財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定

1、財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定規(guī)定第1章總則總則第1條為規(guī)范公司預(yù)算管理行為，推動公司加強預(yù)算管理，根據(jù)國家相關(guān)法律規(guī)定及公司實施全面預(yù)算管理的要求，制定本制度。第2條本規(guī)定適用于公司全面預(yù)算各相關(guān)工作事項。第3條財務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的中心，其與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。第4條公司財務(wù)預(yù)算在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，對一定時期內(nèi)公司資金取得和投放、各項收入和支出、經(jīng)營成果及其分配等資金運動

2、所作的具體安排。第5條公司財務(wù)預(yù)算管理原則如下。1.實事求是，客觀真實。預(yù)算要積極可靠，同時要留有余地，要充分估計預(yù)算目標實現(xiàn)的可能性，以應(yīng)付實際情況的變化。2.趨勢預(yù)測配合使用。公司制定財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的擴張以及外部環(huán)境變化等，避免將趨勢估計過高，同時極力避免與業(yè)務(wù)量趨勢不相稱的費用提高。3.預(yù)算目標落實到人。各部門必須將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標分解落實到人，責其遵照執(zhí)行，監(jiān)督執(zhí)行情況，同時將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入員工業(yè)績考核體系。第

3、2章預(yù)算管理職責分工預(yù)算管理職責分工第6條公司總經(jīng)理對財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，同時成立預(yù)算管理委員會（由財務(wù)副總、財務(wù)部經(jīng)理及其他相關(guān)部門負責人組成）負責財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對總經(jīng)理負責。第7條預(yù)算管理委員會主要職責如下。1.擬定財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法。2.審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算。3.協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題。4.組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促完成財務(wù)預(yù)算目標。第8條

4、財務(wù)部在財務(wù)預(yù)算委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，開展各項預(yù)算活動，主要職責如下。3.對于股票發(fā)行費用，也應(yīng)在籌資預(yù)算中分項作出安排第14條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映，按公司統(tǒng)一的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行編制。第15條公司財務(wù)預(yù)算根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制，同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第16條公

5、司編制財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則進行，按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議、批準、下達執(zhí)行等程序進行編制，并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。第17條公司年度預(yù)算需在預(yù)算年度上一年的月日開始至月日全部編制完成，并在次年月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。第18條各部門需要依照公司全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制定詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第4章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第19條公司財務(wù)預(yù)算

6、一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向兩方面落實到內(nèi)部各崗位、各環(huán)節(jié)，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。第20條公司應(yīng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第21條公司應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。1.對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付

7、，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。2.對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付。3.對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。第22條公司規(guī)定應(yīng)當健全憑證記錄，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時監(jiān)控。第23條財務(wù)部建立預(yù)算管理登記簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第24條納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負責人進行控制，由財務(wù)部負責監(jiān)督，預(yù)算外的支

8、出由公司預(yù)算管理委員會直接控制。第5章財務(wù)預(yù)算的差異分析與調(diào)整財務(wù)預(yù)算的差異分析與調(diào)整第25條公司建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。第26條財務(wù)部利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行部門、預(yù)算管理委員會乃至總經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進財務(wù)預(yù)算目標的完成。第27條對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預(yù)算管