內(nèi)部控制缺陷對(duì)審計(jì)收費(fèi)的影響研究.pdf

1、在美國(guó)薩班斯法案頒布后，很多國(guó)外學(xué)者對(duì)公司內(nèi)部控制問(wèn)題展開(kāi)了研究，內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系也得到了重視。在前人的研究基礎(chǔ)上，本文采用理論和實(shí)證相結(jié)合的方法，深入探究上市公司內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用的相關(guān)性。
　　本文研究思路及內(nèi)容如下:第一章，闡述了研究背景與意義、研究目的與內(nèi)容、研究方法和創(chuàng)新之處。第二章，從內(nèi)部控制與審計(jì)費(fèi)用的相關(guān)性、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及分類、內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用相關(guān)性三個(gè)方面進(jìn)行了文獻(xiàn)綜述，梳理了前人的研究

2、成果。第三章，介紹了審計(jì)定價(jià)模型，從審計(jì)成本效益、風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)兩個(gè)方面進(jìn)行了理論分析，從理論方面論證內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用的關(guān)系。第四章，進(jìn)行實(shí)證研究。本文以上市公司是否至少披露了一個(gè)內(nèi)部控制缺陷為自變量，進(jìn)行回歸分析，研究表明:上市公司的內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)費(fèi)用顯著正相關(guān)。本文參照呂珺、陳漢文(2016)的分類標(biāo)準(zhǔn)，把內(nèi)部控制缺陷分為三類:事故糾紛類內(nèi)部控制缺陷、違規(guī)處罰類內(nèi)部控制缺陷、自我評(píng)價(jià)類內(nèi)部控制缺陷，實(shí)證研究了這三類內(nèi)部控制缺陷與

3、當(dāng)年審計(jì)收費(fèi)和后續(xù)年度審計(jì)收費(fèi)的關(guān)系。結(jié)果表明，違規(guī)處罰類內(nèi)部控制缺陷與自我評(píng)價(jià)類內(nèi)部控制缺陷與當(dāng)年審計(jì)收費(fèi)正相關(guān)，而事故糾紛類內(nèi)部控制缺陷與當(dāng)年審計(jì)費(fèi)用不相關(guān)，違規(guī)處罰類內(nèi)部控制缺陷會(huì)導(dǎo)致后續(xù)年度審計(jì)收費(fèi)的提高，而自我評(píng)價(jià)類內(nèi)部控制缺陷則與后續(xù)年度審計(jì)收費(fèi)無(wú)關(guān)。第五章，闡明了研究結(jié)論，針對(duì)本文研究結(jié)論得出了啟示。
　　本文第一次參照呂珺、陳漢文(2016)的分類標(biāo)準(zhǔn)，把內(nèi)部控制缺陷分類，分別研究其與當(dāng)年及后續(xù)年度審計(jì)收費(fèi)的關(guān)系，