集團公司內部審計管理制度

1、XX集團內部審計管理制度第一章第一章總則總則第1條為了加強集團內部審計監(jiān)督，完善集團內部控制制度，優(yōu)化集團各業(yè)務流程，改善經營管理，提高經濟效益，根據(jù)國家審計法規(guī)，結合實際情況，特制定本辦法。第2條本制度所指的內部審計是本著對企業(yè)負責的態(tài)度和提高企業(yè)內部管理服務的意識，依據(jù)公司相關制度和經濟活動的原理、原則，對企業(yè)生產管理活動中的業(yè)務事項進行鑒證，對其真實性、正確性表述意見，實施監(jiān)督、鑒證和評價。其職責不僅僅是查錯糾錯；主要負責對公司經

2、營管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經濟活動的效益性進行獨立監(jiān)督和評價，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，以促進企業(yè)不斷完善自我約束機制，適應市場經濟的需要而有序發(fā)展。第3條內部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。第二章第二章審計機構和人員審計機構和人員第4條集團不單獨設立審計部門，審計職能實行小組負責制，審計小組成員實行董事

3、長指派制、獨立行使審計職權，定期或不定期依照本制度行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。第5條內審人員工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。內審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第6條內審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經批準不得公開。第7條內審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章第三章審計機構職

4、責審計機構職責第8條根據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，集團財務內部審計組應當履行以下主要職責：1.制定集團內部審計工作制度，編制公司年度內部審計工作計劃，并組織實施；2.對集團及其各權屬子公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監(jiān)督；第13條內部審計依據(jù)：1.國家法律、法規(guī)、政策；2.公司規(guī)章制度；3.公司經營方針、計劃、目標；4.其他有關標準。第四章第四章審計種類和方式審計種類和方式第14條公司內

5、部審計包括：1.例行審計。對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。2.專項審計。包括：（1）管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（2）效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動效益性、合理性進行審計。（3）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（4）審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。第15條公司內部審計方式有：1.報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構

6、接受審計檢查。2.就地審計。審計人員到被審單位進行審計。第五章第五章內部審計的內容內部審計的內容第16條內部審計的內容包括：1.財務計劃及其預算的執(zhí)行決算；2.固定資產投資項目的立項、資金來源，以及預算、決算、竣工、開工審計；3.資產管理情況；4.經營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；5.內部控制制度的健全、嚴密、有效性；6.重要經濟合同、契約的簽訂；7.各部門、關聯(lián)企業(yè)領導離任審計；8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入資金、財產使