簡(jiǎn)介：上海市第六期監(jiān)事培訓(xùn)班企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制制度框架,安達(dá)信公司陳少瑜二ＯＯ一年十一月八日,2,演講人簡(jiǎn)介,陳少瑜先生安達(dá)信公司中國(guó)企業(yè)融資部合伙人安達(dá)信公司中國(guó)評(píng)估業(yè)務(wù)的主管合伙人中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師CPV參與制定中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則/指南香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員AHKSA英國(guó)特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資深會(huì)員FCCA積極參與中國(guó)企業(yè)改革重組及其在國(guó)際資本市場(chǎng)上進(jìn)行的私募、股票上市和買(mǎi)殼上市等相關(guān)的項(xiàng)目在財(cái)會(huì)、審計(jì)、企業(yè)融資、兼并收購(gòu)及資產(chǎn)/企業(yè)價(jià)值評(píng)估方面有超過(guò)十年的工作經(jīng)驗(yàn),3,主要內(nèi)容,中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制實(shí)務(wù),4,授課目標(biāo),風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性,協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架包括,一、中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn),6,,電子商務(wù),虛擬組織,數(shù)字化集成,知識(shí)經(jīng)濟(jì),正在改變整個(gè)商業(yè)世界,合并與收購(gòu),WTO/全球化,世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－表面現(xiàn)象,7,,,迅速的,逐步的,,改進(jìn)改進(jìn)流程新的管理軟件,重組合并、分立戰(zhàn)略聯(lián)盟,,,,,,重新定位綜合成本管理綜合質(zhì)量管理,變革價(jià)值鏈重新設(shè)計(jì)企業(yè)文化重新定位,速度,,,,,,戰(zhàn)術(shù)上的,戰(zhàn)略上的,程度,世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)－轉(zhuǎn)變動(dòng)力,8,目前在中國(guó)企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象,上級(jí)部門(mén)考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國(guó)家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭(zhēng)取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動(dòng)、上級(jí)會(huì)議、參觀、經(jīng)驗(yàn)介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的時(shí)間越來(lái)越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門(mén)之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會(huì)議結(jié)束問(wèn)題照舊。老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。,9,戰(zhàn)略定位不明企業(yè)缺乏對(duì)產(chǎn)業(yè)愿景的認(rèn)識(shí)和自身的定位，無(wú)法組織和建立未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)所需的資源和競(jìng)爭(zhēng)力組織架構(gòu)紊亂組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，難以整合提升資源業(yè)務(wù)流程松散業(yè)務(wù)部門(mén)之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共享機(jī)制，無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造附加價(jià)值激勵(lì)機(jī)制不足缺乏全面完備的績(jī)效評(píng)估制度等激勵(lì)機(jī)制，人才的成長(zhǎng)落后于企業(yè)的發(fā)展信息技術(shù)缺乏信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運(yùn)用程度較低，難以為企業(yè)提供決策支持資金管理低效企業(yè)缺乏成熟的資金運(yùn)用和投資管理技能，造成資金運(yùn)用的低效率,這些現(xiàn)象的背后原因是,10,中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn),員工觀念落后，難以接受新的管理理念大部分員工缺乏管理的專(zhuān)業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應(yīng)與國(guó)際接軌的管理運(yùn)作方式企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對(duì)于企業(yè)變革存在抵觸員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對(duì)打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對(duì)打破現(xiàn)有的運(yùn)作體系有疑慮管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實(shí)施情況的及時(shí)和準(zhǔn)確反饋,11,中國(guó)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運(yùn)作架構(gòu),如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績(jī)效考核等多方面緊密配合的整體方案如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來(lái)重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來(lái)建立內(nèi)部信息共享如何有效地運(yùn)用管理信息系統(tǒng)來(lái)配合績(jī)效評(píng)估體系的設(shè)立如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個(gè)團(tuán)隊(duì)的技能，以求與國(guó)際水平接軌,二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性,13,企業(yè)管理的整體框架,企業(yè)未來(lái)的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。組織架構(gòu)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中最主要的就是人的因素。,,,,經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,信息技術(shù),業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估,業(yè)務(wù)流程,組織架構(gòu),,,,,,,環(huán),環(huán),市,場(chǎng),境,境,業(yè),行,14,,,,經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,信息技術(shù),業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估,業(yè)務(wù)流程,組織架構(gòu),,,,,,,環(huán),環(huán),市,場(chǎng),境,境,業(yè),行,企業(yè)管理－以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo),企業(yè)在面臨外部市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力時(shí)，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場(chǎng)的變遷。,15,,,整體解決方案以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo),尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)及威脅，探討企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和方向。確定企業(yè)必須具備的競(jìng)爭(zhēng)力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動(dòng)計(jì)劃。,將來(lái),客戶(hù),目前,目前,產(chǎn)品,市場(chǎng)滲透,多樣化,產(chǎn)品開(kāi)發(fā),將來(lái),現(xiàn)在,,,,,16,安達(dá)信價(jià)值動(dòng)態(tài)模型,有形資產(chǎn)土地建筑物機(jī)器設(shè)備存貨,財(cái)務(wù)資產(chǎn)現(xiàn)金應(yīng)收帳款投資權(quán)益與資金提供者的關(guān)系,員工＆供應(yīng)商員工供應(yīng)商合作伙伴,客戶(hù)資產(chǎn)顧客渠道關(guān)聯(lián)企業(yè),組織資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)能力創(chuàng)新能力經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略知識(shí)管理組織架構(gòu)信息系統(tǒng)企業(yè)文化業(yè)務(wù)流程品牌智慧財(cái)產(chǎn),17,價(jià)值動(dòng)態(tài)模型啟示,資產(chǎn)可以是有形的也可以是無(wú)形的資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)價(jià)值的資源資產(chǎn)可以同時(shí)為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的各類(lèi)資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力資產(chǎn)都具有生命周期資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價(jià)值的創(chuàng)造，而不是價(jià)值摧毀資產(chǎn)來(lái)自于內(nèi)部以及外部的價(jià)值,18,,,,,,未來(lái)企業(yè)關(guān)注點(diǎn)調(diào)查,客戶(hù)滿(mǎn)意度員工保持度收入增長(zhǎng)利潤(rùn)邊際凈運(yùn)營(yíng)邊際技術(shù)投資品牌認(rèn)知率市場(chǎng)份額公司在股東中的形象資產(chǎn)回報(bào)股東投資回報(bào)市盈率專(zhuān)利和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā),020406080100％,,,,,,,,,,,,,,,,,,,關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),19,國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求,國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國(guó)有資產(chǎn)的保值增值缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理及企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是影響國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素,20,相互信任關(guān)系,市場(chǎng),持續(xù)發(fā)展集成性的產(chǎn)品與服務(wù),,高效的運(yùn)作機(jī)制,電子商務(wù),客戶(hù)關(guān)系管理,戰(zhàn)略性采購(gòu),,國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略方向,21,戰(zhàn)略一強(qiáng)化高效運(yùn)營(yíng)機(jī)制,明確集團(tuán)/控股公司與子公司/下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系建立能夠?qū)崟r(shí)提供管理和財(cái)務(wù)信息的ERP系統(tǒng)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本,22,戰(zhàn)略二建立客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng),建立客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)建立企業(yè)客戶(hù)檔案、客戶(hù)服務(wù)中心建立客戶(hù)信息的反饋體系制定客戶(hù)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)模式,23,戰(zhàn)略三策略性采購(gòu),運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，與供應(yīng)商建立虛擬化企業(yè)，強(qiáng)化與供應(yīng)商的合作關(guān)系,24,戰(zhàn)略四定義核心業(yè)務(wù),優(yōu)化企業(yè)的核心業(yè)務(wù)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)不一定局限于某一單純的行業(yè)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)應(yīng)具有發(fā)展?jié)摿蛿U(kuò)充的余地,25,戰(zhàn)略五選擇目標(biāo)市場(chǎng),在選擇目標(biāo)市場(chǎng)時(shí)，首先要著眼于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，側(cè)重于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的需求與發(fā)展；同時(shí)兼顧國(guó)際市場(chǎng)目標(biāo)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)應(yīng)著重考慮中等收入水平消費(fèi)者的需求,26,戰(zhàn)略六發(fā)展集成化的產(chǎn)品,集成化產(chǎn)品著眼于滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，而不是企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)針對(duì)不同的客戶(hù)的需求持續(xù)開(kāi)發(fā)與擴(kuò)展集成化的產(chǎn)品,27,企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)架構(gòu)圖,戰(zhàn)略形成,,,,,,,,外部環(huán)境分析,客戶(hù)滿(mǎn)意程度,主要成功因素,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,理想及使命確定,戰(zhàn)略定位,戰(zhàn)略改進(jìn),評(píng)估和控制,特定戰(zhàn)略,執(zhí)行,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,,內(nèi)部因素分析,,行業(yè)/市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析,,,全球最佳借鑒,,,,,,,,,,,,診斷,,,,,,,,成文,,,執(zhí)行,,,,評(píng)估,SWOT分析,28,企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)的意義,了解企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)劣剖析企業(yè)外部環(huán)境幫助企業(yè)迎接未來(lái)的挑戰(zhàn)提供企業(yè)未來(lái)明確的目標(biāo)及方向使企業(yè)每個(gè)成員明白企業(yè)的目標(biāo)擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)體系的企業(yè)比沒(méi)有該體系的企業(yè)有更高的成功機(jī)率企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整。