內(nèi)蒙古移動(dòng)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn).pdf

1、企業(yè)內(nèi)部控制一直是理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)。內(nèi)部控制是由企業(yè)為履行管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和程序,良好的內(nèi)部控制是企業(yè)增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵,也是有效保護(hù)利益相關(guān)者的制度安排,現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展離不開(kāi)良好的內(nèi)部控制。
　　 本文以內(nèi)部控制的五要素為研究出發(fā)點(diǎn),從內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)出發(fā),運(yùn)用內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)原則和方法對(duì)內(nèi)蒙古移動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià),其根本目的在于完善企業(yè)的內(nèi)部控制,防范風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。文章第一部分

2、論述了內(nèi)部控制的理論,包括內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ),包括COSO報(bào)告及相關(guān)內(nèi)容,薩班斯—奧克斯里法案相關(guān)內(nèi)容,以及五部委聯(lián)合發(fā)布內(nèi)部控制基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引等。第二部分別以內(nèi)部控制的五要素為基礎(chǔ)評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,明確指出存在的內(nèi)部控制缺陷。第三部分是文章的核心部分,結(jié)合內(nèi)蒙古移動(dòng)內(nèi)部控制現(xiàn)狀提出完善內(nèi)部控制措施。完善內(nèi)部控制應(yīng)從內(nèi)部控制實(shí)際出發(fā),從制度基礎(chǔ)、控制程序、控制監(jiān)督等方面采取措施,通過(guò)完善公司治理結(jié)構(gòu),發(fā)揮董事會(huì)、經(jīng)理層