上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的相關(guān)性研究

1、分類號(hào)：U D C ： 密級(jí)：學(xué)校代號(hào)：1 1 8 4 5學(xué) 號(hào)：2 1 1 1 2 0 8 0 6 6廣東工業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文( 管理學(xué)碩士)上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的相關(guān)性研究李穎指導(dǎo)教師姓名、職稱：學(xué)科( 專業(yè)) 或領(lǐng)域名稱：學(xué)生所屬學(xué)院：論文答辯日期：摘要摘要近些年，上市公司的盈余管理行為十分常見，甚至存在過度盈余或是盈余操縱的現(xiàn)象。過度的盈余管理必然會(huì)降低上市公司財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性，使上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告反映的內(nèi)容與實(shí)際的

2、運(yùn)營情況出現(xiàn)偏差，從而誤導(dǎo)公司的投資者和其他信息使用者的經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)上市公司的所有者以及外部相關(guān)利益組織的合法權(quán)益造成一定程度影響。而內(nèi)部控制作為公司內(nèi)部治理的重要組成部分，其目標(biāo)之一就是合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整性，防范公司面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部控制必然會(huì)對(duì)管理當(dāng)局的盈余管理行為產(chǎn)生影響，基于這一思想，本文認(rèn)為研究上市公司內(nèi)部控制與盈余管理的相關(guān)性，對(duì)進(jìn)一步完善上市公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施，抑制公司管

3、理當(dāng)局的盈余管理行為，提高上市公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量具有一定的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文在闡述內(nèi)部控制和盈余管理相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，較詳細(xì)地對(duì)上市公司內(nèi)部控制和盈余管理相關(guān)性進(jìn)行理論分析和實(shí)證分析，并根據(jù)研究結(jié)果，提出了加強(qiáng)內(nèi)部控制，抑制盈余管理行為的政策建議。全文分為五部分：第一部分，緒論。主要說明研究背景及意義、國內(nèi)外對(duì)內(nèi)部控制、盈余管理及其相關(guān)性的研究現(xiàn)狀，以及本文的研究方法和內(nèi)容；第二部分，內(nèi)部控制及盈余管理的相關(guān)理論概述。主要闡述內(nèi)部控制

4、的內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法和評(píng)價(jià)內(nèi)容，盈余管理的含義、影響因素及其衡量方法等理論，為以后各章研究提供必要的理論基礎(chǔ)；第三部分，上市公司內(nèi)部控制與盈余管理相關(guān)性的理論分析。主要闡述內(nèi)部控制與盈余管理相關(guān)性的理論分析依據(jù)，并從理論上分析上市公司內(nèi)部控制和盈余管理的相關(guān)性；第四部分，上市公司內(nèi)部控制與盈余管理相關(guān)性的實(shí)證分析。主要以2 0 1 0 年至2 0 1 3 年在深滬證券交易所上市的公司為研究對(duì)象，提出研究假設(shè)，構(gòu)建多元回歸模型，對(duì)公司內(nèi)部控制