XS股份內(nèi)部控制自我評價工作機制研究.pdf

1、內(nèi)部控制自我評價是對企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計的合規(guī)性、合理性、可行性以及具體實施情況進行檢驗、測評，是用于完善企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計、保證內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的重要手段。既是內(nèi)部控制活動中的一個重要且必要的系統(tǒng)性活動，又是評價、反饋、改進、再評價的一個動態(tài)循環(huán)過程，對于促進內(nèi)部控制的有效實施與持續(xù)改善具有不可替代的作用，同時起到監(jiān)督、管理內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行的一個可行性保障作用，能夠促使企業(yè)管理層和基層員工時常性的地審視其公司內(nèi)部內(nèi)部的控制系統(tǒng)

2、，以提高企業(yè)內(nèi)部控制能力和管理水平，促使企業(yè)健康有序發(fā)展，所以，企業(yè)應(yīng)該實施內(nèi)部控制自我評價工作。
　　XS股份成立于2003年，2004年在上海證券交易所掛牌上市，主營業(yè)務(wù)是農(nóng)業(yè)，但是業(yè)務(wù)范圍已涉及房地產(chǎn)、煤炭、運輸行業(yè)。隨著業(yè)務(wù)的擴展，業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴大，其內(nèi)部管理制度日益引起關(guān)注，為符合國家監(jiān)管部門的要求，XS股份于2012年開始進行公司內(nèi)部控制自我評價工作。本文首先對XS股份目前的內(nèi)部控制自我評價工作的具體的工作體系設(shè)置進

3、行了詳細的說明。其次、詳細闡述了XS股份在進行內(nèi)部控制自我評價具體工作時的流程與做法，并對評價工作進行了一個整體的評估。通過分析其具體工作流程和做法和實際的調(diào)研所得，指出其內(nèi)部控制自我評價工作存在的問題：缺乏全面的評價指標、評價程序不夠規(guī)范、評價范圍不夠規(guī)則、評價缺乏專業(yè)人才和缺乏全員參與等問題。根據(jù)其問題分析其存在的原因，提出宏觀方面的措施：制定具有操作性的應(yīng)用指南和案例指導(dǎo)等措施；根據(jù)具體存在的問題，筆者以現(xiàn)有文獻理論為基礎(chǔ)，結(jié)合公

4、司自己的實際情況構(gòu)建了XS股份公司層面的內(nèi)控指標體系，并對公司業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控自評表加以整改，完善了其公司內(nèi)控評價指標；在評價工作準備階段、實施階段、測評階段分別針對評價程序存在的問題給出了相關(guān)的建議；提出了規(guī)范評價范圍的方法，以及建立內(nèi)控文化等企業(yè)微觀方面的措施改善XS股份目前評價工作中存在的問題。
　　文章的最后是一個總結(jié)與展望，通過對內(nèi)部控制自我評價方面的研究認為要想做好我國的內(nèi)部控制自我評價工作必須從國家、企業(yè)和社會監(jiān)督三個