資源經(jīng)濟(jì)對(duì)地方財(cái)政收入影響的傳導(dǎo)機(jī)制、障礙與對(duì)策

1、<p>　　資源經(jīng)濟(jì)對(duì)地方財(cái)政收入影響的傳導(dǎo)機(jī)制、障礙與對(duì)策</p><p>　　摘要：筆者通過(guò)面板數(shù)據(jù)模型并利用30個(gè)煤炭城市2004年～2010年的數(shù)據(jù)，實(shí)證研究煤炭資源開(kāi)采對(duì)地方財(cái)政收入的影響及其傳導(dǎo)機(jī)制。結(jié)果表明：資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)存在障礙，煤炭資源開(kāi)發(fā)主要通過(guò)對(duì)物質(zhì)資本和人力資本投入的擠出效應(yīng)以及限制第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展制約地方財(cái)政收入的增加，其中對(duì)物質(zhì)資本投資的擠出效應(yīng)最為明顯。因此，建議適

2、時(shí)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)和現(xiàn)有財(cái)稅制度改革，促使資源型城市經(jīng)濟(jì)生態(tài)轉(zhuǎn)型與財(cái)政可持續(xù)發(fā)展。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：資源詛咒；資源經(jīng)濟(jì)；傳導(dǎo)機(jī)制；地方財(cái)政收入 </p><p>　　基金項(xiàng)目：教育部哲學(xué)社會(huì)科學(xué)重大課題攻關(guān)項(xiàng)目（09JZD0019）；西安交通大學(xué)基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)科研項(xiàng)目（SKZD11015）。 </p><p>　　作者簡(jiǎn)介：鄧曉蘭（1958-），

3、女，四川成都人，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師，主要從事財(cái)稅制度政策與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究；陳寶東（1989-），男，山東濱州人，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院博士研究生，主要從事財(cái)稅制度政策與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究；鄢哲明（1988-），男，貴州遵義人，西安交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)與金融學(xué)院博士研究生，主要從事財(cái)稅制度政策與區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究。 </p><p>　　中圖分類(lèi)號(hào)：F812.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-1

4、096（2014）01-0136-06收稿日期：2013-01-23 </p><p>　　一、問(wèn)題的提出與研究現(xiàn)狀 </p><p>　　資源經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨很多的問(wèn)題，例如：資源枯竭、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理以及生態(tài)環(huán)境惡化等。隨著“可持續(xù)發(fā)展觀”和“包容性增長(zhǎng)”理念的提出，資源型城市面臨巨大的環(huán)境治理資金壓力，再加上城市生態(tài)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型需要產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和人員就業(yè)安置，地方政府必須增加地方財(cái)政收入，擔(dān)負(fù)

5、起公共財(cái)政的職責(zé)。但隨著礦產(chǎn)資源開(kāi)采程度的加深，地方財(cái)政收入無(wú)法承擔(dān)生態(tài)環(huán)境的治理補(bǔ)償支出，2009年榆林市地方財(cái)政收入不到100億元，而全市煤和石油開(kāi)采的環(huán)境代價(jià)卻達(dá)160多億元?？梢?jiàn)，礦產(chǎn)資源開(kāi)采在給地方政府帶來(lái)眼前財(cái)政收入的同時(shí)，卻讓地方政府面臨財(cái)政收入增長(zhǎng)受限的難題，且與非資源型地市相比，地方政府還承擔(dān)著更多的城市生態(tài)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和生態(tài)環(huán)境修復(fù)的責(zé)任，財(cái)政壓力很大。中共十八大已經(jīng)把生態(tài)文明建設(shè)問(wèn)題提到議事日程，因此，科學(xué)解釋礦產(chǎn)資源

6、開(kāi)采與地方財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的關(guān)系，探尋礦產(chǎn)資源地的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政優(yōu)勢(shì)的傳導(dǎo)機(jī)制及其障礙，適時(shí)進(jìn)行政策調(diào)整，促使資源地的經(jīng)濟(jì)與財(cái)政可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮好公共財(cái)政生態(tài)環(huán)境保育的功能，就成為迫在眉睫的研究課題。 </p><p>　　國(guó)外20世紀(jì)60年代展開(kāi)這方面的研究。國(guó)外傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，豐富的自然資源是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的動(dòng)力，豐富的自然資源使美國(guó)獲得了更高的生產(chǎn)率（Habakkuk，1962）。但隨后的研究發(fā)現(xiàn)資源開(kāi)

7、采沒(méi)有帶來(lái)持續(xù)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，資源型城市極度依賴單一、非可持續(xù)性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。有的學(xué)者提出“資源詛咒①”并進(jìn)行了解釋（Auty，1993；Sachs，1995），實(shí)證驗(yàn)證了“資源詛咒”的存在，隨后研究進(jìn)一步表明：即使采用不同指標(biāo)，仍改變不了“資源詛咒”存在的事實(shí)，一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和發(fā)展階段決定了資源對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的負(fù)作用。 </p><p>　　國(guó)內(nèi)的研究始于20世紀(jì)80年代，部分學(xué)者從資源型城市發(fā)展受到制約研究“資源詛咒

