山東省財政轉移支付對縣級財政能力均等化效果的研究——基于三種指標比較的角度.pdf

1、自1978年改革開放至今已有三十余年，我國的經濟社會發(fā)展取得了舉世矚目的成就，與此同時，我國不斷擴大的地區(qū)差距問題也日益嚴峻。由于資源稟賦、歷史條件、交通運輸、科學技術、資金再加上財政體制等方面的因素，致使各地方政府之間的可支配財力產生差異，雖然這種財力差異在一定的范圍之內是合理的，但是，如果地區(qū)間的財力差異擴大到能夠對政府行使職能產生影響，那么就需要政府采取一定措施對地區(qū)間的財力差異進行適當程度的干預。
　　 財政轉移支付政策

2、通過行政力量對政府財力進行直接配置，從而糾正地區(qū)間財力差異以實現區(qū)域經濟協調發(fā)展，是市場經濟國家調整政府間關系的重要政策工具。我國自分稅制改革以來，在積極探索和深入推進財政轉移支付制度改革方面取得了一定進展，中央政府的財政轉移支付規(guī)模也在不斷擴大。目前針對我國轉移支付制度的改革完善和均等化效果的研究還主要集中在省級政府層面，基本上表明中央財政轉移支付起到了一定的均等化地區(qū)間財力差異的效用，并且調節(jié)作用呈增強的趨勢。而眾所周知，縣級政府是

3、提供公共服務的基本單位，縣域經濟的平衡發(fā)展對推動國民經濟的和諧穩(wěn)定發(fā)展具有不可忽視的作用。由于分稅制改革的財權集中和事權下放，許多縣級政府陷入財政困境，縣際間財力差異也一度擴大。因此，衡量財政轉移支付制度的均等化效應，最根本的是要衡量其對縣級政府財力差異的調節(jié)效果。由于各個省份對省以下的財力分配框架并不統(tǒng)一，因此，以全國范圍內的縣為研究范圍和以經濟發(fā)展水平懸殊的省份的縣為研究范圍所得結論存在差異性和不可比性。本文選擇山東省的縣級財政作為

4、研究樣本，這對經濟發(fā)達的省份的省內財政轉移支付的均等化效果具有一定的借鑒意義。
　　 本文使用山東省1999-2011年91個縣和縣級市的數據，以變異系數、泰爾指數和基尼系數為考察指標，對比各個指標計算結果并進行統(tǒng)計和分析，通過三個指標來考察財政轉移支付對縣級財政的均等化效果，最后對三種指標得出的結論進行整合并提出政策建議。三個指標中，變異系數只針對財力差異狀況進行總體描述，其他兩個指標則包含受收入劃分影響的因素。本文選用變異系

5、數、泰爾指數和基尼系數這三種指標進行分析，一方面使選用的指標更加完整，從而使結論更具備穩(wěn)健性和說服力，另一方面從不同的方法和角度進行分析測算，能夠在傳統(tǒng)變異系數結論的基礎上，又結合新的角度和方法（泰爾指數和基尼系數）得出一些新的發(fā)現。因此，本文的全面和精細化研究既豐富了財政轉移支付理論，又對推進我國財政轉移支付制度的完善和發(fā)展具有一定的實踐和指導意義。
　　 本文的創(chuàng)新之處如下:分析時首次運用泰爾指數對一省之內地區(qū)間財力差異按行

6、政區(qū)域進行地區(qū)分解，考察地帶間差異和地帶內差異;采用分別計算山東省內總轉移支付和各項轉移支付前后的變異系數的方法考察轉移支付對縣級財力的影響;對基尼系數、泰爾指數、變異系數指標的考察結果進行了比較和整合。
　　 本文分為以下六個部分:
　　 第一部分為前言，主要介紹本文的研究背景，研究意義，研究方法，論文的結構，創(chuàng)新和不足等;
　　 第二部分為文獻綜述，包括對國內外學者關于財政轉移支付均等化效果研究的代表性文獻的

7、介紹和評述;
　　 第三部分主要回顧了關于政府轉移支付和均等化的基本理論，為本文的研究奠定理論基礎;
　　 第四部分是對山東省縣級財力現狀及轉移支付構成的分析;
　　 第五部分基于變異系數、泰爾指數、基尼系數對山東省轉移支付的財力均等化效應進行分析，結果表明:山東省財政轉移支付整體上對縣級政府間財力差異起到了一定的均等化效果，但調節(jié)力度在觀察期內并不穩(wěn)定;分類而言，變異系數測算結果顯示稅收返還幾乎未起到均等化效果

8、，基尼系數分解結果顯示其甚至起到了逆向調節(jié)的作用，專項補助起到了微弱的均等化調節(jié)效應，其觀察期內的調節(jié)力度變化趨勢不定，財力性轉移支付起到了較強的均等化效用，且調節(jié)力度變化趨勢在觀察期內趨于平穩(wěn);山東省現行財政轉移支付更側重于降低市級行政區(qū)域內各縣之間的財力差異，而對各行政區(qū)域間的財力差異的調控相對較弱。
　　 第六部分在上述研究的基礎上，從公共財政理念、轉移支付資金規(guī)模和分配、轉移支付結構、省內財力差異構成和建立橫向轉移支付機