企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實(shí)施應(yīng)做到任務(wù)落實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。,29,戰(zhàn)略方向設(shè)定框架,,,,,,,,,,,,,,,,,,主要戰(zhàn)略,實(shí)施計(jì)劃,戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo),價(jià)值觀,使命,愿景,企業(yè)未來(lái)的境界,業(yè)務(wù)定義與范圍,決策綱領(lǐng),具體行動(dòng)安排,衡量戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效,企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念,,,,,,,我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向,30,以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來(lái)源來(lái)提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心,愿景,使命,價(jià)值觀,,,提升在中國(guó)行業(yè)在國(guó)際的領(lǐng)導(dǎo)地位,創(chuàng)新團(tuán)隊(duì)以人為本追求卓越,戰(zhàn)略目標(biāo),關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo),加強(qiáng)政府關(guān)系管理,健全零售及采購(gòu)體系,降低營(yíng)運(yùn)成本與費(fèi)用,增強(qiáng)員工技能并加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神,銷(xiāo)售額市場(chǎng)份額品牌知曉度存貨周期采購(gòu)成本商品結(jié)構(gòu),員工流動(dòng)率員工滿(mǎn)意度,營(yíng)運(yùn)收入利潤(rùn)銷(xiāo)售費(fèi)用占總收入比例應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率,建立客戶(hù)關(guān)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù),客戶(hù)滿(mǎn)意度內(nèi)容貢獻(xiàn)電子商務(wù)收入,實(shí)現(xiàn)國(guó)際化集團(tuán)公司,投資收益率,組織及協(xié)辦政府活動(dòng)的次數(shù),戰(zhàn)略目標(biāo)樣本,提供明確的目標(biāo)導(dǎo)向,提供可衡量的指標(biāo)以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路,32,什么是風(fēng)險(xiǎn),33,企業(yè)目標(biāo)管理,1、企業(yè)目標(biāo)長(zhǎng)期目標(biāo)（五年、十年）短期目標(biāo)（一年）2、達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素3、如何設(shè)立公司政策、策略及程序來(lái)管理控制好上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),34,企業(yè)目標(biāo)管理,企業(yè)總目標(biāo),具體目標(biāo),關(guān)鍵因素,,35,什么是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來(lái)事項(xiàng)的不確定性從企業(yè)管理角度來(lái)看是指對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有關(guān)鍵作用的因素的不確定性,36,,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),,,,,,,,設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程,,目的及目標(biāo)共同語(yǔ)言結(jié)構(gòu),,,決策資料,,訂立策略,避免,利用,接受,轉(zhuǎn)移,減低,,,,,,,評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),驗(yàn)明來(lái)源量度,,,不斷的改善管理能力,,設(shè)計(jì)或引進(jìn)管理能力,,監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn),,,,,37,建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的主要困難,如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法如何確信所有的風(fēng)險(xiǎn)控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行,38,安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型TM,,,競(jìng)爭(zhēng)者敏感性股東關(guān)系資金充足性金融市場(chǎng),災(zāi)難性損失獨(dú)立／政治法律行政管理行業(yè),環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),,信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)使用權(quán)完整性相關(guān)性可得到性基礎(chǔ)設(shè)施,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貨幣利率流動(dòng)性結(jié)算再投資信用雙邊關(guān)系現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變,廉政風(fēng)險(xiǎn)管理欺詐雇員欺詐非法行為無(wú)授權(quán)使用商譽(yù),授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)力權(quán)力限制表現(xiàn)激勵(lì)溝通,營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)滿(mǎn)意人力資源產(chǎn)品開(kāi)發(fā)效率能力表現(xiàn)差異循環(huán)時(shí)間資源商品定價(jià)過(guò)失或損失符合性業(yè)務(wù)中斷健康和安全環(huán)境產(chǎn)品或服務(wù)失敗商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕,,營(yíng)運(yùn)價(jià)格合同投入衡量結(jié)盟完整性和精確性管理報(bào)告,決策信息風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)預(yù)算和計(jì)劃完整性和精確性會(huì)計(jì)信息財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià)稅收養(yǎng)老基金投資評(píng)估管理報(bào)告,戰(zhàn)略環(huán)境檢視業(yè)務(wù)組合價(jià)值衡量組織結(jié)構(gòu)資源分配計(jì)劃生命周期,企業(yè)需要按照以下的“安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型”設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來(lái)全面減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),39,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),1競(jìng)爭(zhēng)者－競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)2敏感性－企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng)3股東關(guān)系－直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力4資本的可獲得性－公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自身發(fā)展,40,環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,5災(zāi)難性損失－自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失6政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)－由政策法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失7行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)－由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中的優(yōu)勢(shì)地位8金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)－由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn)造成損失,41,流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1客戶(hù)滿(mǎn)意－由于對(duì)客戶(hù)服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降2人力資源－崗位人員資格和能力不夠3產(chǎn)品開(kāi)發(fā)－新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受4效率－企業(yè)效率底下令成本高居5能力－企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)剩或者不足,42,流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,6表現(xiàn)差異－企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距7時(shí)間拖延－業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多8存貨遺失－由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p失9符合－由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú)法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo),43,流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,10業(yè)務(wù)中斷－企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷有經(jīng)驗(yàn)人員的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利影響11采購(gòu)－企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力12商品定價(jià)－定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶(hù)簽訂遠(yuǎn)期合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失,44,流程風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,13產(chǎn)品或服務(wù)失?。捎谀撤N產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響14環(huán)境－由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款15健康和安全－由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失16商標(biāo)被侵蝕－由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損,45,流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),1貨幣風(fēng)險(xiǎn)－貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī)2利率風(fēng)險(xiǎn)－利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出3流動(dòng)性－資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)4現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度－現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率,46,流程風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,5結(jié)算－企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)影響6再投資－資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì)7信用－客戶(hù)長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占,47,流程風(fēng)險(xiǎn)－授權(quán)風(fēng)險(xiǎn),1領(lǐng)導(dǎo)力－業(yè)務(wù)流程的負(fù)責(zé)人沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)力2職權(quán)－員工或者不能盡職或者做本不應(yīng)由其完成的工作3限制－管理層超越職權(quán)限制，濫用權(quán)利4表現(xiàn)激勵(lì)－由于表現(xiàn)評(píng)估制度不合理致使員工對(duì)工作缺乏興趣5溝通－公司內(nèi)部上下以及橫向溝通不夠造成內(nèi)部合作不夠緊密,48,流程風(fēng)險(xiǎn)－信息處理/技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),1使用權(quán)－對(duì)數(shù)據(jù)使用的權(quán)限設(shè)置不夠安全,造成機(jī)密的泄漏2整合性－公司兩個(gè)實(shí)體使用的系統(tǒng)不同，造成公司的數(shù)據(jù)不具整合性，給管理造成困難3相關(guān)性－所收集的數(shù)據(jù)與管理所需的數(shù)據(jù)無(wú)關(guān)4可得到性－急需的數(shù)據(jù)無(wú)法得到,49,流程風(fēng)險(xiǎn)－廉正風(fēng)險(xiǎn),1管理欺詐－管理層在會(huì)計(jì)報(bào)表中作假蒙騙總公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者2雇員欺詐－雇員私自挪用公司資產(chǎn)造成企業(yè)重大損失3非法行為－管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業(yè)蒙受損失4無(wú)授權(quán)使用－員工未經(jīng)授權(quán)，為其他目的使用公司資產(chǎn),50,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn),1定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)－定價(jià)不合理造成對(duì)企業(yè)業(yè)績(jī)的影響2合同執(zhí)行－公司可能由于沒(méi)能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