創(chuàng)業(yè)板上市公司財務造假的責任追溯問題研究.pdf

1、隨著創(chuàng)業(yè)板市場運行數年以來，由于不同于主板市場的準入機制、門檻，特別是在上市交易規(guī)則、信息披露等方面監(jiān)管要求的不同，以及創(chuàng)業(yè)板上市公司財務造假事件的責任追究不夠，部分創(chuàng)業(yè)板上市公司通過虛增利潤、虛減成本以及粉飾現金流量表的現金流入或工程支出等數據的方式進行的財務造假行為層出不窮，對于該類財務造假事件的事實認定、責任承擔等問題，日益引起業(yè)界和學術界爭論。本文旨在通過從創(chuàng)業(yè)板市場制度設計本身以及市場運行至今產生的問題這兩個角度對該問題的緣起

2、、產生過程和目前的解決方式做一討論，特別是對于責任承擔的主體、過錯責任的類型、追責方式等方面進行重點闡述，同時指出，在追究責任的同時應當注意的若干問題，比如，該責任追究過程中相關法律法規(guī)的制定問題和執(zhí)行過程中的法律適用性問題，與我國現有法律法規(guī)的配套性和沖突性問題等。
　　同時，簡述我國創(chuàng)業(yè)板市場應對公司財務造假問題的制度安排，并基于該類中小企業(yè)不同于主板公司的風險產生和承受特點，觀察這些安排的適用性和有效性，以此為出發(fā)點重點創(chuàng)業(yè)

3、板的制度設計與運行實踐方面的不足，進而從法律規(guī)制角度加以反思，最后，形成對于創(chuàng)業(yè)板上市公司財務風險問題的總體認識，在把握理論分析和制度安排的基礎上，通過創(chuàng)業(yè)板公司財務造假的典型案例研究，深化本課題認識，并提出值得探討的設想。
　　本文第一章介紹了我國創(chuàng)業(yè)板市場及財務造假問題的概況，從創(chuàng)業(yè)板的創(chuàng)新性和缺陷性引出財務造假的根源;第二章用比較分析法，通過對中外的制度比較，從若干方面重點分析了創(chuàng)業(yè)板上市公司財務造假的責任問題;第三章結合我