青海明膠內(nèi)部審計管理制度

1、青海明膠股份有限公司內(nèi)部審計管理制度第一章一章總則第一條一條為加強(qiáng)青海明膠股份有限公司（以下簡稱：公司）內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，依據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范與配套指引》的規(guī)定，并結(jié)合公司內(nèi)部審計工作的實際情況，特制定本制度。第二章二章適用范圍范圍第二條二條本制度適用于公司各部門、子公司。第三條三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指企業(yè)內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價，通過對經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行審查、評價和提

2、出建議，做到規(guī)范化管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。第三章三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)職責(zé)和權(quán)利權(quán)利第四條四條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為審計部。第五條五條審計部的主要職責(zé)：1、建立和健全公司內(nèi)部審計制度；2、組織實施公司內(nèi)部控制自我評價工作；3、對公司的資產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、專項事項以及舞弊行為進(jìn)行審計、監(jiān)督；4、對公司董事會、監(jiān)事會、管理層及有關(guān)部門委托的其他事項進(jìn)行審計；5、對審計事項出具內(nèi)部審計報告，并向公司董事長及管理層報告。第六條六條審計部的主

3、要權(quán)利：1、根據(jù)公司的風(fēng)險狀況、管理需要和審計資源的配置情況，確定具體的《年度審計計劃》；2、根據(jù)公司董事會、監(jiān)事會及管理層的要求，靈活安排審計項目的范圍、深度和時間；3、有權(quán)調(diào)審或就地審查、查閱各部門及子公司所有與審計項目有關(guān)的合同協(xié)議、會計憑證、賬簿、會議紀(jì)要、文件資料等；4、有權(quán)對審計事項涉及的向有關(guān)部門和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；5、有權(quán)對審計事項涉及的有關(guān)文件、材料、實物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照等；計監(jiān)督；（5）內(nèi)部控制

4、審計：對公司及子公司內(nèi)部管理控制制度的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評。2、審計方法：一是順查法與逆查法；二是詳查法與抽查法。而具體的審計方法有：審閱法、核對法、分析法、比較法、復(fù)核法、查詢法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法等方法。第七章七章工作程序程序第十六條審計計劃：審計部根據(jù)公司內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性、管理的薄弱環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營管理活動確定審計工作重點，擬定公司《年度審計計劃》，報經(jīng)總裁辦公會議審議、董事長審批后組織實施；對臨時交辦的審計

5、事項，根據(jù)要求組織實施。第十七條專項審計立項授權(quán)：專項審計項目實施審計前報董事長審批。第十八條審計初步調(diào)查：審計實施前通過實地考察、內(nèi)控制度等方式了解被審計單位的基本情況。第十九條審計方案：根據(jù)審計項目及被審計對象的具體情況，制定《審計工作方案》。第二十條內(nèi)部審計通知：《內(nèi)部審計通知》提前三個工作日送達(dá)被審計對象，同時向被審計對象提出需要配合審計的工作條件和需要提供的有關(guān)資料。對于專項事項審計，《內(nèi)部審計通知》可在實施審計時送達(dá)。被審計

6、對象接到審計通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備。第二十一條一條審計見面會：與被審計對象的相關(guān)人員進(jìn)行審計事項的溝通。第二十二條二條內(nèi)部審計方式審計人員到被審計對象所在現(xiàn)場進(jìn)行審計。對審計事項進(jìn)行調(diào)查時，審計人員不得少于兩人。審計人員應(yīng)根據(jù)《審計方案》，深入調(diào)查，聽取情況，收集資料，尤其對審計要點要仔細(xì)核對，認(rèn)真做好審計記錄。對各審計事項，應(yīng)取得證明材料，記入審計工作底稿。審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，要有提供者的簽名或印