個(gè)客戶(hù)3衡量－由于缺乏可靠的衡量標(biāo)準(zhǔn)，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失,51,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)）,4符合性－公司流程中所執(zhí)行的目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)與公司總體的目標(biāo)所要求的不相符合5管理報(bào)告－向有關(guān)不門(mén)遞交的報(bào)告不完整不正確不及時(shí)，使企業(yè)遭受有關(guān)方面的罰款等,52,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù),預(yù)算和計(jì)劃－預(yù)算和計(jì)劃不切實(shí)際，無(wú)法執(zhí)行完整性和準(zhǔn)確性－企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不夠完整和準(zhǔn)確，無(wú)法全面真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況會(huì)計(jì)信息－過(guò)渡依賴(lài)于會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶(hù)滿(mǎn)意度等,53,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－財(cái)務(wù)（續(xù)）,稅收－由于企業(yè)沒(méi)能按時(shí)按期依法納稅，遭到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款福利基金－福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性投資評(píng)估－管理層在缺乏財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的基礎(chǔ)上作出投資評(píng)估，往往造成投資的失敗,54,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略,環(huán)境監(jiān)視－無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境所發(fā)生的變化，及時(shí)調(diào)整戰(zhàn)略業(yè)務(wù)組合－企業(yè)沒(méi)有良好的業(yè)務(wù)組合來(lái)實(shí)現(xiàn)其業(yè)績(jī)的最大化價(jià)值評(píng)估－管理層沒(méi)能從戰(zhàn)略角度評(píng)估某項(xiàng)業(yè)務(wù)衡量標(biāo)準(zhǔn)－組織衡量標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注短期業(yè)績(jī)或與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致,55,決策信息風(fēng)險(xiǎn)－戰(zhàn)略（續(xù)）,組織結(jié)構(gòu)－組織架構(gòu)與變化了的企業(yè)戰(zhàn)略不相適應(yīng)資源分配－資源分配無(wú)法維持企業(yè)在市場(chǎng)中的有利地位生命周期－企業(yè)沒(méi)能依照產(chǎn)品的生命周期及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略,56,警鐘長(zhǎng)鳴,泰國(guó)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)出乎意料地波及整個(gè)東南亞地區(qū)，主要問(wèn)題便是東南亞國(guó)家的企業(yè)平時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有采取及時(shí)有效的措施。,57,警鐘長(zhǎng)鳴（續(xù)）,廣東國(guó)際信托投資公司及三家全資子公司破產(chǎn)還債。主要原因長(zhǎng)期以來(lái)經(jīng)營(yíng)管理極其混亂存在大量高息攬存帳外經(jīng)營(yíng)亂拆借亂投資等違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),58,我們認(rèn)為,企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法完全避免，但風(fēng)險(xiǎn)是一定能被控制在最小范圍中的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。設(shè)立企業(yè)管理控制制度并非是在企業(yè)內(nèi)對(duì)權(quán)力進(jìn)行分配,59,我們的最佳實(shí)務(wù)－企業(yè)管理控制系統(tǒng),設(shè)計(jì)有效的組織架構(gòu)，使管理層能方便地隨時(shí)監(jiān)控業(yè)務(wù)發(fā)展，并促進(jìn)公司內(nèi)部信息的交流和共享。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。組織控制架構(gòu)和企業(yè)管理控制系統(tǒng)的運(yùn)作需要不斷地加以監(jiān)督和改善。,四、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組,A內(nèi)部控制的概論,62,什么是內(nèi)部控制,注COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì)發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（COMMITTEEOFSPONSORINGORGANIZATIONSOFTHETREADWAYCOMMISSION，簡(jiǎn)稱(chēng)COSO）。它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。,內(nèi)部控制是企業(yè)為控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的各項(xiàng)政策與程序。COSO報(bào)告指出內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。,63,,系統(tǒng)檢查控制,人工檢查控制,人工預(yù)防控制,系統(tǒng)預(yù)防控制,可取的,,可信的,可信的,可取的,內(nèi)部控制程序的種類(lèi),64,內(nèi)部控制的種類(lèi),按控制的性質(zhì)分,,決策信息,,,,,,,,,監(jiān)督,特定風(fēng)險(xiǎn)控制,業(yè)務(wù)控制,信息及信息處理控制,全面控制,65,內(nèi)部控制的種類(lèi),按控制內(nèi)容分一般控制應(yīng)用控制按控制地位分主導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制,按控制功能分預(yù)防式控制偵察式控制按控制時(shí)序分原因控制過(guò)程控制結(jié)果控制,66,內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則,相互牽制原則協(xié)調(diào)配合原則崗位匹配原則成本效益原則整體結(jié)構(gòu)原則,67,內(nèi)部控制的屬性,職責(zé)分工實(shí)物接觸控制內(nèi)部核查充分的書(shū)面記錄恰當(dāng)?shù)氖跈?quán),68,企業(yè)內(nèi)部控制要素－一般運(yùn)作循環(huán),采購(gòu),存貨,銷(xiāo)售,收付款,投資,工資,,,,,,,,,,,,,,付款方向,69,一般控制點(diǎn)－應(yīng)建立在盡可能接近行動(dòng)發(fā)生之處,1授權(quán)2完整3準(zhǔn)確4定期復(fù)核5評(píng)估6資產(chǎn)接觸,70,一般控制技巧,1批準(zhǔn)2配比和比較3序號(hào)審核和記錄4復(fù)核計(jì)算5合計(jì)控制6驗(yàn)證,71,一般控制技巧（續(xù)）,7分析性程序8實(shí)際存在性驗(yàn)證9函證10控制科目與明細(xì)帳的對(duì)帳11階段性備抵科目的確定12接觸限制,72,內(nèi)部控制的局限,內(nèi)部控制的局限主要表現(xiàn)在,內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。內(nèi)部人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，影響內(nèi)部控制功能的正常發(fā)揮。成本效益問(wèn)題。對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。臨時(shí)控制若不及時(shí)會(huì)影響內(nèi)部控制的作用。,B內(nèi)控與流程重組,74,企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,,,,經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,信息技術(shù),業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估,業(yè)務(wù)流程,組織架構(gòu),,,,,,,環(huán),環(huán),市,場(chǎng),境,境,業(yè),行,經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守,75,業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào),企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型“警告信號(hào)”,損失市場(chǎng)份額交貨期延長(zhǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力下降生產(chǎn)率降低客戶(hù)滿(mǎn)意程度降低新近的政府改革／立法行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變陳舊的信息技術(shù)方法,76,業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,業(yè)務(wù)流程需要以客戶(hù)為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致達(dá)到更高的效率時(shí)間上提供更好的質(zhì)量質(zhì)量上增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)力成本上防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),,,,,,過(guò)去。。。,。?！，F(xiàn)在,,,,,,,,,,,,77,精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)降低成本消滅官僚主義,業(yè)務(wù)流程重組的利益,78,,業(yè)務(wù)流程重組步驟,79,業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐,營(yíng)運(yùn)流程,管理支持流程,13績(jī)效評(píng)估管理,10無(wú)形資產(chǎn)管理,11環(huán)境、員工健康和安全管理,12公共關(guān)系管理,9財(cái)務(wù)管理,8人力資源管理,2制定愿景和戰(zhàn)略,1了解市場(chǎng)和客戶(hù),3設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù),4市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo),5生產(chǎn)和配送產(chǎn)品及提供服務(wù),6服務(wù)性機(jī)構(gòu)提供服務(wù),7向客戶(hù)開(kāi)票收款及提供服務(wù),80,市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理從單純的銷(xiāo)售支持發(fā)展至具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)功能注重市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向,1了解市場(chǎng)和客戶(hù),81,1了解市場(chǎng)和客戶(hù),市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃及調(diào)整根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃的制定針對(duì)客戶(hù)的需求設(shè)計(jì)不同的銷(xiāo)售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分建立能滿(mǎn)足產(chǎn)品需求及其最終用戶(hù)需求的渠道市場(chǎng)調(diào)研進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶(hù)的期望將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合由來(lái)自相關(guān)部門(mén)的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中與員工、調(diào)研參與者和客戶(hù)共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果信息收集與共享收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù),并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)要求銷(xiāo)售人員報(bào)告顧客滿(mǎn)意度和期望利用公告牌來(lái)傳遞信息,82,戰(zhàn)略規(guī)劃管理從理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理發(fā)展至與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤注重戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性,2制定愿景和戰(zhàn)略,83,內(nèi)外部信息收集和分析任命專(zhuān)職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作使用綜合有序的研究方法了解客戶(hù)掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)通過(guò)不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng)戰(zhàn)略實(shí)施促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握需要充分的人力準(zhǔn)備戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通,2制定愿景和戰(zhàn)略,84,新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理從封閉的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理發(fā)展至以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門(mén)的聯(lián)合團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和研究注重客戶(hù)需求,3設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù),85,3設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù),新產(chǎn)品設(shè)想的篩選和確立整合產(chǎn)品創(chuàng)新流程、改善質(zhì)量管理，制定相應(yīng)的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略構(gòu)建支持創(chuàng)新的企業(yè)文化將顧客需求和要求轉(zhuǎn)化為新產(chǎn)品新產(chǎn)品立項(xiàng)管理規(guī)劃成本和質(zhì)量目標(biāo)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)前，進(jìn)行完整的產(chǎn)品定義新產(chǎn)品設(shè)計(jì)與開(kāi)發(fā)管理建立多階段研發(fā)體系，組建跨職能部門(mén)的開