JS銀行派出內(nèi)部審計機構(gòu)履職失效問題研究.pdf

1、近年來，全球經(jīng)濟復(fù)蘇緩慢，國內(nèi)形勢復(fù)雜嚴(yán)峻，商業(yè)銀行經(jīng)營管理面臨困難。內(nèi)部審計作為公司治理的重要組成部分，憑借其在防范風(fēng)險、完善治理等方面的積極作用，獲得了銀行業(yè)前所未有的重視，內(nèi)部審計機構(gòu)能否有效履行職責(zé)對于商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展至關(guān)重要。國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部審計的研究側(cè)重于準(zhǔn)則和概念理論方面，針對商業(yè)銀行內(nèi)部審計的系統(tǒng)性研究相對較少，本文在梳理歸納相關(guān)文獻結(jié)論的基礎(chǔ)上，認(rèn)為委托-代理理論是內(nèi)部審計的邏輯起點和理論基礎(chǔ)，據(jù)此去研究和解決JS銀行

2、派出內(nèi)部審計機構(gòu)履職失效的問題。通過研究，本文指出JS銀行派出內(nèi)部審計機構(gòu)履職失效的問題主要表現(xiàn)為:審計發(fā)現(xiàn)不了問題、審計發(fā)現(xiàn)了問題卻瞞而不報、審計發(fā)現(xiàn)的只是表象或過時的問題、審計發(fā)現(xiàn)問題沒有得到及時解決、審計發(fā)現(xiàn)問題屢查屢犯等，最終都會導(dǎo)致風(fēng)險暴露和損失形成。特別是與同業(yè)相比，JS銀行內(nèi)部審計的投入產(chǎn)出效率偏低，大量的資源投入并沒有體現(xiàn)出超出同業(yè)的效果。這些問題與JS銀行特殊的內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置管理模式有關(guān)，根本原因在于內(nèi)部審計的獨立性