8、”，提出資源枯竭、產(chǎn)業(yè)遞進(jìn)緩慢以及體制束縛等因素制約了資源型城市的發(fā)展（沈鐳 等，1998）。另一些學(xué)者從財(cái)政角度研究，發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)補(bǔ)償機(jī)制和財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體制不健全是導(dǎo)致資源型城市發(fā)展受限的重要原因（伍新木 等，2004）。另外，資源型財(cái)政具有資源依賴性強(qiáng)、易受資源價(jià)格變動(dòng)影響和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)單一的特點(diǎn)（“促進(jìn)資源型財(cái)政地區(qū)可持續(xù)發(fā)展”課題組，2008），資源型城市的財(cái)政存在“資源詛咒”。有的學(xué)者運(yùn)用面板數(shù)據(jù)驗(yàn)證了我國(guó)省級(jí)層面存在“資源詛咒”（徐

9、康寧，2006；胡援成，2007；邵帥，2008），并從傳導(dǎo)機(jī)制入手，分析了資源開(kāi)發(fā)如何制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展（邵帥，2010）。 </p><p>　　綜上所述，關(guān)于資源經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及資源優(yōu)勢(shì)與財(cái)政、經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)之間的關(guān)系，國(guó)外研究經(jīng)歷了“資源福利”到“資源詛咒”的演進(jìn)，從理論研究轉(zhuǎn)向?qū)嵶C分析。國(guó)內(nèi)目前的研究雖然關(guān)注到“資源詛咒”現(xiàn)象，表現(xiàn)為生態(tài)環(huán)境困擾、經(jīng)濟(jì)發(fā)展受限與財(cái)政可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題，但已有研究文獻(xiàn)大都在討論資源開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì)

10、增長(zhǎng)的關(guān)系，資源經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)稅制度之間的關(guān)系的研究還只限于定性層面，缺乏從城市層面實(shí)證研究資源經(jīng)濟(jì)與地方財(cái)政收入之間關(guān)系的探討。鑒于礦產(chǎn)資源與生態(tài)環(huán)境的公共產(chǎn)品屬性，資源經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)不能直接解決環(huán)境問(wèn)題，政府行為才是破解難題的關(guān)鍵，財(cái)政收入則是解決問(wèn)題的資金保障。因此，本文以我國(guó)30個(gè)地級(jí)煤炭城市為研究樣本，利用面板數(shù)據(jù)實(shí)證探究公共財(cái)政視角下的“資源詛咒”，深入分析礦產(chǎn)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)財(cái)政優(yōu)勢(shì)的傳導(dǎo)機(jī)制，找到其中的傳導(dǎo)障礙，為資源型城市的

11、經(jīng)濟(jì)生態(tài)轉(zhuǎn)型與財(cái)政可持續(xù)發(fā)展尋求對(duì)策。 </p><p>　　二、計(jì)量模型與研究樣本 </p><p>　?。ㄒ唬┗灸Ｐ驮O(shè)定 </p><p>　?。ǘ┳兞恐笜?biāo)選取及數(shù)據(jù)說(shuō)明 </p><p>　　我國(guó)為分稅制的財(cái)政體制，財(cái)政收入分為中央和地方政府所得。對(duì)于資源型城市，資源相關(guān)的資源稅屬于地方稅，增值稅和所得稅地方也享有一定比例的分成，地

12、方政府行為作為破解難題的關(guān)鍵需要地方財(cái)政收入作為保障，因此，本文將被解釋變量選定為地方財(cái)政收入，由于《中國(guó)城市統(tǒng)計(jì)年鑒》中僅公布城市財(cái)政一般預(yù)算收入，所以本文用一般預(yù)算收入作為代理變量。指標(biāo)選取人均地方財(cái)政收入，是因?yàn)槠涓芊从车胤截?cái)政收入的質(zhì)量，且具有可比性。在研究財(cái)政收入的文獻(xiàn)中，國(guó)民生產(chǎn)總值都作為重要的解釋變量（谷永芬，2005），本文也將其作為解釋變量之一。邵帥（2010）指出衡量煤炭資源開(kāi)發(fā)的指標(biāo)有資源豐裕度和資源依賴度，只有

13、資源依賴度會(huì)產(chǎn)生“資源詛咒”。因此，本文選取采礦業(yè)從業(yè)人數(shù)占全部從業(yè)人數(shù)的比重作為衡量煤炭開(kāi)采強(qiáng)度的指標(biāo)，表示為CJ。 </p><p>　　Z包含的各控制變量分別為物質(zhì)資本投資、科技投入水平、人力資本投入水平、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平和對(duì)外開(kāi)放度?！昂商m病”效應(yīng)采用制造業(yè)投入水平指標(biāo)，結(jié)合國(guó)家提出產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級(jí)的戰(zhàn)略方針，本文選取第三產(chǎn)業(yè)的投入水平作為解釋變量。對(duì)外開(kāi)放度指標(biāo)一般通過(guò)外商直接投資或進(jìn)出口數(shù)據(jù)衡量，但