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，并在每個(gè)階段進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)審在新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程中，同步考慮生產(chǎn)問(wèn)題新產(chǎn)品驗(yàn)證管理對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，確保市場(chǎng)適用性并能滿(mǎn)足客戶(hù)的需求，達(dá)到客戶(hù)的期望通過(guò)周密的計(jì)劃和監(jiān)控來(lái)協(xié)助新產(chǎn)品上市新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體管理建立有效的溝通渠道促進(jìn)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)進(jìn)程完善監(jiān)控體系和制度，增強(qiáng)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)預(yù)測(cè)和解決問(wèn)題的能力,86,營(yíng)銷(xiāo)管理從銷(xiāo)售員單兵作戰(zhàn)模式發(fā)展至銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)模式注重前方銷(xiāo)售和后端支持部門(mén)的整體配合,4市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo),87,產(chǎn)品線規(guī)劃產(chǎn)品線的規(guī)劃的源頭來(lái)自客戶(hù)的需求讓客戶(hù)參與產(chǎn)品設(shè)計(jì)以達(dá)到產(chǎn)品多樣性制定鼓勵(lì)員工投入的開(kāi)發(fā)政策新產(chǎn)品市場(chǎng)導(dǎo)入與產(chǎn)品推廣確定市場(chǎng)和銷(xiāo)售目標(biāo)制定市場(chǎng)計(jì)劃考慮建立新產(chǎn)品入市指導(dǎo)手冊(cè)與外部專(zhuān)業(yè)公司共同合作收集客戶(hù)的反饋以備將來(lái)產(chǎn)品發(fā)展之用對(duì)新產(chǎn)品導(dǎo)入工作進(jìn)行回顧,4市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo),88,銷(xiāo)售計(jì)劃管理將銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂與公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃相結(jié)合銷(xiāo)售計(jì)劃的制訂過(guò)程有明確的時(shí)間安排，銷(xiāo)售和其他部門(mén)進(jìn)行良好溝通，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃的編制建立在數(shù)據(jù)和分析的基礎(chǔ)上對(duì)銷(xiāo)售和生產(chǎn)制定統(tǒng)一的預(yù)測(cè)需求指派專(zhuān)人作為銷(xiāo)售預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人,并且明確預(yù)測(cè)責(zé)任銷(xiāo)售政策管理建立有高度的盈利能力分析的會(huì)計(jì)模型，進(jìn)行盈利能力分析根據(jù)分銷(xiāo)商情況為其提供不同的產(chǎn)品和服務(wù)，并對(duì)付款方式進(jìn)行分析建立跨職能部門(mén)的合作機(jī)制，制定和完善銷(xiāo)售政策銷(xiāo)售價(jià)格管理對(duì)可能影響公司定價(jià)政策和計(jì)算方法的公司內(nèi)外部變化及時(shí)做出反應(yīng)研究公司運(yùn)作的外部市場(chǎng)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境理解公司內(nèi)部流程和定價(jià)的重要性調(diào)查產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值確定產(chǎn)品或服務(wù)的實(shí)際單位成本嚴(yán)格執(zhí)行定價(jià)政策削減成本和改善市場(chǎng)策略以減輕價(jià)格壓力,4市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo),89,合同和訂單管理指定個(gè)人或整個(gè)團(tuán)隊(duì)對(duì)合同進(jìn)行管理進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化合同管理需求定義和匯報(bào)流程標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的表格記錄客戶(hù)的訂單，對(duì)訂單進(jìn)行優(yōu)先級(jí)分析在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)訂立的合同做出決定消除制約信息流通的瓶頸合同、訂單執(zhí)行和跟蹤管理銷(xiāo)售、生產(chǎn)和物流部門(mén)進(jìn)行正式和非正式的溝通，創(chuàng)建一個(gè)全公司范圍

簡(jiǎn)介：1一、人力資源管理內(nèi)部控制手冊(cè)說(shuō)明為規(guī)范某某公司人力資源管理的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，確保某某公司整體戰(zhàn)略以及人力資源管理規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)某某公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系相關(guān)要求，制定本手冊(cè)。本手冊(cè)描述了某某公司人力資源管理主要工作流程、流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)、控制環(huán)節(jié)、流程實(shí)施涉及到的部門(mén)和崗位等；針對(duì)性地適用于某某公司總部和二級(jí)公司的人力資源管理；是某某公司整體開(kāi)展人力資源管理的標(biāo)準(zhǔn)型文件。人力資源管理內(nèi)部控制手冊(cè)主要分為以下兩個(gè)部分流程框架、流程文檔。其中，流程框架是業(yè)務(wù)運(yùn)作的整體架構(gòu)。本手冊(cè)涉及的人力資源管理一級(jí)流程包括一項(xiàng)人力資源管理，二級(jí)流程主要有組織機(jī)構(gòu)管理、領(lǐng)導(dǎo)人員管理、招聘管理、培訓(xùn)管理、績(jī)效考核管理、薪酬管理、員工關(guān)系管理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格管理、社會(huì)保險(xiǎn)管理等，三級(jí)流程共21個(gè)；流程文檔是對(duì)各三級(jí)流程具體環(huán)節(jié)的詳細(xì)敘述，主要包括流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、3指現(xiàn)有的基本管理框架、管理模式、工作流程、文檔名稱(chēng)盡量統(tǒng)一固化；簡(jiǎn)潔和靈活是指精簡(jiǎn)人力資源管理工作實(shí)際操作過(guò)程，確保人力資源管理工作實(shí)施的靈活性?，F(xiàn)就相關(guān)流程描述進(jìn)行說(shuō)明1、流程文檔共分為6個(gè)主要部分流程目標(biāo)、適用范圍、相關(guān)制度和規(guī)定、流程圖、流程描述、風(fēng)險(xiǎn)矩陣2、流程圖說(shuō)明流程圖由流程說(shuō)明、職能帶、崗位、具體流程構(gòu)成。其中輸出文檔是指業(yè)務(wù)流程過(guò)程中輸出的書(shū)面記錄或者過(guò)程痕跡。3、風(fēng)險(xiǎn)矩陣風(fēng)險(xiǎn)矩陣與流程描述存在彼此對(duì)應(yīng)關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)矩陣主要由以下幾個(gè)部分構(gòu)成控制目標(biāo)及編號(hào)、主要風(fēng)險(xiǎn)事件描述及編號(hào)、現(xiàn)有控制措施及編號(hào)（對(duì)應(yīng)流程描述）、控制方式、控制實(shí)施依據(jù)（對(duì)應(yīng)流程文檔）、依據(jù)制度和規(guī)定、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任崗位等?？刂颇繕?biāo)主要是指通過(guò)控制環(huán)節(jié)及流程描述達(dá)到的基本目標(biāo)，與流程目標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。主要風(fēng)險(xiǎn)事件是某某公司人力資源管理過(guò)程中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。

簡(jiǎn)介：華為基本法企業(yè)管理資料CNCOURSECOURSEASP第一章公司的宗旨一、核心價(jià)值觀（追求）第一條華為的追求是在電子信息領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)顧客的夢(mèng)想，并依靠點(diǎn)點(diǎn)滴滴、鍥而不舍的艱苦追求，使我們成為世界級(jí)領(lǐng)先企業(yè)。為了使華為成為世界一流的設(shè)備供應(yīng)商，我們將永不進(jìn)入信息服務(wù)業(yè)。通過(guò)無(wú)依賴(lài)的市場(chǎng)壓力傳遞，使內(nèi)部機(jī)制永遠(yuǎn)處于激活狀態(tài)。（員工）第二條認(rèn)真負(fù)責(zé)和管理有效的員工是華為最大的財(cái)富。尊重知識(shí)、尊重個(gè)性、集體奮斗和不遷就有功的員工，是我們事業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)的內(nèi)在要求。（技術(shù)）第三條廣泛吸收世界電子信息領(lǐng)域的最新研究成果，虛心向國(guó)內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)，在獨(dú)立自主的基礎(chǔ)上，開(kāi)放合作地發(fā)展領(lǐng)先的核心技術(shù)體系，用我們卓越的產(chǎn)品自立于世界通信列強(qiáng)之林。（精神）第四條愛(ài)祖國(guó)、愛(ài)人民、愛(ài)事業(yè)和愛(ài)生活是我們凝聚力的源泉。責(zé)任意識(shí)、創(chuàng)新精神、敬業(yè)精神與團(tuán)結(jié)合作精神是我們企業(yè)文化的精髓。實(shí)事求是是我們行為的準(zhǔn)則。（利益）第五條華為主張?jiān)陬櫩?、員工與合作者之間結(jié)成利益共同體。努力探索按生產(chǎn)要素分配的內(nèi)部動(dòng)力機(jī)制。我們決不讓雷鋒吃虧，奉獻(xiàn)者定當(dāng)?shù)玫胶侠淼幕貓?bào)。（文化）第六條資源是會(huì)枯竭的，唯有文化才會(huì)生生不息。一切工業(yè)產(chǎn)品都是人類(lèi)智慧創(chuàng)造的。華為沒(méi)有可以依存的自然資源，唯有在人的頭腦中挖掘出大油田、大森林、大煤礦。精神是可以轉(zhuǎn)化成物質(zhì)的，物質(zhì)文明有利于鞏固精神文明。我們堅(jiān)持以精神文明促進(jìn)物質(zhì)文明相互作用。機(jī)會(huì)牽引人才，人才牽引技術(shù)，技術(shù)牽引產(chǎn)品，產(chǎn)品牽引更多更大的機(jī)會(huì)。加大這四種力量的牽引力度，促進(jìn)它們之間的良性循環(huán)，就會(huì)加快公司的成長(zhǎng)。（成長(zhǎng)速度）第十四條我們追求在一定利潤(rùn)率水平上的成長(zhǎng)的最大化。我們必須達(dá)到和保持高于行業(yè)平均的增長(zhǎng)速度和行業(yè)中主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的增長(zhǎng)速度，以增強(qiáng)公司的活力，吸引最優(yōu)秀的人才，和實(shí)現(xiàn)公司各種經(jīng)營(yíng)資源的最佳配置。在電子信息產(chǎn)業(yè)中，要么成為領(lǐng)先者，要么被淘汰，沒(méi)有第三條路可走。（成長(zhǎng)管理）第十五條我們不單純追求規(guī)模上的擴(kuò)展，而是要使自己變得更優(yōu)秀。因此，高層領(lǐng)導(dǎo)必須警惕長(zhǎng)期高速增長(zhǎng)有可能給公司組織造成的脆弱和隱藏的缺點(diǎn)，必須對(duì)成長(zhǎng)進(jìn)行有效的管理。在促進(jìn)公司迅速成為一個(gè)大規(guī)模企業(yè)的同時(shí)，必須以更大的管理努力，促使公司更加靈活和更為有效。始終保持造勢(shì)與做實(shí)的協(xié)調(diào)發(fā)展。四、價(jià)值的分配（價(jià)值創(chuàng)造）第十六條我們認(rèn)為，勞動(dòng)、知識(shí)、企業(yè)家和資本創(chuàng)造了公司的全部?jī)r(jià)值。（知識(shí)資本化）第十七條我們是用轉(zhuǎn)化為資本這種形式，使勞動(dòng)、知識(shí)以及企業(yè)家的管理和風(fēng)險(xiǎn)的累積貢獻(xiàn)得到體現(xiàn)和報(bào)償；利用股權(quán)的安排，形成公司的中堅(jiān)力量和保持對(duì)公司的有效控制，使公司可持續(xù)成長(zhǎng)。知識(shí)資本化與適應(yīng)技術(shù)和社會(huì)變化的有活力的產(chǎn)權(quán)制度，是我們不斷探索的方向。我們實(shí)行員工持股制度。一方面，普惠認(rèn)同華為的模范員工，結(jié)成公司與員工的利益與命運(yùn)共同體。另一方面，將不斷地使最有責(zé)任心與才能的人進(jìn)入公司的中堅(jiān)層。（價(jià)值分配形式）第十八條華為可分配的價(jià)值，主要為組織權(quán)力和經(jīng)濟(jì)利益；其分配形式是機(jī)會(huì)、職權(quán)、工資、獎(jiǎng)金、安全退休金、醫(yī)療保障、股權(quán)、紅利，以及其他人事待遇。我們實(shí)行按勞分配與按資分配相結(jié)合的分配方式。（價(jià)值分配原則）第十九條效率優(yōu)先，兼顧公平，可持續(xù)發(fā)展，是我們價(jià)值分配的基本原則。按勞分配的依據(jù)是能力、責(zé)任、貢獻(xiàn)和工作態(tài)度。按勞分配要充分拉開(kāi)差距，分配曲線要保持連續(xù)和不出現(xiàn)拐點(diǎn)。股權(quán)分配的依據(jù)是可持續(xù)性貢獻(xiàn)、突出才能、品德和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。股權(quán)分配要向核心層和中堅(jiān)層傾斜，股權(quán)結(jié)構(gòu)要保持動(dòng)態(tài)合理性。按勞分配與按資

