XS股份內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作機(jī)制研究.pdf

1、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合規(guī)性、合理性、可行性以及具體實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)、測(cè)評(píng)，是用于完善企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、保證內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要手段。既是內(nèi)部控制活動(dòng)中的一個(gè)重要且必要的系統(tǒng)性活動(dòng)，又是評(píng)價(jià)、反饋、改進(jìn)、再評(píng)價(jià)的一個(gè)動(dòng)態(tài)循環(huán)過程，對(duì)于促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施與持續(xù)改善具有不可替代的作用，同時(shí)起到監(jiān)督、管理內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行的一個(gè)可行性保障作用，能夠促使企業(yè)管理層和基層員工時(shí)常性的地審視其公司內(nèi)部?jī)?nèi)部的控制系統(tǒng)

2、，以提高企業(yè)內(nèi)部控制能力和管理水平，促使企業(yè)健康有序發(fā)展，所以，企業(yè)應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。
　　XS股份成立于2003年，2004年在上海證券交易所掛牌上市，主營(yíng)業(yè)務(wù)是農(nóng)業(yè)，但是業(yè)務(wù)范圍已涉及房地產(chǎn)、煤炭、運(yùn)輸行業(yè)。隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)展，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其內(nèi)部管理制度日益引起關(guān)注，為符合國(guó)家監(jiān)管部門的要求，XS股份于2012年開始進(jìn)行公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。本文首先對(duì)XS股份目前的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的具體的工作體系設(shè)置進(jìn)

3、行了詳細(xì)的說(shuō)明。其次、詳細(xì)闡述了XS股份在進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)具體工作時(shí)的流程與做法，并對(duì)評(píng)價(jià)工作進(jìn)行了一個(gè)整體的評(píng)估。通過分析其具體工作流程和做法和實(shí)際的調(diào)研所得，指出其內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作存在的問題：缺乏全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)程序不夠規(guī)范、評(píng)價(jià)范圍不夠規(guī)則、評(píng)價(jià)缺乏專業(yè)人才和缺乏全員參與等問題。根據(jù)其問題分析其存在的原因，提出宏觀方面的措施：制定具有操作性的應(yīng)用指南和案例指導(dǎo)等措施；根據(jù)具體存在的問題，筆者以現(xiàn)有文獻(xiàn)理論為基礎(chǔ)，結(jié)合公

4、司自己的實(shí)際情況構(gòu)建了XS股份公司層面的內(nèi)控指標(biāo)體系，并對(duì)公司業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控自評(píng)表加以整改，完善了其公司內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)；在評(píng)價(jià)工作準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、測(cè)評(píng)階段分別針對(duì)評(píng)價(jià)程序存在的問題給出了相關(guān)的建議；提出了規(guī)范評(píng)價(jià)范圍的方法，以及建立內(nèi)控文化等企業(yè)微觀方面的措施改善XS股份目前評(píng)價(jià)工作中存在的問題。
　　文章的最后是一個(gè)總結(jié)與展望，通過對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)方面的研究認(rèn)為要想做好我國(guó)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作必須從國(guó)家、企業(yè)和社會(huì)監(jiān)督三個(gè)