國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)約束機(jī)制的探討 (1)

1、CKYJ(2006年第10期)財(cái)會(huì)研究探討積極推進(jìn)國(guó)企改革建立經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)約束機(jī)制是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和國(guó)企發(fā)展的需求。激勵(lì)約束機(jī)制既包含精神激勵(lì)與以年薪制、期(股)權(quán)制、持股經(jīng)營(yíng)為形式的物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的利益導(dǎo)向機(jī)制也包含外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合的監(jiān)督約束機(jī)制。改革開(kāi)放以來(lái)國(guó)企改革在激勵(lì)約束機(jī)制上取得了一定成效但從整體來(lái)看目前國(guó)企的激勵(lì)約束機(jī)制與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求還存在較大差距需進(jìn)一步進(jìn)行理論與實(shí)踐的深入探討。一、建立和健全對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)機(jī)

2、制建立現(xiàn)代企業(yè)制度造就高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理者隊(duì)伍應(yīng)當(dāng)采取精神激勵(lì)與物質(zhì)激勵(lì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)是激勵(lì)機(jī)制中的對(duì)立統(tǒng)一體兩者相輔相成。國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)資料的國(guó)家所有性質(zhì)決定了經(jīng)營(yíng)管理者需要倡導(dǎo)奉獻(xiàn)精神同時(shí)其作為市場(chǎng)微觀主體的地位又決定了經(jīng)營(yíng)管理者需要獲得與其風(fēng)險(xiǎn)和貢獻(xiàn)相對(duì)稱的經(jīng)濟(jì)報(bào)酬。(一)重視精神激勵(lì)。對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)需要提倡奉獻(xiàn)精神對(duì)社會(huì)來(lái)說(shuō)需要構(gòu)筑國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的價(jià)值認(rèn)可機(jī)制塑造尊重企業(yè)家才能的社會(huì)氛圍。兩者相互促進(jìn)最終

3、形成社會(huì)———經(jīng)營(yíng)管理者之間的互動(dòng)循環(huán)態(tài)勢(shì)。這種社會(huì)———經(jīng)營(yíng)管理者的互動(dòng)循環(huán)態(tài)勢(shì)主要表現(xiàn)為:社會(huì)認(rèn)可經(jīng)營(yíng)管理者的氛圍越是濃厚則經(jīng)營(yíng)管理者自我激勵(lì)越是強(qiáng)烈反之經(jīng)營(yíng)管理者的績(jī)效越是突出則社會(huì)的氛圍越是濃厚。兩者形成相互促進(jìn)、相互約束的互動(dòng)之勢(shì)。精神激勵(lì)主要表現(xiàn)在對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的成就感的激勵(lì)。國(guó)有企業(yè)面臨困境作為經(jīng)營(yíng)管理者需要堅(jiān)定信念知難而進(jìn)把個(gè)人價(jià)值融入到國(guó)企振興中去。國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)在建立科學(xué)評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上確定國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的管理資

4、質(zhì)并以資質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理人力資本的合理配置增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理者的社會(huì)認(rèn)同感和職業(yè)信譽(yù)度激發(fā)其實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的成就感和事業(yè)心。(二)加強(qiáng)物質(zhì)激勵(lì)。物質(zhì)激勵(lì)應(yīng)體現(xiàn)對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)與約束相結(jié)合、責(zé)權(quán)利相結(jié)合、短期利益和長(zhǎng)期利益相結(jié)合的原則以改革收益分配為突破口形成與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的國(guó)企分配制度。1.推行年薪制。年薪制即以年為單位核算國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的基本薪酬和效益薪酬?；拘匠臧凑掌髽I(yè)的規(guī)模類別確定按月支付:效益薪酬與經(jīng)營(yíng)績(jī)效聯(lián)系按年分