簡(jiǎn)介：文職人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)文職人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)文員隊(duì)伍是公司人員組成中負(fù)有特殊使命的團(tuán)體，文職人員工作在公司的運(yùn)作中起著不可或缺的作用，作為專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍中的一支獨(dú)立小分隊(duì)，有其獨(dú)特性，并且在公司任職資格工作中承擔(dān)了開(kāi)路先鋒的作用，為了使文員工作有章可循，提高工作績(jī)效，并不斷向新的目標(biāo)努力，特制定本標(biāo)準(zhǔn)。文員任職資格分類(lèi)文員任職資格分類(lèi)文員任職資格標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)文員的工作職責(zé)分為基礎(chǔ)和助理兩大類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)。按達(dá)標(biāo)程度分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)別對(duì)應(yīng)行為標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)對(duì)應(yīng)級(jí)別助理類(lèi)五級(jí)高級(jí)助理四級(jí)助理基礎(chǔ)類(lèi)三級(jí)高級(jí)文員二級(jí)中級(jí)文員一級(jí)初級(jí)文員文員資格認(rèn)證申請(qǐng)條件文員資格認(rèn)證申請(qǐng)條件基礎(chǔ)類(lèi)從事文員工作；或有志從事文員工作，且通過(guò)文員應(yīng)知應(yīng)會(huì)考試的其它人員。助理類(lèi)獲得基礎(chǔ)類(lèi)文員高級(jí)文員資格；在助理類(lèi)文員崗位工作。文員資格獲得條件文員資格獲得條件基礎(chǔ)類(lèi)滿(mǎn)足相應(yīng)的行為標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證要求，并且滿(mǎn)足其它基本條件助理類(lèi)滿(mǎn)足相應(yīng)類(lèi)別的行為標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)要求，滿(mǎn)足其它基本條件，并且獲得高級(jí)文員資主管交辦的其它事務(wù)。2、素質(zhì)、素質(zhì)敬業(yè)精神在期限內(nèi)準(zhǔn)確保質(zhì)完成工作。服務(wù)精神滿(mǎn)足內(nèi)外客戶(hù)的工作需求。細(xì)心對(duì)自己的工作有警覺(jué)，發(fā)現(xiàn)并避免錯(cuò)誤。團(tuán)隊(duì)精神支持團(tuán)隊(duì)決定，與團(tuán)隊(duì)成員分享相關(guān)信息，在必要時(shí)提供幫助。溝通正確表達(dá)并獲得理解和支持。邏輯思維發(fā)現(xiàn)問(wèn)題基本關(guān)系，根據(jù)重要性分出任務(wù)輕重緩急。保密?chē)?yán)格遵守保密制度并督促他人遵守保密制度。3、經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)驗(yàn)學(xué)歷大學(xué)專(zhuān)科以上，專(zhuān)業(yè)不限。工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)應(yīng)文員的級(jí)別，除任職資格需達(dá)相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，還需有工作經(jīng)驗(yàn)的要求。資格行為標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)程度工作經(jīng)驗(yàn)高級(jí)文員基礎(chǔ)類(lèi)三級(jí)華為文員經(jīng)驗(yàn)18個(gè)月以上中級(jí)文員基礎(chǔ)類(lèi)二級(jí)華為文員經(jīng)驗(yàn)12個(gè)月以上初級(jí)文員基礎(chǔ)類(lèi)一級(jí)華為文員經(jīng)驗(yàn)3個(gè)月以上4、績(jī)效績(jī)效資格績(jī)效表現(xiàn)要求高級(jí)文員B以上中級(jí)文員B以上初級(jí)文員C以上5、其它包括獎(jiǎng)懲情況、培訓(xùn)記錄及成績(jī)、其它包括獎(jiǎng)懲情況、培訓(xùn)記錄及成績(jī)?cè)谌A為工作期間受到的獎(jiǎng)懲、參加的培訓(xùn)及培訓(xùn)成績(jī)均會(huì)對(duì)資格達(dá)標(biāo)有一定影響。四、基礎(chǔ)類(lèi)文員任職資格行為標(biāo)準(zhǔn)四、基礎(chǔ)類(lèi)文員任職資格行為標(biāo)準(zhǔn)

簡(jiǎn)介：第1頁(yè)共51頁(yè)華為時(shí)間管理培訓(xùn)華為時(shí)間管理培訓(xùn)程時(shí)數(shù)35小時(shí)授課方式講演、案例分析、管理游戲、錄象必備條件數(shù)字投影儀、便攜課程簡(jiǎn)介本課程通過(guò)對(duì)有效時(shí)間管理重要性的講解，通過(guò)對(duì)人們?nèi)粘９ぷ髦性跁r(shí)間管理上存在的誤區(qū)的分析及時(shí)間管理基本方法、技巧的講解，幫助學(xué)員進(jìn)行有效的時(shí)間管理、提高工作績(jī)效。適合對(duì)象新員工培訓(xùn)目標(biāo)學(xué)完本課程后，學(xué)員能夠達(dá)到在今后的工作中減少浪費(fèi)時(shí)間現(xiàn)象學(xué)會(huì)正確的時(shí)間分配并充分有效地利用時(shí)間學(xué)會(huì)制定SMART的工作目標(biāo)掌握制定有效工作計(jì)劃的方法和過(guò)程課程要點(diǎn)V時(shí)間管理的概念和誤區(qū)V時(shí)間管理的基本準(zhǔn)則目標(biāo)原則2080原則四象限原則有序原則對(duì)象原則V時(shí)間管理的方法和技巧第3頁(yè)共51頁(yè)第一章時(shí)間管理的概念和誤區(qū)1時(shí)間管理的概念11什么是時(shí)間在我們探討“時(shí)間管理”這個(gè)問(wèn)題以前，不妨先來(lái)讀篇文章1930年，胡適先生在一次畢業(yè)典禮上，發(fā)表了一篇演講，內(nèi)容如下諸位畢業(yè)同學(xué)你們現(xiàn)在要離開(kāi)母校了，我沒(méi)有什么禮物送給你們，只好送你們一句話(huà)。這一句話(huà)是珍惜時(shí)間，不要拋棄學(xué)問(wèn)。以前的功課也許有一大部分是為了這張文憑，不得已而做的。從今以后，你們可以依自己的心愿去自由研究了。趁現(xiàn)在年富力強(qiáng)的時(shí)候，努力做一種專(zhuān)門(mén)學(xué)問(wèn)。少年是一去不復(fù)返的，等到精力衰竭的時(shí)候，要做學(xué)問(wèn)也來(lái)不及了。有人說(shuō)出去做事之后，生活問(wèn)題急需解決，哪有功夫去讀書(shū)即使要做學(xué)問(wèn)，既沒(méi)有圖書(shū)館，有沒(méi)有實(shí)驗(yàn)室，哪能做學(xué)問(wèn)我要對(duì)你們說(shuō)凡是要等到有了圖書(shū)館才讀書(shū)的，有了圖書(shū)館也不肯讀書(shū)；凡是要等到有了實(shí)驗(yàn)室方才做研究的，有了實(shí)驗(yàn)室也不肯做研究。你有了決心要研究一個(gè)問(wèn)題，自然會(huì)節(jié)衣縮食去買(mǎi)書(shū)，自然會(huì)想出法子來(lái)設(shè)置儀器。至于時(shí)間，更不成問(wèn)題。達(dá)爾文一生多病，不能多做工，每天只能做1點(diǎn)鐘的工作。你們看他的成績(jī)每天花1點(diǎn)種看10頁(yè)有用的書(shū)，每年可看3600多頁(yè)書(shū)；30年讀11萬(wàn)頁(yè)書(shū)。

簡(jiǎn)介：中高層管理者述職管理規(guī)定中高層管理者述職管理規(guī)定一、目的一、目的1、強(qiáng)化中高層管理者的責(zé)任和目標(biāo)意識(shí)，促使中高層管理者在實(shí)際工作中不斷改進(jìn)管理行為，促進(jìn)員工和部門(mén)持續(xù)的績(jī)效改進(jìn)。2、深化公司原有的績(jī)效考核及任職資格管理制度，不斷增強(qiáng)公司的整體核心競(jìng)爭(zhēng)力。3、強(qiáng)化部門(mén)間的協(xié)作關(guān)系，使各部門(mén)及其管理者為實(shí)現(xiàn)公司或上級(jí)部門(mén)的總體目標(biāo)結(jié)成責(zé)任和利益共同體。二、原則二、原則1、以責(zé)任結(jié)果為導(dǎo)向，關(guān)注最終結(jié)果目標(biāo)的達(dá)成。2、堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，注重具體實(shí)例，強(qiáng)調(diào)以數(shù)據(jù)和事實(shí)講話(huà)。3、堅(jiān)持考評(píng)結(jié)合原則，考績(jī)效、評(píng)任職，面向未來(lái)績(jī)效的提高。三、適用范圍三、適用范圍適用于公司高級(jí)副總裁、副總裁；市場(chǎng)體系、研發(fā)體系二級(jí)部門(mén)以上（含二級(jí)）、其他部門(mén)一級(jí)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人（含副職），即公司所有四級(jí)管理者。非本規(guī)定所列的其他中層管理者都參加年度工作目標(biāo)完成效果2、管理行為干部任職資格行為標(biāo)準(zhǔn)是指在管理工作領(lǐng)域工作活動(dòng)的成功行為，針對(duì)公司高、中、基層的管理者建立相應(yīng)的行為標(biāo)準(zhǔn)，分為三、四、五級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，本制度使用四級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。3、管理績(jī)效部門(mén)管理績(jī)效包括組織在流程中的運(yùn)作效果；與組織的可持續(xù)發(fā)展相關(guān)的工作進(jìn)展情況；其它反應(yīng)組織核心競(jìng)爭(zhēng)力的指標(biāo)4、必備知識(shí)必備知識(shí)包括兩部分內(nèi)容專(zhuān)業(yè)技術(shù)、管理實(shí)務(wù)5、品德要求誠(chéng)實(shí)正直在與自己堅(jiān)信的人生信條及價(jià)值觀相沖突矛盾時(shí)仍能堅(jiān)持公司原則，言行一致。廉潔奉公一切遵從公司的規(guī)章制度，不因私利私欲影響自己所從事的工作6、素質(zhì)要求業(yè)務(wù)系統(tǒng)思維，收集與消化信息，組織成就導(dǎo)向，自信與自律。管理獻(xiàn)身精神，組織意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)能力，監(jiān)控能力，前瞻性。協(xié)調(diào)原則性與靈活性，人際理解關(guān)系建立，合作精神，影響

簡(jiǎn)介：論財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用摘要財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的一個(gè)重要部分，隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的作用越來(lái)越明顯，其地位也越來(lái)越重要。合理有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠防止醫(yī)院資產(chǎn)的浪費(fèi)與不良轉(zhuǎn)移，對(duì)醫(yī)院的發(fā)展起著不可替代的作用，是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行乃至整個(gè)醫(yī)院的發(fā)展的基礎(chǔ)保障。本文主要針對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的原則以及應(yīng)用進(jìn)行分析，進(jìn)一步的說(shuō)明其所發(fā)揮的作用。關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)內(nèi)控制度醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理應(yīng)用作用近年來(lái)，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度逐漸成為醫(yī)院進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理與維護(hù)的主要手段，不僅對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)揮著監(jiān)督制約的作用，而且在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別等方面也發(fā)揮著不可替代的作用。醫(yī)院與人們的日常生活息息相關(guān)，其正常的運(yùn)行是解決人民群眾醫(yī)療問(wèn)題的保障，而新時(shí)期新階段的社會(huì)環(huán)境，又對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)揮的作用提出了新的要求。筆者在此就財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用進(jìn)行簡(jiǎn)要地分析。一、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的原則（一）醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中財(cái)務(wù)內(nèi)控制度具有合法性任何企業(yè)或單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度都應(yīng)該在法律的允許范圍之內(nèi)，醫(yī)院也不例外。作為救死扶傷的場(chǎng)所，醫(yī)院的發(fā)展與人民群眾的健康生活聯(lián)系密切，這就要求了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中財(cái)務(wù)內(nèi)控制度更應(yīng)該具有合法性。法律是人民群眾意志與利益的體現(xiàn)，符合法律的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度更能使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范化與人性化。因此，只有使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度符合法律要求，才主要專(zhuān)家以及管理人員要組成考察組，針對(duì)醫(yī)院的設(shè)備購(gòu)入，做出詳細(xì)的調(diào)查報(bào)告，經(jīng)過(guò)討論再上交到醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)確認(rèn)。對(duì)固定資產(chǎn)的清查和使用，一定要按照嚴(yán)格的程序進(jìn)行，每一步都要詳細(xì)記錄。對(duì)于醫(yī)院所擁有的固定資產(chǎn)，其數(shù)量及使用年限都要記錄下來(lái)，不能消極應(yīng)付，從而能夠有效地防止清查過(guò)程中出現(xiàn)漏洞，避免某些人從中獲取非法利益，而導(dǎo)致醫(yī)院的固定資產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失；對(duì)于醫(yī)院的許多基礎(chǔ)設(shè)施，通過(guò)財(cái)產(chǎn)內(nèi)控制度，做到詳細(xì)登記的同時(shí)嚴(yán)格規(guī)范使用，及時(shí)記錄使用年限及使用中出現(xiàn)的問(wèn)題，防止不合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控帶來(lái)更多的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)更加靈活，許多昂貴的醫(yī)療設(shè)備、大型的精密檢查儀器都存在著使用不足、閑置浪費(fèi)的情況，且其維修費(fèi)用很高，投資回報(bào)率較低，應(yīng)盡快尋找解決辦法，做出合理的處置措施，將醫(yī)院的損失降到最低。因此，要對(duì)固定資產(chǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制，根據(jù)其使用年限或者其他方面的原因在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的使用后再進(jìn)行合理的評(píng)估，決定是繼續(xù)維護(hù)還是添加新的固定設(shè)備，從而減少或者避免不必要的浪費(fèi)。（二）對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算的制定與執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部控制隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算制定與執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部控制日益得到重視。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中預(yù)算的準(zhǔn)確性與高效率關(guān)系到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能否順利地進(jìn)行以及財(cái)政情況。而對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的制定與執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部控制無(wú)疑是一個(gè)提高預(yù)算準(zhǔn)確性與效率性的好方法，對(duì)于預(yù)算的執(zhí)行、分析以及評(píng)價(jià)都起著重要的作用。盡管在制定或執(zhí)行預(yù)算時(shí)會(huì)留有一定的活

