企業(yè)債券資金審計程序表

1、表4－56索引號：（審計機關名稱）企業(yè)債券資金審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制企業(yè)債券資金明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2取得項目評估報告等立項文件和生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券時的文件、合同

2、等，檢查生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券是否經(jīng)過有關部門的審批、同意，并了解有關企業(yè)債券資金用于本項目建設的規(guī)定、債券的期限、利率等。3檢查企業(yè)債券資金總賬和明細賬記錄，檢查生產(chǎn)企業(yè)是否按規(guī)定及時、足額地將籌集的企業(yè)債券資金撥入項目單位。4對本年度增加的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容和金額等是否一致。（2）當年增加的項目如屬債券本金，應檢查是否與有關債

3、券發(fā)行批準文件的規(guī)定相符，并與銀行進賬單和對應科目“銀行存款”的記錄一致。如屬計付的債券利息，則應對照債券發(fā)行時的條款，復算所計利息是否準確合規(guī)，并與對應科目“待攤投資”的記錄一致。5核查企業(yè)債券資金存入銀行所取得的存款利息收入是否按規(guī)定沖減了工程成本，并與“銀行存款”和“待攤投資”科目的記錄一致。6結(jié)合對資金占用科目的審計，檢查項目單位所取得的企業(yè)債券資金是否按規(guī)定的用途使用。7檢查企業(yè)債券資金是否已在財務報表及財務報表說明中進行了恰

4、當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：表4－56索引號：（審計機關名稱）企業(yè)債券資金審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制企業(yè)債券資金明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2

5、取得項目評估報告等立項文件和生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券時的文件、合同等，檢查生產(chǎn)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券是否經(jīng)過有關部門的審批、同意，并了解有關企業(yè)債券資金用于本項目建設的規(guī)定、債券的期限、利率等。3檢查企業(yè)債券資金總賬和明細賬記錄，檢查生產(chǎn)企業(yè)是否按規(guī)定及時、足額地將籌集的企業(yè)債券資金撥入項目單位。4對本年度增加的項目，應取得相關記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）將記錄憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容和金額等

6、是否一致。（2）當年增加的項目如屬債券本金，應檢查是否與有關債券發(fā)行批準文件的規(guī)定相符，并與銀行進賬單和對應科目“銀行存款”的記錄一致。如屬計付的債券利息，則應對照債券發(fā)行時的條款，復算所計利息是否準確合規(guī)，并與對應科目“待攤投資”的記錄一致。5核查企業(yè)債券資金存入銀行所取得的存款利息收入是否按規(guī)定沖減了工程成本，并與“銀行存款”和“待攤投資”科目的記錄一致。6結(jié)合對資金占用科目的審計，檢查項目單位所取得的企業(yè)債券資金是否按規(guī)定的用途使