貨幣資金審計(jì)案例

1、貨幣資金審計(jì)案例分析貨幣資金審計(jì)案例分析2006年1月12日，審計(jì)人員張曉蘭、李琴對被審計(jì)單位濱州天紡有限公司的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，主要審計(jì)過程如下：1.核對庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符。審計(jì)人員張曉蘭、李琴獲取了濱州天紡有限公司貨幣資金總賬、明細(xì)賬資料并進(jìn)行了復(fù)核、核對數(shù)據(jù)資料如表：總賬：科目代碼科目代碼科目名稱科目名稱期初余額借方期初余額借方期末余額借方期末余額借方1001現(xiàn)金2914.352547.081002

2、銀行存款379，790，415.00403，258，208.00銀行存款日記賬：科目代碼科目代碼科目名稱科目名稱期末余額借方期末余額借方期初余額借方期初余額借方1002銀行存款403，258，208379，790，4151002.01中國銀行濱州分行1566860809140，368，322135，226，3751002.03工行大觀園支行16130035090249204，767728174，745，0641002.04工行二分161

3、302120902456，87104766，463，1651002.06建行濱城區(qū)支行3700183680805532，332821，5801002.08濱州市農(nóng)行營業(yè)部754001041，251，1112534，2312.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金。監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序。2006年1月12日上午，審計(jì)人員張曉蘭、李琴與公司主管會(huì)計(jì)王強(qiáng)、出納張倩共同對公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下：（1）現(xiàn)鈔：100元

4、幣20張，50元幣15張，10元幣35張，5元幣20張，2元幣25張，1元幣27張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣5張，硬幣5角8分。（2）已收款尚未入賬的收款憑證3張，計(jì)250元。（3）已付款尚未入賬的付款憑證4張，計(jì)560元。其中有王新借條一張，日期為2005年8月10日，金額300元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說明用途。（4）2006年1月1日至2006年1月15日收入現(xiàn)金4560元，支出現(xiàn)金3500元，2005年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額

5、2547.08元。3.取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)資或有負(fù)債。審計(jì)人員應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款)的所有銀行發(fā)函，其中包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。審計(jì)人員張曉蘭、李琴對公司本年度所有的銀行存款賬戶均進(jìn)行了積極式函證已取得了各個(gè)銀行的回函銀行回函數(shù)據(jù)表明公司函證數(shù)據(jù)與銀行記錄一致，回

6、函記錄情況如下：函證情況函證情況開戶銀開戶銀行賬號(hào)賬號(hào)對賬單余對賬單余額函證日期函證日期回函日期回函日期回函金額回函金額金額金額差異差異凍結(jié)、凍結(jié)、質(zhì)押等質(zhì)押等事項(xiàng)說事項(xiàng)說明中國銀行濱州分行1566860809140，368，32220061122006114140，368，3220否工行大觀園支行16130035090204，76772820061122006113204，7677280否工行二分161302120956，871047

7、2006112200611556，8710470否建行濱城區(qū)支行3700183680532，33220061122006114532，3320否濱州市農(nóng)行營業(yè)部754001041，251，111200611220061161，251，1110否5.抽查大額現(xiàn)金收支。審計(jì)人員應(yīng)抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否完整，有無授權(quán)批準(zhǔn)，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況，如有與被審計(jì)單位生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的收支事項(xiàng)，應(yīng)查明原因，并作相應(yīng)的記錄。審計(jì)人員張曉