我國商業(yè)銀行內部控制研究【文獻綜述】

1、1畢業(yè)論文（設計）文獻綜述題目：我國商業(yè)銀行內部控制研究專業(yè)：會計學一、前言部分近年來，隨著我國市場經濟體制的日益完善以及社會經濟秩序的不斷好轉，我國各大商業(yè)銀行內部控制的意識不斷增強，商業(yè)銀行內部控制的隊伍規(guī)模也日益龐大。至此，建立科學有效的商業(yè)銀行內部控制體制和風險管理機制成為商業(yè)銀行內部管理研究的一個重要的課題。（一）寫作目的（一）寫作目的改革開放30多年來，商業(yè)銀行作為我國現(xiàn)代化事業(yè)的重要組成部分，發(fā)生了翻天覆地的變化，取得了舉

2、世矚目的成就?，F(xiàn)代銀行體系基本建立，整體實力明顯增強。商業(yè)銀行內部控制建設是商業(yè)銀行改革的重要組成部分，在取得較大的成就的同時，我們也應該看到商業(yè)銀行還存在內部控制的理念落后，內部控制風險凸現(xiàn)；內部控制組織結構不合理，機制尚不健全；人力資源的分配不到位等問題?，F(xiàn)在大量的國內外學術文獻通過對商業(yè)銀行監(jiān)管、法制環(huán)境、信息披露、風險控制等方面進行分析，針對商業(yè)銀行內部控制的問題，對完善商業(yè)銀行內部控制提出了許多方案，但對商業(yè)銀行內部控制的相關

3、實例分析比較少且大多措施比較籠統(tǒng)和概括，不能達到十分顯著的效果。所以本文希望通過調查我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來研究我國商業(yè)銀行內部控制機制的運行狀況，針對我國商業(yè)銀行內部控制中存在的問題，從加強我國商業(yè)銀行內部控制的必要性入手，對完善我國商業(yè)銀行內部控制提出措施和建議，以期為我國商業(yè)銀行更好的建立內部控制體系，為商業(yè)銀行發(fā)揮最大作用盡自己的微薄之力。（二）有關概念（二）有關概念內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)

4、控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。CSA(ControlSelfAssessment)是指一種自發(fā)的自我評估程序，它把傳統(tǒng)3條例（3）》等。這些法律都明確地規(guī)定了商業(yè)銀行管理的性質、具體內容。加拿大銀行業(yè)根據自身實際，通過規(guī)范銀行董事會的規(guī)模、結構、素質、專業(yè)委員會的責任和義務的分配等方面來強化銀行的公司治理結構，最大程度的保護股

5、東權益。如“五大”銀行的董事會成員從14名到19名不等，除蒙特利爾銀行外，各銀行的董事會主席和總經理的職位不能由一人承擔，總經理不進入專業(yè)委員會，董事會的基本功能是決策和監(jiān)管。美國銀行業(yè)的現(xiàn)階段公司治理結構實踐為：董事會要負責保證企業(yè)整體治理的有效性；審計委員會要負責確保企業(yè)內、外部審計過程嚴格有效；CEO、CFO及其他高管人員要負責維持有效的財務報告和嚴格的信息披露制度、遵守道德操守，并對違法違規(guī)的高管進行嚴厲懲罰；重點在于構建良好的

6、所有者、經營者及其他利益相關者權力分配機制。各國商業(yè)銀行在對金融自由化與金融風險加大之間的利弊做了反復權衡之后，都采取了相應措施來防范。不僅推進了商業(yè)銀行管理體制的創(chuàng)新，促進了銀行內部管理有效性不斷提升，還深化了商業(yè)銀行風險管理的長效機制，促進了商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展?！栋闹迖胥y行的領導、文化和員工欺騙案件》（史蒂文，巴里.庫伯，彼得，2007）中提到澳洲國民銀行(NAB)是澳洲最大的一家銀行，由于4個員工掩飾了未經授權的外匯交易活動，

7、導致銀行在2004年損失3.6億澳幣，銀行領導人的角色對銀行的欺詐案產生了一定的影響。這一事件表明，銀行的文化和領導人扮演的角色對商業(yè)銀行的內部控制起著重大影響，應該得到足夠的重視?！督鹑谧杂苫婵畋ｋU及銀行的穩(wěn)定性》（拉明.庫伯，克萊斯特，2008）中指出在一個財政系統(tǒng)自由化的國家里，實施一個明確的存款保險方案，對銀行危機發(fā)生的可能性具有重大的影響。一個銀行內部控制的完善程度，能夠減少銀行存款在道德上的危機和增加財政系統(tǒng)的穩(wěn)定性，對