5、期發(fā)放。當(dāng)年支付不超過(guò)應(yīng)付總額的50%余額以風(fēng)險(xiǎn)基金形式存入其專用賬戶任期屆滿經(jīng)考核合格后一并支付。年薪制實(shí)施需要與任免管理相協(xié)調(diào)。國(guó)有產(chǎn)權(quán)代表的年薪由出資方核定總經(jīng)理的年薪由董事會(huì)核定政府原則上規(guī)定年薪構(gòu)成并通過(guò)稅收等經(jīng)濟(jì)杠桿對(duì)年薪進(jìn)行調(diào)節(jié)和再分配。對(duì)有重大貢獻(xiàn)的國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)可適當(dāng)給予一次性重獎(jiǎng)。市場(chǎng)調(diào)節(jié)機(jī)制需要引入國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者收益分配中以經(jīng)營(yíng)管理者的均衡工資率為基礎(chǔ)經(jīng)由市場(chǎng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理者的績(jī)效確定其收益。實(shí)

6、行期(股)權(quán)制。期(股)權(quán)制即某一時(shí)期某一價(jià)格為基準(zhǔn)以優(yōu)惠、賒賬或貼息等形式給予國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者適當(dāng)比例的企業(yè)股份經(jīng)營(yíng)管理者以分批兌現(xiàn)的方式取得股份的所有權(quán)。對(duì)有突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理者還可以補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的形式激勵(lì)。期(股)權(quán)制以期權(quán)的方式把經(jīng)營(yíng)管理者的收益與企業(yè)的長(zhǎng)期利益捆綁起來(lái)預(yù)防和制約其短期行為。2.持股經(jīng)營(yíng)。持股經(jīng)營(yíng)即股份制國(guó)企的經(jīng)營(yíng)管理者以私人名義通過(guò)購(gòu)買企業(yè)股權(quán)或增注資本金等形式投資參股其所經(jīng)營(yíng)管理的國(guó)企實(shí)行持股經(jīng)營(yíng)。股份由經(jīng)營(yíng)管

7、理者私人出資。在綜合考慮人員構(gòu)成、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)效益等指標(biāo)的基礎(chǔ)上經(jīng)營(yíng)管理者持股的數(shù)額一般限定在員工平均持股額的5~10倍。持股經(jīng)營(yíng)使經(jīng)營(yíng)管理者融資資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受益者和(股東)和資產(chǎn)所有者(出資主體)于一體并與其他資產(chǎn)所有者結(jié)成利益共同體既穩(wěn)定了管理層又保障了企業(yè)的長(zhǎng)期效益。收益與企業(yè)的績(jī)效掛鉤是從利益分配上激勵(lì)經(jīng)營(yíng)管理者的基本準(zhǔn)則在實(shí)踐中需要實(shí)行分類管理。競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的收益可由董事會(huì)參照經(jīng)理市場(chǎng)的均衡價(jià)格核定對(duì)壟斷性國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者

8、的收益可由政府或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)參照競(jìng)爭(zhēng)性國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的收益和企業(yè)實(shí)際對(duì)工資總量或平均工資直接管理對(duì)困難國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的收益可由國(guó)有資產(chǎn)的保值增值程度適當(dāng)量化通過(guò)經(jīng)營(yíng)管理者的資質(zhì)認(rèn)證參照核定其收益。二、完善和加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的約束機(jī)制利益導(dǎo)向的激勵(lì)機(jī)制是國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的動(dòng)力約束機(jī)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者■康敏激勵(lì)約束機(jī)制的企業(yè)問(wèn)題探討55CKYJ(2006年第10期)財(cái)會(huì)研究制則是完善企業(yè)管理使企業(yè)及經(jīng)營(yíng)管理者個(gè)人健康發(fā)展的保證兩者