簡(jiǎn)介：論企業(yè)完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系推進(jìn)精細(xì)化管理摘要隨著金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇和經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，已從過(guò)去單純的規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)向以專(zhuān)業(yè)化、精細(xì)化管理為核心的全面競(jìng)爭(zhēng)。精細(xì)化管理作為一種管理理念和管理模式，在企業(yè)管理的各個(gè)層面，越來(lái)越受到關(guān)注和重視。完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系，推行和提升精細(xì)化管理是農(nóng)行內(nèi)部改革的重要目標(biāo)之一，也是主動(dòng)應(yīng)對(duì)外部經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)變化及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。本文中圍繞以提高執(zhí)行力為抓手，堅(jiān)持不懈地以“嚴(yán)、細(xì)、實(shí)、恒”為標(biāo)準(zhǔn)，按照“科學(xué)管理、突出重點(diǎn)、講究方法”的原則，加強(qiáng)以會(huì)計(jì)工作為重點(diǎn)的基礎(chǔ)管理，著力從制度建設(shè)、系統(tǒng)建設(shè)、隊(duì)伍建設(shè)和監(jiān)督機(jī)制上構(gòu)建會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，扎實(shí)有效地抓好制度、措施、機(jī)制和各項(xiàng)工作的落實(shí)，在會(huì)計(jì)內(nèi)控精細(xì)化管理方面進(jìn)行了一些有益的探索和嘗試。關(guān)鍵詞精細(xì)化管理，財(cái)務(wù)管理，企業(yè)，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制逐步成為確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。會(huì)計(jì)內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，在保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠，保證會(huì)計(jì)法律法規(guī)貫徹執(zhí)行等方面發(fā)揮著不可忽視的作用?，F(xiàn)代企業(yè)必須根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)管理狀況和會(huì)計(jì)工作需要，建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用，從而促進(jìn)企業(yè)管理水平的全面提升。一、精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的概念和意義（一）精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的概念來(lái)，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的執(zhí)行可以形成“眾人拾柴火焰高”的良好效果；可以明確各責(zé)任部門(mén)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，以便為企業(yè)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)形成合力；可以梳理管理行為，把企業(yè)的價(jià)值觀深入到管理全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)管理行為的升華。二、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在企業(yè)管理中的作用（一）有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息能夠全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果和財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供可靠信息依據(jù)，提高決策的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，從而規(guī)避企業(yè)因決策失誤而造成的巨大損失。建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整的有效措施之一，其不僅對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行了規(guī)范，而且對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)審控制職能進(jìn)行了明確，有利于確保企業(yè)會(huì)計(jì)行為合法、合規(guī)，從根源處杜絕會(huì)計(jì)舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度為企業(yè)構(gòu)建完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)機(jī)制提供了制度保障，能夠有效改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，滿(mǎn)足不同利益主體的財(cái)務(wù)需求，全面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。（二）有利于防范國(guó)有資產(chǎn)流失當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)普遍存在治理結(jié)構(gòu)不完善、經(jīng)營(yíng)管理制度不健全等問(wèn)題，使得董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等職能機(jī)構(gòu)難以切實(shí)發(fā)揮各自監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平難以提高，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重。而建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，可以從強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)管理入手，做好資產(chǎn)核算、清查、盤(pán)點(diǎn)、保管等各項(xiàng)工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，進(jìn)而有利于防范資產(chǎn)流失，杜絕出現(xiàn)貪污腐敗、以權(quán)謀私

簡(jiǎn)介：探索審計(jì)新思路構(gòu)建內(nèi)控新體系近年來(lái)，內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，受經(jīng)濟(jì)下行、銀行業(yè)同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)加劇、不良貸款大幅反彈等多重壓力的影響下，風(fēng)險(xiǎn)暴露的問(wèn)題越來(lái)越多，銀行內(nèi)管失控而出現(xiàn)的各類(lèi)事件觸目驚心，面對(duì)眾多的銀行“負(fù)面新聞”，員工行為也成為關(guān)注重點(diǎn)。浙江省開(kāi)化縣聯(lián)社審計(jì)部為適應(yīng)新常態(tài)下愈來(lái)愈重的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)壓力，針對(duì)理念制度滯后、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改難、操作風(fēng)險(xiǎn)隱患大、合規(guī)審計(jì)效率低等問(wèn)題，積極探索審計(jì)新思路，從被動(dòng)審計(jì)向主動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新管理手段，從慣性地查、罰、糾向快、狠、準(zhǔn)轉(zhuǎn)變，著力構(gòu)建“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主體，以增值為目標(biāo)”的內(nèi)控新體系，經(jīng)過(guò)不斷的努力取得一些成效。一、緊盯風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向抓管理（一）完善制度強(qiáng)基礎(chǔ)一是突出“依法治社”理念。建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范員工行為操作。審計(jì)部門(mén)堅(jiān)持有審必有果，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)制度存在的缺陷提出建議，督促相關(guān)部門(mén)制定和完善相應(yīng)的制度。近兩年聯(lián)社結(jié)合實(shí)際出臺(tái)了客戶(hù)經(jīng)理行為管理及排查辦法信貸嚴(yán)管重罰管理辦法“外勤助手”管理辦法信用風(fēng)險(xiǎn)黑名單管理辦法（試行）等新制度，對(duì)不同崗位、不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域形成了有效的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化員工行為管理，實(shí)現(xiàn)“制度管人”向“制度樹(shù)人”的有效轉(zhuǎn)變。二是突出審計(jì)前的“全面性”。利用系統(tǒng)周密分析歷年檢查發(fā)現(xiàn)的在聯(lián)社不同領(lǐng)域、環(huán)節(jié)的高發(fā)違規(guī)問(wèn)題，有效捕捉各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、現(xiàn)信息共享，同時(shí)提高審計(jì)人員捕獲審計(jì)線索和分析審計(jì)問(wèn)題的范圍和能力。員工行為違規(guī)條數(shù)由2015年25條下降至2016年6條，同比下降76，員工違規(guī)行為得到明顯遏制。雖然審計(jì)力度逐年加大，但發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題卻呈下降趨勢(shì)，聯(lián)社整體違規(guī)情況逐步向良性可控態(tài)勢(shì)發(fā)展。二是充分發(fā)揮各職能部門(mén)特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間的橫向配合以及部門(mén)與信用社間的縱向聯(lián)動(dòng)，做到群策群力，信息共享，共推互助，達(dá)到整合資源全方位、監(jiān)督管理多層次，不斷加強(qiáng)員工管理力度和排查的深度，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督效能。如2015年開(kāi)展的“兩加強(qiáng)、兩遏制”專(zhuān)項(xiàng)檢查項(xiàng)目，由聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)部牽頭，制定實(shí)施方案，指導(dǎo)和推進(jìn)全聯(lián)社兩違自查工作。二、狠抓落實(shí)，依托手段創(chuàng)新強(qiáng)控制（一）快查問(wèn)題促整改一是加快對(duì)可疑數(shù)據(jù)的排查速度。從以年為時(shí)間節(jié)點(diǎn)逐步轉(zhuǎn)為以季、月為時(shí)間節(jié)點(diǎn)開(kāi)展可疑風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)排查，并及時(shí)下發(fā)排查情況通報(bào)，做到OCR事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)提示數(shù)據(jù)按天下發(fā)，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)。二是加快對(duì)查出問(wèn)題的整改速度。在審計(jì)項(xiàng)目或檢查項(xiàng)目結(jié)束后下發(fā)相關(guān)整改通知書(shū)，明確整改時(shí)限，督促責(zé)任單位按規(guī)定整改到位。三是加快對(duì)問(wèn)題責(zé)任人的問(wèn)責(zé)及處罰速度。由以往年末集中下達(dá)審計(jì)處罰決定書(shū)，調(diào)整為按審計(jì)流程規(guī)定的時(shí)間下達(dá)；發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重

簡(jiǎn)介：小微企業(yè)在內(nèi)控建設(shè)問(wèn)題研究摘要長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的小微企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、構(gòu)造市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)主體，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展都發(fā)揮了積極重要的作用。而且每個(gè)小微企業(yè)無(wú)論其規(guī)模大小、發(fā)展好壞，都有著自已獨(dú)特的模式，都有自己的運(yùn)行規(guī)律，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，讓很多小微企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力受到了考驗(yàn)，戰(zhàn)略方向失誤、管理流程混亂、人才大量流失等問(wèn)題讓很多小微企業(yè)面臨破產(chǎn)危機(jī)。所以，建立健全小微企業(yè)的內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理者的管理水平，促進(jìn)小微企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展是我國(guó)的當(dāng)務(wù)之急。本文首先介紹內(nèi)部控制概念以及對(duì)小微企業(yè)發(fā)展的作用；然后基于小微企業(yè)的現(xiàn)狀對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行構(gòu)建，主要闡述內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。最后通過(guò)以上的分析及其對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建，從小微企業(yè)的角度對(duì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題提出解決思路。關(guān)鍵詞小微企業(yè)；內(nèi)部控制；內(nèi)控制度；內(nèi)控體系；內(nèi)控缺陷引言小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統(tǒng)稱(chēng)，是由中國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的小微企業(yè)是推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，構(gòu)造市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)主體，提供了全國(guó)大多數(shù)的城鎮(zhèn)就業(yè)，成為吸納高校畢業(yè)生的主體，長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)解決就業(yè)、提供稅收，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)較快發(fā)展都發(fā)揮了積極重要的作用，可以說(shuō)他們是促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。而且每個(gè)小微企業(yè)無(wú)論其規(guī)模大還是小，其發(fā)展的好還是壞，都有著自已獨(dú)特的模式，都有自己的運(yùn)行規(guī)律，但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速必須明確的一個(gè)問(wèn)題。最初的內(nèi)部控制實(shí)際就是會(huì)計(jì)控制。正如1912年RH蒙哥利馬在審計(jì)理論與實(shí)踐中指出的內(nèi)部控制是指一個(gè)人不能完全支配賬戶(hù)，另一個(gè)人也不能獨(dú)立地加以控制的制度。后來(lái)，隨著時(shí)間的推移，內(nèi)部控制的內(nèi)容逐漸豐富。