基于公司治理視角的風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以中國華融公司為例.pdf

1、摘要I分類號(hào)分類號(hào)密級(jí)UDC學(xué)校代碼學(xué)校代碼MPAccMPAcc碩士研究生學(xué)位論文基于公司治理視角的風(fēng)險(xiǎn)管理研究——以中國華融公司為例學(xué)院（部、所）：學(xué)院（部、所）：會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院專業(yè)：業(yè)：MPAccMPAcc會(huì)計(jì)碩士會(huì)計(jì)碩士姓名：名：李欣窈李欣窈導(dǎo)師：師：楊繼偉楊繼偉論文起止時(shí)間：2016年5月~2017年5月摘要III摘要目前，在我國大多企業(yè)由于公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的不合理或缺失導(dǎo)致經(jīng)營效益低，更有部分上市公司營運(yùn)有問題，財(cái)務(wù)造假，

2、出現(xiàn)違法、違規(guī)情況。雖然國有企業(yè)在運(yùn)作上相對規(guī)范，但在國有企業(yè)改革問題上，理論與實(shí)踐路線并不能達(dá)到一致，他們的關(guān)系也較為復(fù)雜。但從改革的趨勢上分析，國有企業(yè)改革實(shí)踐最終掙脫了理論的束縛，反而成為理論需要認(rèn)真研究探討的標(biāo)的。在我國特殊市場環(huán)境和體制下，國有企業(yè)特殊的體制和治理模式存在著一定的問題，導(dǎo)致公司的風(fēng)險(xiǎn)管理問題的頻頻發(fā)生。特別是在公司治理方面的功能缺失使得公司處理風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，難以有效地為企業(yè)提供良好治理環(huán)境，影響企業(yè)的資金管理

3、能力和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力，甚至造成企業(yè)發(fā)展道路的阻礙?；谏鲜霰尘?，本文從公司治理的視角出發(fā)，通過中國華融公司的案例分析對公司風(fēng)險(xiǎn)管理問題進(jìn)行研究。首先，分析中國華融公司治理架構(gòu)中與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的因素；其次，分析中國華融公司治理對風(fēng)險(xiǎn)管理的影響；再次，通過公司治理的完善來改善風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。最后，總結(jié)中國華融公司治理對風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的影響，提出與資產(chǎn)管理行業(yè)的相關(guān)政策性建議。通過對中國華融公司治理視角下的風(fēng)險(xiǎn)管理研究得出以下結(jié)論：（1）中國華

4、融公司“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)決其在股東大會(huì)上擁有絕對的控制權(quán)，并可根據(jù)自身意愿直接決定重大人事任免、重大經(jīng)營決策等決策。因此公司的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制很難進(jìn)行有效的監(jiān)督，與董事會(huì)相互制衡的機(jī)制很難發(fā)揮。（2）中國華融的董事會(huì)的高管任免權(quán)由國家財(cái)政部直接決定，削弱了董事會(huì)對高管層的監(jiān)督和制衡職能，同時(shí)嚴(yán)重制約公司治理結(jié)構(gòu)的有效性，導(dǎo)致董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的職能無法充分發(fā)揮。（3）高管激勵(lì)機(jī)制的不完善導(dǎo)致長期薪酬與公司經(jīng)營水平相脫節(jié)，從而使管理者過多注重