9、相輔相成缺一不可。實(shí)踐中對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者的約束主要有約束機(jī)制作用乏力、內(nèi)部人控制的問(wèn)題。表現(xiàn)在:缺乏約束意識(shí)。經(jīng)營(yíng)管理者把政企分開(kāi)片面理解為給予國(guó)企絕對(duì)自主權(quán)削弱甚至放任約束機(jī)制。國(guó)有經(jīng)營(yíng)管理者通常集廠長(zhǎng)(經(jīng)理)和黨委書(shū)記于一身或是董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、黨委書(shū)記一人兼致使決策機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、黨委部門(mén)之間的制衡形同虛設(shè)缺乏有效的約束途徑傳統(tǒng)的行政監(jiān)督機(jī)制逐步淡化。市場(chǎng)約束和產(chǎn)權(quán)約束固然適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求但由于我國(guó)市場(chǎng)發(fā)育尚不成熟產(chǎn)權(quán)改革和出資人制度尚

10、未到位約束效力難以發(fā)揮、完善和強(qiáng)化。因此對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的約束機(jī)制刻不容緩并實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督與外部約束相結(jié)合的方式。(一)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。其關(guān)鍵在于健全法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)企建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要構(gòu)筑由權(quán)利機(jī)構(gòu)(股東會(huì))、決策機(jī)構(gòu)(董事會(huì))、監(jiān)督機(jī)構(gòu)(監(jiān)事會(huì))和執(zhí)行機(jī)構(gòu)(經(jīng)理層)組成的法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)企資產(chǎn)所有權(quán)、法人財(cái)產(chǎn)權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)應(yīng)為法人治理結(jié)構(gòu)建立內(nèi)部制衡機(jī)制提供了基礎(chǔ)。構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部制衡機(jī)制。按照公司法規(guī)定建立股東會(huì)、董

11、事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層既相互分離又彼此制衡的權(quán)責(zé)。通過(guò)制度安排約束國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的行為。建立國(guó)有出資人制度規(guī)范出資人、產(chǎn)權(quán)代表、經(jīng)營(yíng)層三者關(guān)系。出資人對(duì)產(chǎn)權(quán)代表的重大決策、國(guó)有資產(chǎn)保值增值施加約束產(chǎn)權(quán)代表對(duì)經(jīng)營(yíng)層貫徹董事會(huì)決策、日常經(jīng)營(yíng)管理施加約束。在構(gòu)筑法人治理結(jié)構(gòu)中必須堅(jiān)持董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分設(shè)的原則實(shí)現(xiàn)決策權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分立保障內(nèi)部制衡機(jī)制具備組織基礎(chǔ)。規(guī)范董事會(huì)權(quán)責(zé)和程序?qū)嵭卸聲?huì)定期報(bào)告制每月向投資主體報(bào)告企業(yè)的重大產(chǎn)權(quán)和人事變動(dòng)、限定

12、數(shù)額以上的投資及貸款擔(dān)保、分配方案及資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和保值增值。需要指出的是法人治理結(jié)構(gòu)是一個(gè)制衡整體如果片面賦予執(zhí)行機(jī)構(gòu)過(guò)重權(quán)利反而會(huì)引致內(nèi)部制衡機(jī)制失衡。廠長(zhǎng)(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制就是前車之鑒。改制國(guó)企必須保證法人治理結(jié)構(gòu)的完整性監(jiān)事會(huì)必不可少。設(shè)置監(jiān)事會(huì)須堅(jiān)持“體外為主、內(nèi)外結(jié)合、以上為主、上下結(jié)合”的原則。其成員可由出資主體代表、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)代表、政府經(jīng)濟(jì)管理部門(mén)代表和社會(huì)知名人士組成其主席的產(chǎn)生可根據(jù)國(guó)企資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的差異采取委派、選派、推薦

13、等方式。作為國(guó)有企業(yè)黨組織不可或缺。以雙向進(jìn)入、交叉任職的形式從組織結(jié)構(gòu)上明確國(guó)企黨組織與法人治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系為黨組織對(duì)重大問(wèn)題決策發(fā)揮政治核心作用創(chuàng)造條件。(二)深化內(nèi)部監(jiān)督。實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者職務(wù)行為和個(gè)人行為的約束必須將外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)單獨(dú)依靠?jī)?nèi)部監(jiān)督或外部監(jiān)督都難以奏效。外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督是國(guó)企約束機(jī)制的兩個(gè)方面不可相互代替。政府對(duì)國(guó)企的經(jīng)營(yíng)行為不加干預(yù)但對(duì)國(guó)企的監(jiān)督職能不能缺位。1.完善稽查特派員制度。1994《國(guó)有

