(shè)置；（五）信息數(shù)據(jù)的錄入與復(fù)核；（六）應(yīng)用系統(tǒng)終端業(yè)務(wù)操作、開發(fā)、維護(hù)與審計(jì)。第九條第九條融資業(yè)務(wù)不相容職責(zé)融資業(yè)務(wù)不相容職責(zé)（一）融資計(jì)劃編制與審批；（二）融資額度劃分的審批與籌資款項(xiàng)的支付；（三）募集資金使用用途的審批與款項(xiàng)的支付；（四）股利或利息計(jì)算、審批、支付。第十條第十條投資業(yè)務(wù)不相容職責(zé)投資業(yè)務(wù)不相容職責(zé)（一）投資計(jì)劃編制與審批；（二）投資可行性研究