風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在YQ煤炭企業(yè)應(yīng)用探討.pdf

1、全球化時(shí)代的到來(lái)為國(guó)內(nèi)企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇，也讓企業(yè)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)將面臨的是更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的更加復(fù)雜化，此時(shí)更加顯現(xiàn)出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用不可替代，而在內(nèi)部控制中也起到了舉足輕重的作用。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)作為最新的概念，目前理論界對(duì)于應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究還沒有形成統(tǒng)一的定論。因此，研究風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)于國(guó)內(nèi)的現(xiàn)實(shí)意義巨大，具有很強(qiáng)的研究?jī)r(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式是一種全新的審計(jì)模式，把企

2、業(yè)的目標(biāo)作為自己的目標(biāo)，著重關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)的各個(gè)方面來(lái)研究企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。該模式有效的把風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理理念相結(jié)合，是當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的最好選擇。
　　煤炭行業(yè)是我們國(guó)家的基礎(chǔ)行業(yè)，有著舉足輕重的行業(yè)地位，但是我國(guó)煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體制較為落后，對(duì)于企業(yè)的人員管理和組織結(jié)構(gòu)都不夠先進(jìn)。隨著煤炭行業(yè)發(fā)展越來(lái)越快，行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)模式也在不斷完善，但是仍然有很多的企業(yè)管理人員

3、管理理念較為陳舊。將來(lái)隨著煤炭行業(yè)的發(fā)展越來(lái)越快，企業(yè)的管理模式越來(lái)越先進(jìn)、技術(shù)越來(lái)越成熟，對(duì)煤炭行業(yè)來(lái)說(shuō)，機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存。同時(shí)，隨著煤炭行業(yè)我市場(chǎng)化的快速發(fā)展，企業(yè)也將要面對(duì)各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。本文主要對(duì)YQ煤炭企業(yè)進(jìn)行研究，對(duì)YQ煤炭企業(yè)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行原因分析，并且給出相關(guān)的解決對(duì)策。YQ煤炭企業(yè)是國(guó)內(nèi)一家大型企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式，但是內(nèi)部制度建設(shè)還不夠完善，需要進(jìn)一步改進(jìn)。本文在閱讀了大量的文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)Y

4、Q煤炭企業(yè)實(shí)際存在的問題，通過實(shí)地調(diào)查進(jìn)行分析，同時(shí)進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)的問題并且給予一定的相關(guān)建議。
　　本文共分為五部分:第一部分是引言，主要介紹了一些研究背景和意義，本文的研究思路、方法和創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分對(duì)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、特征、職能、目標(biāo)等相關(guān)概念和相關(guān)的程序進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，主要包括編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)、編制審計(jì)實(shí)施方案、具體審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告階段和后續(xù)審計(jì)階段，也介紹了煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)

5、部審計(jì)的內(nèi)容和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論基礎(chǔ)，為本文奠定理論基礎(chǔ)。第三部分介紹了YQ煤炭企業(yè)的基本情況、組織構(gòu)架和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在YQ煤炭企業(yè)的應(yīng)用分析，指出了YQ煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的問題并對(duì)問題進(jìn)行了原因分析。在案例分析中，本文重點(diǎn)針對(duì)YQ煤炭企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)實(shí)情況，對(duì)如何建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和研究。第四部分是經(jīng)驗(yàn)借鑒部分，介紹了陜西煤業(yè)的基本情況，并對(duì)陜西煤炭的具體運(yùn)用進(jìn)行了分析，從對(duì)其切實(shí)的分析和研究中得