14、企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》實(shí)施以來(lái)監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)保值增值、防止國(guó)有資產(chǎn)流失方面收到一定成效也暴露出一些問(wèn)題。如監(jiān)督約束責(zé)任主體不明確影響監(jiān)事會(huì)派出監(jiān)督機(jī)制也是行業(yè)主管部門(mén)監(jiān)督職能與行政管理職能重疊等影響監(jiān)事會(huì)作用發(fā)揮。國(guó)務(wù)院向國(guó)有重點(diǎn)大型企業(yè)派出稽查特派員是國(guó)家行使所有者職能、施加監(jiān)督約束的新舉措為國(guó)企建立現(xiàn)代企業(yè)制度創(chuàng)造條件。稽查特派員維護(hù)出資主體的權(quán)益代表政府對(duì)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和重點(diǎn)骨干企業(yè)行使經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財(cái)務(wù)上存在明

15、顯不當(dāng)或違反國(guó)家法律法規(guī)等行為稽查特派員即向派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)并請(qǐng)審計(jì)、監(jiān)察、工商、稅務(wù)等政府行政監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的檢查。2.加強(qiáng)考核監(jiān)督。以嚴(yán)格審計(jì)為基礎(chǔ)業(yè)績(jī)考核為重點(diǎn)分類分層為方法在黨委領(lǐng)導(dǎo)下由組織人事部門(mén)牽頭國(guó)資管理、財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢和工會(huì)共同參與考核國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者。首先需要建立和完善國(guó)企經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)考核體系。企業(yè)家才能通過(guò)實(shí)踐展現(xiàn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效是檢驗(yàn)企業(yè)家才能的主要標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)前國(guó)企經(jīng)營(yíng)者目標(biāo)考核體系存在弊端如考核指標(biāo)繁瑣計(jì)劃生育、社會(huì)治安等也納

16、入考核考核指標(biāo)可靠性較低虧損企業(yè)也可做成贏利贏利企業(yè)可改成虧損。科學(xué)的目標(biāo)考核體系需要科學(xué)的考核指標(biāo)。實(shí)踐中要強(qiáng)化上繳稅收等過(guò)硬指標(biāo)并以此判斷其它指標(biāo)的真?zhèn)?。其次需要建立?guó)企決策失誤追究制度實(shí)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。當(dāng)前國(guó)企經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度業(yè)已建立決策失誤追究制度尚待建立?！秶?guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》于1999年頒發(fā)需要嚴(yán)格執(zhí)行。在國(guó)有大中型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者任期屆滿或任期內(nèi)調(diào)任、辭職、退休之前以及國(guó)企改制、改

17、組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國(guó)有資產(chǎn)重組的同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格審計(jì)強(qiáng)化監(jiān)控約束。(三)國(guó)企監(jiān)察工作納入國(guó)家行政監(jiān)察體制并逐步予以強(qiáng)化。國(guó)家行政監(jiān)督通過(guò)國(guó)家行政監(jiān)察體制實(shí)現(xiàn)國(guó)企是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法人主體需加強(qiáng)和完善國(guó)企監(jiān)察工作并納入國(guó)家行政監(jiān)察體制。國(guó)家作為國(guó)有資產(chǎn)的出資者應(yīng)委派國(guó)企(含國(guó)有控股企業(yè))經(jīng)營(yíng)管理者。國(guó)企(含國(guó)有控股企業(yè))的黨政負(fù)責(zé)人交叉任職于法人治理結(jié)構(gòu)中。監(jiān)察約束國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理者的職務(wù)行為和個(gè)人行為教育和懲戒其不良行為應(yīng)成為國(guó)企黨委