基于中國(guó)企業(yè)IT內(nèi)控管理體系的研究.pdf

1、近些年，國(guó)內(nèi)國(guó)外相繼發(fā)生由于內(nèi)控不適當(dāng)而發(fā)生的財(cái)務(wù)丑聞使得各國(guó)國(guó)家都加強(qiáng)了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)方面的控制，為此美國(guó)出臺(tái)了著名的《薩班斯——奧克斯利法案》；澳大利亞制定了《公司法經(jīng)濟(jì)改革法案》；中國(guó)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。 合理建立內(nèi)部控制制度無(wú)論從宏觀還是從微觀來(lái)講，都具有十分深刻的意義。從微觀來(lái)講，合理建立內(nèi)部控制制度是目前每個(gè)企業(yè)在股份制的條件下保證經(jīng)理人的合理行權(quán)及股東合理權(quán)益的公認(rèn)重要手段。這一制度建立的恰當(dāng)與否直接關(guān)系到公

2、司治理、股東的權(quán)益，做好內(nèi)控的建設(shè)和實(shí)施是企業(yè)正常高效運(yùn)轉(zhuǎn)的保證。從宏觀來(lái)講，合理建設(shè)內(nèi)部控制制度，是滿足上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告制度要求、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的客觀需要；是使我們國(guó)家財(cái)政穩(wěn)固強(qiáng)大的必然要求；也是我國(guó)建立懲治和預(yù)防腐敗體系的重要措施。 公司內(nèi)控和IT內(nèi)控體系等在不同層面相互補(bǔ)充、相互支持、相互融合，推動(dòng)公司整體上建構(gòu)一個(gè)合理、合法、健康的內(nèi)控結(jié)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制、反營(yíng)私舞弊、健康運(yùn)營(yíng)等提供完整的控制框架和控制目標(biāo)，況

3、且從公司長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展看，或者從我國(guó)證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等政策和法規(guī)遵守來(lái)說(shuō)，強(qiáng)化公司內(nèi)控、IT內(nèi)控能力并使之相互銜接和融合，建設(shè)并完善這一體系都是勢(shì)在必行。 本文將先就內(nèi)控制度建立方面的相關(guān)理論進(jìn)行回顧和深入分析，深刻理解內(nèi)部控制的相關(guān)概念、內(nèi)容、地位以及內(nèi)部控制體系建立的原則，再以IT內(nèi)控與內(nèi)控管理體系的關(guān)系做相關(guān)闡述，最后以先聲藥業(yè)薩班斯404 IT內(nèi)控項(xiàng)目為例，通過(guò)介紹該集團(tuán)內(nèi)控制度建設(shè)的實(shí)例，對(duì)應(yīng)理論，來(lái)討論建立高效實(shí)用的內(nèi)控