我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量測度與提升路徑研究——以中國建設(shè)銀行為例.pdf

1、在后金融危機(jī)時(shí)代背景下，銀行體系和全球金融體系穩(wěn)固性面臨著挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部控制的問題引起了廣大學(xué)者的關(guān)注，并逐漸成為我國學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)。商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟(jì)中有舉足輕重的地位，尤其是上市商業(yè)銀行引領(lǐng)著我國商業(yè)銀行的發(fā)展方向，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要作用。
　　我國商業(yè)銀行在走向市場化的過程中開始實(shí)施現(xiàn)代化的內(nèi)部控制，發(fā)展到現(xiàn)在，還存在許多不足。因此，研究商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量及提升途徑是商業(yè)銀行改革的根本方向和內(nèi)部管理的必然

2、要求，也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的迫切要求。
　　本文主要圍繞以下幾個(gè)方面來對我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量進(jìn)行研究。第一，本文通過理論和現(xiàn)實(shí)背景的引入提出了本文擬解決的問題，并對選題意義、研究思路、研究方法、技術(shù)路線進(jìn)行了闡述，對國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于上市企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)理論進(jìn)行簡要評(píng)述。第二，本文闡述了商業(yè)銀行內(nèi)控制度質(zhì)量及其測度的理論基礎(chǔ)。該部分首先介紹商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量的科學(xué)內(nèi)涵和制度變遷，其次介紹商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本方法和過程，進(jìn)而

3、介紹商業(yè)銀行內(nèi)部控制的相關(guān)經(jīng)典理論，最后闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量測度的基本方法。第三，本文從商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本現(xiàn)狀、存在的主要問題和原因三方面進(jìn)行了系統(tǒng)的分析。第四，本文系統(tǒng)探討了商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的基本原則、內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的確立、內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系權(quán)重的確定、以及商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。第五，對上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)體系進(jìn)行案例分析。本文以中國建設(shè)銀行為案例，對其內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)

4、體系的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，計(jì)算商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)的結(jié)果并對結(jié)果進(jìn)行分析，此外還對研究方法的適用性作分析。第六，探究提升我國上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量的對策。最后則針對全文研究做出總結(jié)性結(jié)論，并提出相應(yīng)的建議。本文的貢獻(xiàn)表現(xiàn)在:一是系統(tǒng)梳理了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論溯源和文獻(xiàn)，在理論整合和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)方面為后續(xù)研究奠定了基礎(chǔ)。二是利用層次分析法設(shè)計(jì)了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，基于評(píng)價(jià)體系能更好的實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的分析和評(píng)估。三是通過