1949年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）首次定義內(nèi)部控制并于50年代末將其分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制；1988年，美國(guó)AICPA提出內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，即控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三要素；1992年，COSO報(bào)告提出內(nèi)部控制成分概念，將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控。我國(guó)理論界對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)主要有三種觀點(diǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)與管理控制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制成分。1內(nèi)部會(huì)計(jì)與管理控制觀點(diǎn)主要是從劃分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的角度提出的，即將企業(yè)內(nèi)部控制分為兩部分會(huì)計(jì)控制與管理控制。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只負(fù)責(zé)審查內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，包括與財(cái)產(chǎn)安全和會(huì)計(jì)信息可靠性相關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)、職務(wù)分離、實(shí)物保護(hù)和內(nèi)部審計(jì)，并提出相關(guān)的審計(jì)意見(jiàn)。此觀點(diǎn)實(shí)際是引用AICPA的審計(jì)程序委員會(huì)在1958年審計(jì)程序公告第29號(hào)中內(nèi)部控制的“二分法”。2內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)較內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制有兩點(diǎn)顯著變化一是將內(nèi)部控制稱(chēng)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)；二是指出內(nèi)部控制由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序三部分組成。此觀點(diǎn)套用了AICPA的內(nèi)部控制定義。3內(nèi)部控制成分觀點(diǎn)實(shí)際是COSO報(bào)告內(nèi)部控制整體框架的內(nèi)部控制觀點(diǎn)，即將企業(yè)內(nèi)部控制界定為要素性的。目前，我國(guó)學(xué)者普遍認(rèn)同COSO報(bào)告的五大要素是成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企

簡(jiǎn)介：課程論文課程論文從報(bào)表看企業(yè)從報(bào)表看企業(yè)對(duì)華為公司的財(cái)務(wù)報(bào)表分析學(xué)生姓名徐韓繼學(xué)號(hào)13201126專(zhuān)業(yè)名稱(chēng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易班級(jí)國(guó)貿(mào)131班2014年12月到中國(guó)主要城市，1999年開(kāi)拓海外市場(chǎng)，2005年海外合同銷(xiāo)售額首次超過(guò)國(guó)內(nèi)合同銷(xiāo)售額，2008年被商業(yè)周刊評(píng)為全球十大最有影響力的公司，2009年無(wú)線接入市場(chǎng)份額躋身全球第二，2013年已經(jīng)進(jìn)入了全球100多個(gè)首都城市，覆蓋九大金融中心。2014年財(cái)富世界五百?gòu)?qiáng)已經(jīng)排名285位，今年10月華為以排名94的成績(jī)成為中國(guó)大陸首個(gè)進(jìn)入INTERBRTOP100榜單的企業(yè)公司。擁有約15萬(wàn)名員工，其中研發(fā)人員約占總員工人數(shù)的45％。華為產(chǎn)品有企業(yè)網(wǎng)絡(luò)、協(xié)作、云計(jì)算與數(shù)據(jù)中心、網(wǎng)管與工具、無(wú)線。為消費(fèi)者提供手機(jī)、平板電腦、家庭媒體終端等等。三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析三、財(cái)務(wù)報(bào)表分析表31華為近五年利潤(rùn)表人民幣百萬(wàn)元20132012201120102009銷(xiāo)售收入239025220198203929182548146607營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2912820658187963180622773營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率122％94％92％174％155％營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷(xiāo)售收入通過(guò)分析企業(yè)各部分營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額的比例，可以看出企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性和安全性。通常情況下主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額比例越大，企業(yè)盈利結(jié)構(gòu)就越穩(wěn)定，安全性越大。近五年來(lái)華為企業(yè)利潤(rùn)率比較穩(wěn)定。0910年利潤(rùn)率最高也有所增長(zhǎng)?？墒窃?011年企業(yè)利潤(rùn)率有明顯下降，特別是2011年下降約上一年的一半。仔細(xì)看上表可以發(fā)現(xiàn)，五年內(nèi)企業(yè)逐年增加銷(xiāo)售收入。企業(yè)銷(xiāo)售收入的增長(zhǎng)使企業(yè)現(xiàn)有及能夠取得資源基礎(chǔ)上取得的，另一方面，企業(yè)現(xiàn)有的資源也會(huì)變得緊張。圖表所示的銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)下降這種偏離則說(shuō)明生產(chǎn)產(chǎn)品的成本可能提高。而且根據(jù)等式利潤(rùn)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出。可以看出，主營(yíng)業(yè)務(wù)增加利潤(rùn)不一定能增加。因?yàn)槌杀镜脑鲩L(zhǎng)有可能比營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)要快。也有可能是公司下調(diào)了產(chǎn)品價(jià)格，增加產(chǎn)品銷(xiāo)量引起的。還有可能是理費(fèi)用和營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的增加所導(dǎo)致。當(dāng)然也可能是營(yíng)業(yè)外支出增加了，比如公司做了公益活動(dòng)，這就會(huì)引起營(yíng)業(yè)外支出的增加。從而導(dǎo)致利潤(rùn)下降。

簡(jiǎn)介：公司簡(jiǎn)介公司簡(jiǎn)介華為公司是一家專(zhuān)門(mén)從事系列程控交機(jī)及其配套產(chǎn)品生產(chǎn)、開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售的高新技術(shù)企業(yè)，崛起于改革開(kāi)放前沿的深圳，積極投身于民族通信產(chǎn)業(yè)的大潮中，為使我國(guó)通信產(chǎn)業(yè)早日走向世界通舞臺(tái)，貢獻(xiàn)著自己的智慧、熱忱與執(zhí)著。公司自1998年成立以來(lái)，一直堅(jiān)持“管理上學(xué)習(xí)日本，技術(shù)上瞄準(zhǔn)美國(guó)，始終以世界一流的為目標(biāo)，為民族通信工業(yè)作貢獻(xiàn)”的經(jīng)營(yíng)方針，每年以近200的速度迅猛發(fā)展，到今已擁有近元的固定資產(chǎn)，數(shù)百人的科研開(kāi)發(fā)隊(duì)伍，幾萬(wàn)平方米的科研生產(chǎn)基地，已形成了年產(chǎn)百萬(wàn)線以上的生產(chǎn)能力。目前，主要產(chǎn)品CC08數(shù)字程控局用交換機(jī)、EAST8000數(shù)字程控用戶(hù)交換機(jī)、JK1000程控端局交換機(jī)、HJD48程控用戶(hù)交換機(jī)均已通過(guò)部鑒定，公司也因此被專(zhuān)家評(píng)價(jià)為全部產(chǎn)品在同類(lèi)機(jī)型中處于領(lǐng)先地位的交換機(jī)生產(chǎn)廠家，最新研制的智能平臺(tái)、無(wú)陰塞排除機(jī)均為世界一流產(chǎn)品，在0506微米超大規(guī)模集成路線設(shè)計(jì)、光電一體化技術(shù)、模塊電源技術(shù)等專(zhuān)有技術(shù)已處于世界最前列。公司在全國(guó)秒地城市和直轄市設(shè)立了27個(gè)辦事處，在美國(guó)硅谷建立了開(kāi)發(fā)研究中心，在香港注冊(cè)了投資公司，與全國(guó)二十多個(gè)省、市電信部門(mén)成立了股份以司。將通過(guò)有效的管理方式在世界范圍實(shí)現(xiàn)技術(shù)、資源的引進(jìn)、利用與推廣，以大系統(tǒng)、大結(jié)構(gòu)、大市場(chǎng)的國(guó)際化技術(shù)服務(wù)體系。公司實(shí)現(xiàn)總裁領(lǐng)導(dǎo)下各系統(tǒng)、各部門(mén)分層負(fù)麗的管理制度，并設(shè)立若干專(zhuān)業(yè)協(xié)調(diào)委員會(huì)，重大決策由委員集體產(chǎn)生。公司以貢獻(xiàn)報(bào)酬，憑責(zé)任定待遇，鼓勵(lì)人才充分發(fā)揮個(gè)人的聰明才智。公司在全國(guó)名牌大學(xué)設(shè)立了獎(jiǎng)學(xué)教金，激勵(lì)人才的產(chǎn)生，并已形成了技術(shù)開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)為為體的人才倒三角結(jié)構(gòu)，公司70左右的員工是博士、碩士、高級(jí)工程師，90以上的人員具有大學(xué)學(xué)歷。發(fā)展、振光民族通信是華為的事業(yè)，也是每一個(gè)華為人的責(zé)任。為此，所有華為人正在不斷學(xué)習(xí)、吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和知識(shí)和卓越的管理經(jīng)驗(yàn)，為民族通信事業(yè)的明天，為華為的明天，也為自己的明天努力工作、集體奮斗。深圳市華為技術(shù)有限公司深圳市華為技術(shù)有限公司腳踏先輩世代繁榮的夢(mèng)想，背負(fù)著民族振興的希望，我們是一支誠(chéng)實(shí)向上的力量。瞄準(zhǔn)美國(guó)的先進(jìn)技術(shù)，學(xué)習(xí)日本的優(yōu)良管理，溶進(jìn)德意志民族一絲不茍的敬業(yè)精神，發(fā)展中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)。高水平，高素質(zhì)地建設(shè)自己的隊(duì)伍，更好地服務(wù)于祖國(guó)和人民。致新員工書(shū)致新員工書(shū)您有幸進(jìn)入了華為公司。我們也有幸獲得了與您的合作。我們將在共同信任和相互理解的基礎(chǔ)上，度過(guò)您在公司的歲月。這種理解和信任是我們愉快奮斗奮斗的橋梁和紐帶。華為公司是一個(gè)以高技術(shù)為起點(diǎn)，著眼于大市場(chǎng)、大系統(tǒng)、大結(jié)構(gòu)的新興的高科技術(shù)企業(yè)。公司要求每一位員工，要熱愛(ài)自己的祖國(guó)，任何時(shí)候、任何地點(diǎn)都不要做對(duì)不起祖國(guó)、對(duì)不起民族的事情。相信我們將跨入世界優(yōu)秀企業(yè)的行列，會(huì)在世界通信舞臺(tái)上，占據(jù)一個(gè)重要的位置。我歷史使命，要求所有的員工必須堅(jiān)持團(tuán)結(jié)協(xié)作，走集體奮斗的道路。沒(méi)有這種平臺(tái)，您的聰明才智是很難發(fā)揮并有所成就的。因此，沒(méi)有責(zé)任心，不善于合作，不能集體奮斗的人，等于喪失了在華為進(jìn)步的機(jī)會(huì)。那樣您會(huì)空耗寶貴的光陰，還不如在試用期中，重新決定您的選擇。進(jìn)入華為并不就意味著高待遇，公司是以貢獻(xiàn)定報(bào)酬，憑責(zé)任定待遇的，對(duì)新來(lái)員工，因?yàn)闆](méi)有記錄，晉升較慢，為此，我們十分兼意。但如果您是一個(gè)開(kāi)放系統(tǒng)，善于吸取別人的經(jīng)驗(yàn)，善于與人合作，借別人提供的基礎(chǔ)，可能進(jìn)步就會(huì)很快。如果封閉自己，總是擔(dān)心淹沒(méi)自己的成果，就會(huì)延誤很長(zhǎng)時(shí)間，也許到那時(shí)，你的工作成果已沒(méi)有什么意義了。機(jī)遇總是偏向于踏踏實(shí)實(shí)工作者。您想做專(zhuān)家嗎一律從工人做起，進(jìn)入公司一周以后，博士、碩士、學(xué)士，以及在公司外取得的地位均已消失，一切憑實(shí)際才干定位，這在公司已經(jīng)深入人心，為絕大多數(shù)人所接受。您就需要從基層做起，在基層工作中打好基礎(chǔ)、展示才干。公司永遠(yuǎn)不會(huì)提拔一個(gè)沒(méi)有基層經(jīng)驗(yàn)的人來(lái)做高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作。遵照循序漸進(jìn)的原則，每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一級(jí)臺(tái)階對(duì)您的人生都有巨大的意義。不要蹉跎了歲月。希望您丟掉速成的幻想，學(xué)習(xí)日本人的踏踏實(shí)實(shí)，德國(guó)人的一絲不茍的敬業(yè)精神。您想提高效益、待遇，只有把精力集中在一個(gè)有限的工作面上，才能熟能生巧，取得成功?，F(xiàn)代社會(huì)，科學(xué)迅猛發(fā)展，真正精通某一項(xiàng)技術(shù)就已經(jīng)很難了，您什么都想會(huì)、什么都想做，就意味著什么都不精通。您要十分認(rèn)真地對(duì)待現(xiàn)在手中的任何一件工作，努力鉆進(jìn)去，興趣自然在。逐漸積累您的記錄。有系統(tǒng)、有分析的提出您的建議和觀點(diǎn)。草率的提議，對(duì)您是不負(fù)責(zé)任，也浪費(fèi)了別人的時(shí)間，特別是新來(lái)的員工，不要下車(chē)伊始，哇啦哇啦。要深入具體地分析實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)了個(gè)環(huán)節(jié)的問(wèn)題找到解決的辦法，踏踏實(shí)實(shí)、一點(diǎn)一滴地去做，不要嘩眾取寵。實(shí)踐改造了人，也造就了一代華為人，它充分地檢驗(yàn)了您的才干和知識(shí)水平。只有不足之處不斷暴露出來(lái)，您才會(huì)有進(jìn)步。實(shí)踐再實(shí)踐，對(duì)青年學(xué)生尤其重要。唯有實(shí)踐后關(guān)于用理論去歸納總結(jié)，我們才會(huì)有飛躍有提高，才能造就一批業(yè)精于勤，行成于思，有真正動(dòng)手能力、管理能力的干部。有一句名言沒(méi)有記錄的公司，遲早要垮掉的，就個(gè)人而言，何嘗不是如此公司采取以各部門(mén)總經(jīng)理為首的首長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，它隸屬于各個(gè)以民主集中制建立起來(lái)的專(zhuān)業(yè)協(xié)調(diào)委員會(huì)。各專(zhuān)業(yè)委員會(huì)委員來(lái)自相關(guān)的部門(mén)，按照少數(shù)服從多數(shù)、民主集中制的原則，就重大問(wèn)題形成決議后由各部門(mén)總經(jīng)理去執(zhí)行。這種民族原則，集中了集體智慧，避免了一長(zhǎng)制中的片面性，自強(qiáng)、自律，這也是公司6年來(lái)第五條新進(jìn)人員經(jīng)考試或面試合格和審查批準(zhǔn)后，由人事部門(mén)辦理試用手續(xù)。原則上員工試用期三個(gè)月，期滿(mǎn)合格后，方得正式錄用；但成績(jī)優(yōu)秀者，可適當(dāng)縮短其試用時(shí)間。第六條試用人員報(bào)到時(shí)，應(yīng)向人事部送交以下證件一、畢業(yè)證書(shū)、學(xué)位證書(shū)原件及復(fù)印件。二、技術(shù)職務(wù)任職資格證書(shū)原件及復(fù)印件。三、身份證原件及復(fù)印件。四、一寸半身免冠照片二張。五、試用同意書(shū)。六、其它必要的證件。第七條凡有下列情形者，不得錄用。一、剝奪政治權(quán)利尚未恢復(fù)者。二、被判有期徒刑或被通緝，尚未結(jié)案者。三、吸食毒品或有其它嚴(yán)重不良嗜好者。四、貪污、拖欠公款，有記錄在案者。五、患有精神病或傳染病者。六、因品行亞劣，曾被政府行政機(jī)關(guān)懲罰者。七、體格檢查不合格者。經(jīng)總裁特許者不在此列。八、其它經(jīng)本公司認(rèn)定不適合者。第八條員工如系臨時(shí)性、短期性、季節(jié)性或特定性工作，視情況與本公司簽訂“定期工作協(xié)議書(shū)”，雙方共同遵守。第九條試用人員如因品行不良，工作欠佳或無(wú)故曠職者，可隨時(shí)停止試用，予以辭退。第十條員工錄用分派工作后，應(yīng)立即赴所分配的單位工作，不得無(wú)故拖延推諉。第三章工作第三章工作第十一條員工應(yīng)遵守本公司一切規(guī)章、通告及公告。第十二條員工應(yīng)遵守下列事項(xiàng)一、忠于職守，服從領(lǐng)導(dǎo)，不得有敷衍塞責(zé)的行為。二、不得經(jīng)營(yíng)與本公司類(lèi)似或職務(wù)上有關(guān)的業(yè)務(wù)，不得兼任其它公司的職務(wù)。三、全體員工必須不斷提高自己的工作技能，強(qiáng)化品質(zhì)意識(shí)，圓滿(mǎn)完成各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交付的工作任務(wù)。四、不得攜帶違禁品、危險(xiǎn)品或公司規(guī)定其它不得帶入生產(chǎn)、工作場(chǎng)所的物品進(jìn)入公司工作場(chǎng)所。五、愛(ài)護(hù)公物，未經(jīng)許可不得私自將公司財(cái)物攜出公司。六、工作時(shí)間不得中途任意離開(kāi)崗位、如需離開(kāi)應(yīng)向主管人員請(qǐng)準(zhǔn)后方可離開(kāi)。七、員工應(yīng)隨時(shí)注意保持作業(yè)地點(diǎn)、宿舍及公司其它場(chǎng)所的環(huán)境衛(wèi)生。八、員工在作業(yè)時(shí)不得怠慢拖延，不得干與本職工作無(wú)關(guān)的事情。九、員工應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)作，同舟共濟(jì)，不得有吵鬧、斗毆、搭訕?lè)?、搬弄是非或其它擾亂公共秩序的行為。十、不得假借職權(quán)貪污舞弊，收受賄賂，或以公司名義在外招搖撞騙。十一、員工對(duì)外接洽業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持有理、有利、有節(jié)的原則，不得有損害本公司名譽(yù)的行為。十二、各級(jí)主管應(yīng)加強(qiáng)自身修養(yǎng)，領(lǐng)導(dǎo)所屬員工，同舟共濟(jì)，提高工作情緒和滿(mǎn)意程度，加強(qiáng)員工安全感和歸屬感。十三、按規(guī)定時(shí)間上下班，不得無(wú)故遲到早退。第十三條公司實(shí)行每日七小時(shí)工作制公司總部上午8001145下午215530生產(chǎn)總部上午8301200下午200530以后如有調(diào)整，以新公布的工作時(shí)間為準(zhǔn)。第十四條部門(mén)經(jīng)理級(jí)以下員應(yīng)親自打卡計(jì)時(shí)，不工人或代人打卡，否則雙方均按曠工一日處理。第十五條實(shí)行彈性工作制的，采取由各部門(mén)主管記錄工作人員的工作時(shí)間含加班時(shí)間，本人確認(rèn)，部門(mén)備案的考勤方法。第十六條員工如有遲到、早退、或曠工等情形，依下列規(guī)定處理一、遲到、早退。1、員工均需按時(shí)上、下班，工作時(shí)間開(kāi)始后十五分鐘內(nèi)到班者為遲到。2、工作時(shí)間終了前十五分鐘內(nèi)下班者為早退。3、員工當(dāng)月內(nèi)遲到、早退合計(jì)每三次以曠職工半日論。4、超過(guò)十五分鐘后，才打卡者以曠職工半日論，因公外出或請(qǐng)假經(jīng)主管在卡上簽字或書(shū)面說(shuō)明者除外。5、無(wú)故提前十五分鐘以上下班者，以曠職工半日論。因公外出或請(qǐng)假者需經(jīng)主管簽字證明。6、上、下班而忘打卡者，應(yīng)由部門(mén)在卡上或有效工作時(shí)間考核表上簽字。二、曠職工1、未經(jīng)請(qǐng)假或假滿(mǎn)未經(jīng)續(xù)假而擅自不到職以曠職工論處。2、委托或代人打卡或偽造出勤記錄者，一經(jīng)查明屬實(shí)，雙方均以曠職工論處。

簡(jiǎn)介：主動(dòng)審計(jì)構(gòu)建內(nèi)控新體系省縣聯(lián)社審計(jì)部積極探索審計(jì)新思路，從被動(dòng)審計(jì)向主動(dòng)審計(jì)轉(zhuǎn)變，不斷創(chuàng)新管理手段，從慣性的查、罰、糾向快、狠、準(zhǔn)轉(zhuǎn)變，著力構(gòu)建”以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主體，以增值為目標(biāo)“的內(nèi)控新體系，成效較為顯著。一、緊盯風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向抓管理完善制度強(qiáng)基礎(chǔ)。一是突出”依法治社“理念。審計(jì)部門(mén)堅(jiān)持有審必有果，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)制度存在的缺陷提出建議，督促相關(guān)部門(mén)制定和完善相應(yīng)的制度。近年來(lái)，縣聯(lián)社結(jié)合實(shí)際出臺(tái)了客戶(hù)經(jīng)理行為管理及排查辦法信貸嚴(yán)管重罰管理辦法”外勤助手“管理辦法信用風(fēng)險(xiǎn)黑名單管理辦法（試行）等新制度，對(duì)不同崗位、不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域形成有效的制約和監(jiān)督，強(qiáng)化員工行為管理，實(shí)現(xiàn)了由”制度管人“向”制度樹(shù)人“的有效轉(zhuǎn)變。二是突出審計(jì)前的”全面性“。利用”審計(jì)兩庫(kù)“系統(tǒng)周密分析歷年檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，在聯(lián)社不同領(lǐng)域、不同環(huán)節(jié)的高發(fā)違規(guī)問(wèn)題，有效捕捉各類(lèi)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、攻堅(jiān)點(diǎn)，因人因社針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，做到項(xiàng)目計(jì)劃”全覆蓋“。轉(zhuǎn)變思路謀創(chuàng)新。一是由事后查錯(cuò)糾弊功能向事中、事前的轉(zhuǎn)變。2014年起，縣聯(lián)社依托省聯(lián)社計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)按年采集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行排查，2015年按季開(kāi)展數(shù)據(jù)采集與排查，2016年將排查項(xiàng)目按月納入常態(tài)化管理，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)檢查人員的倒查機(jī)制建設(shè)，持續(xù)推進(jìn)以非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主體的轉(zhuǎn)型升級(jí)。下達(dá)；發(fā)現(xiàn)較為嚴(yán)重的違規(guī)線索，及時(shí)移交給監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行核實(shí)與責(zé)任追究。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)及時(shí)跟進(jìn)后續(xù)審計(jì)，杜絕整改與處罰未執(zhí)行到位現(xiàn)象。狠抓落實(shí)改作風(fēng)。一是建立問(wèn)題整改責(zé)任制?！币话咽帧霸趯徲?jì)報(bào)告（檢查情況通報(bào)）上簽發(fā)整改要求，并明確部室或信用社負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，各業(yè)務(wù)條線責(zé)任部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)、督促信用社落實(shí)相關(guān)整改工作。對(duì)整改落實(shí)及時(shí)到位的單位，予以通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)整改不力的單位，相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)部門(mén)分析原因并督促被查單位落實(shí)整改。二是處罰方式多樣化。經(jīng)濟(jì)處罰、紀(jì)律處分及其他處理方式相結(jié)合，加強(qiáng)員工行為方面的違規(guī)責(zé)任追究力度，倒逼員工自控風(fēng)險(xiǎn)；逐年加大對(duì)員工行為失范的經(jīng)濟(jì)處罰力度，由過(guò)去每筆處罰300元逐年提升至現(xiàn)在每筆處罰2000元。優(yōu)化機(jī)制增士氣。一方面，多角度運(yùn)用審計(jì)成果，建立激勵(lì)約束機(jī)制。將員工違反禁止性規(guī)定的問(wèn)題列入到各信用社季度與年度考核，并在違規(guī)積分系統(tǒng)中扣除相應(yīng)違規(guī)人員的積分。同時(shí)，將審計(jì)成果作為評(píng)優(yōu)、評(píng)先以及選拔任用干部的重要參考依據(jù)。另一方面，堅(jiān)持”質(zhì)量至上“的工作理念，建立”倒查“與”督辦“機(jī)制。審計(jì)部堅(jiān)持以問(wèn)題為切入點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際工作中存在的屢查屢犯現(xiàn)象，倒查檢查人員的督促整改責(zé)任是否到位，是否存在檢查走過(guò)場(chǎng)的行為，強(qiáng)化檢查人員責(zé)任意識(shí)。三、強(qiáng)化應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)增值目標(biāo)提成效多維度、強(qiáng)分析，提升審計(jì)效率?？h聯(lián)社審計(jì)部從海量的電子

簡(jiǎn)介：別羨慕華為人均工資60萬(wàn)，先看看華為優(yōu)秀員工的8項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)華為2016年年報(bào)，去年人均工資達(dá)到60萬(wàn)元，引來(lái)不少羨慕的眼光。但是，華為不以學(xué)歷、識(shí)作為確定收入的標(biāo)準(zhǔn)，而是以貢獻(xiàn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定薪酬。而且對(duì)員工的要求很高，考核極嚴(yán)，想要拿到高薪資，需要不斷提升自己，成長(zhǎng)為符合要求的優(yōu)秀員工?！叭A為是沒(méi)有錢(qián)的，大家不奮斗就垮了?！比握堑摹翱薷F”言猶在耳，華為就交出了一份不錯(cuò)的成績(jī)單。3月31日，華為發(fā)布2016年年報(bào)。年報(bào)顯示，去年華為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入521574億元，同比增長(zhǎng)32。5200億相當(dāng)于5個(gè)格力、5個(gè)中興、5個(gè)長(zhǎng)虹、6個(gè)比亞迪、7個(gè)小米、20多個(gè)康佳。但更引人關(guān)注的是，年報(bào)“泄露”了華為員工的收入。20162016年，華年，華為支付雇員費(fèi)用為為支付雇員費(fèi)用為9417994179億元，而華為現(xiàn)在約有億元，而華為現(xiàn)在約有1818萬(wàn)名員工。據(jù)萬(wàn)名員工。據(jù)此計(jì)算，去年華為員工的平均人均薪酬接近此計(jì)算，去年華為員工的平均人均薪酬接近6060萬(wàn)元。萬(wàn)元。雖然華為員工收入令人羨慕，但考核極其嚴(yán)格。對(duì)于個(gè)人績(jī)效評(píng)比，一般來(lái)說(shuō)1015考評(píng)為A，不超過(guò)45的B，4050考評(píng)為B，5工作而惹的病呢還是責(zé)任心不強(qiáng)而犯下的錯(cuò)誤是前者，你們要手下留情。我們要鼓勵(lì)員工去改進(jìn)工作。0303、培養(yǎng)專(zhuān)家，不要、培養(yǎng)專(zhuān)家，不要“萬(wàn)能將軍萬(wàn)能將軍”要求每一個(gè)人要對(duì)自己從事的一行熱愛(ài)、精通、超越，在條件許可、有充沛精力的情況下，可以多了解一些與工作相關(guān)的周邊的其他業(yè)務(wù)的運(yùn)作狀況與技能。華為強(qiáng)調(diào)，沒(méi)有基層工作經(jīng)驗(yàn)的人不能提拔，學(xué)歷只是選拔干部的華為強(qiáng)調(diào)，沒(méi)有基層工作經(jīng)驗(yàn)的人不能提拔，學(xué)歷只是選拔干部的參考因素，主要依據(jù)實(shí)際才干選拔干部。參考因素，主要依據(jù)實(shí)際才干選拔干部。我們這個(gè)時(shí)代需要的是專(zhuān)家，而不是萬(wàn)金油式的通才。焊接專(zhuān)家、插件專(zhuān)家、線纜及機(jī)框組裝專(zhuān)家、包裝專(zhuān)家、貨運(yùn)專(zhuān)家、倉(cāng)庫(kù)專(zhuān)家、打字專(zhuān)家等各種各樣的專(zhuān)家組合在一起，這就是一個(gè)極有戰(zhàn)斗力的聯(lián)合兵團(tuán)。試想一個(gè)炮兵團(tuán)，人人都是全面手，軟件會(huì)搞一下，網(wǎng)絡(luò)也會(huì)一點(diǎn)，試想一個(gè)炮兵團(tuán)，人人都是全面手，軟件會(huì)搞一下，網(wǎng)絡(luò)也會(huì)一點(diǎn)，芯片也懂設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)還明白，成本糊糊涂涂地能說(shuō)一通，就是芯片也懂設(shè)計(jì)，財(cái)務(wù)還明白，成本糊糊涂涂地能說(shuō)一通，就是“炮”打不準(zhǔn)，全團(tuán)都是這樣高學(xué)歷的人才，什么都懂，就是沒(méi)人打得準(zhǔn)打不準(zhǔn)，全團(tuán)都是這樣高學(xué)歷的人才，什么都懂，就是沒(méi)人打得準(zhǔn)“炮”，上，上“戰(zhàn)場(chǎng)戰(zhàn)場(chǎng)”這個(gè)團(tuán)有什么戰(zhàn)斗力，非垮不可。如果真充滿(mǎn)這個(gè)團(tuán)有什么戰(zhàn)斗力，非垮不可。如果真充滿(mǎn)了這種了這種“萬(wàn)能將軍萬(wàn)能將軍”，華為非垮不可。，華為非垮不可。

簡(jiǎn)介：任正非女兒清華演講，把華為的人才之道全講明白了任正非女兒孟晚舟，現(xiàn)任華為CFO，26日晚，她出現(xiàn)在清華大禮堂，與800名學(xué)子，進(jìn)行了一場(chǎng)思想的對(duì)話(huà)。7、8月的畢業(yè)季曾曝出，華為應(yīng)屆生的年薪從14萬(wàn)到17萬(wàn)起薪，最高到35萬(wàn)人民幣每年，碾壓百度騰訊。孟晚舟也在演講中提到，華為不按學(xué)歷，按價(jià)值和潛在貢獻(xiàn)定薪，牛人年薪不封頂。這番演講基本涵蓋了華為所有的人才觀，觀念宏觀大氣。勇敢不是不害怕，而是心中有信念勇敢不是不害怕，而是心中有信念常常會(huì)有人問(wèn)，華為能夠持續(xù)成長(zhǎng)的原因是什么第一條，也是最重要的一條，就是第一條，也是最重要的一條，就是“以客戶(hù)為中心以客戶(hù)為中心”。28年來(lái)，華為始終堅(jiān)持為客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值，這也是華為存在的惟一理由。把普世的真理做到了極致，你就已經(jīng)走在成功的道路上。在日本地震、尼泊爾地震時(shí)、華為人都沒(méi)有撒腿就跑。你不拋棄客戶(hù)，不放棄客戶(hù)，不盯著客戶(hù)口袋里的錢(qián)，才能把錢(qián)賺進(jìn)自已的口不盯著客戶(hù)口袋里的錢(qián)，才能把錢(qián)賺進(jìn)自已的口袋袋第二，長(zhǎng)期堅(jiān)持艱苦奮斗的精神。第二，長(zhǎng)期堅(jiān)持艱苦奮斗的精神。馬克斯韋伯說(shuō)“任何一項(xiàng)事業(yè)背后，必須存在著一種無(wú)形的精神力量?！?