14、由于城市層面進(jìn)出口數(shù)據(jù)不易得，本文選取外商直接投資中實(shí)際利用外資占的比重度量。其中，GDP和固定資產(chǎn)投資分別用2004年為基期的地區(qū)生產(chǎn)總值指數(shù)以及價(jià)格指數(shù)調(diào)整，外商直接投資利用當(dāng)年年末的中美匯率換算成人民幣。GDP是最大的稅源，是財(cái)政收入的最重要保障，第三產(chǎn)業(yè)比重和對(duì)外開(kāi)放度描述的是地區(qū)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，物質(zhì)資本投入、人力資本投入和科技投入反映的是地區(qū)的經(jīng)濟(jì)總量。各變量的符號(hào)表示和指標(biāo)選取見(jiàn)表1。 　　三、實(shí)證結(jié)果與分析 </p&g

15、t;<p>　　由于文章采用的面板數(shù)據(jù)橫截面單元較多且時(shí)間序列不長(zhǎng)，數(shù)據(jù)可能存在截面異方差，因此本文利用EVIEWS6.0軟件，采用截面加權(quán)的方法，消除異方差的影響。在分析中，依次將控制變量加入方程，分析各個(gè)控制變量對(duì)煤炭的開(kāi)發(fā)強(qiáng)度與城市財(cái)政收入的影響。得出實(shí)證結(jié)果前，運(yùn)用F檢驗(yàn)和Hausman檢驗(yàn)對(duì)模型的設(shè)定形式做出了選擇，估計(jì)結(jié)果如表2所示。 </p><p>　　表2的第（1）列結(jié)果說(shuō)明GDP

16、對(duì)地方財(cái)政收入有正向作用，但煤炭資源的開(kāi)采并沒(méi)有給地方財(cái)政收入帶來(lái)正向影響，“資源詛咒”現(xiàn)象存在。第（2）列結(jié)果表明，物質(zhì)資本投入對(duì)地方財(cái)政收入的增加有明顯的促進(jìn)作用，依次加入人力資本投資、科技投入變量，其對(duì)地方財(cái)政收入增加都有明顯的正向效應(yīng)，這與常理相符。加入三個(gè)控制變量后，煤炭開(kāi)發(fā)強(qiáng)度對(duì)地方財(cái)政收入的負(fù)向作用都沒(méi)有發(fā)生變化。 </p><p>　　經(jīng)濟(jì)學(xué)研究表明，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。資源

17、型城市的可持續(xù)發(fā)展不能單純依靠煤炭的采掘，而應(yīng)努力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，以保證高質(zhì)量的財(cái)政收入。從第（5）列的結(jié)果中可知第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展與地方財(cái)政收入在1% 的顯著性水平上顯著正相關(guān)，即第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對(duì)地方財(cái)政收入的增加有重要貢獻(xiàn)，同時(shí)，煤炭開(kāi)發(fā)強(qiáng)度的系數(shù)仍然為負(fù)，煤炭的開(kāi)發(fā)依然限制了地方財(cái)政收入的增長(zhǎng)。對(duì)外開(kāi)放度引入模型后該指標(biāo)系數(shù)為正且不顯著，原因可能是煤炭型城市大都位于內(nèi)陸，對(duì)外開(kāi)放度本來(lái)就不高，而且煤炭資源大部分歸國(guó)有企業(yè)所有，非國(guó)有企業(yè)進(jìn)

18、入壁壘較高（劉慶巖，2009），雖然也鮮有外資進(jìn)入③，但影響效果還較小。 </p><p>　　綜上所述，引入控制變量后，煤炭資源的開(kāi)發(fā)強(qiáng)度與地方財(cái)政收入一直呈負(fù)向的變化，說(shuō)明公共財(cái)政視角下的“資源詛咒”存在于煤炭城市層面。因此，我們需要弄清楚資源優(yōu)勢(shì)向財(cái)政優(yōu)勢(shì)的轉(zhuǎn)化過(guò)程中，是哪一步出現(xiàn)了問(wèn)題，也就是接下來(lái)要分析的傳導(dǎo)機(jī)制。 </p><p>　　四、傳導(dǎo)機(jī)制與障礙分析 </p>

19、;<p>　　為具體分析煤炭開(kāi)采強(qiáng)度對(duì)地方財(cái)政收入持續(xù)顯著的負(fù)向影響，我們通過(guò)以下兩步來(lái)探索其傳導(dǎo)機(jī)制：第一，單獨(dú)分析煤炭開(kāi)采強(qiáng)度對(duì)每個(gè)傳導(dǎo)因素的影響大小和方向；第二，將煤炭開(kāi)采強(qiáng)度對(duì)傳導(dǎo)因素的影響與傳導(dǎo)因素對(duì)地方財(cái)政收入的影響結(jié)合起來(lái)分析，最終得到各個(gè)傳導(dǎo)途徑的影響程度和作用方向。 </p><p>　　從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的視角，資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化路徑如圖1所示。資源開(kāi)采階段可以形成地方財(cái)政收入；采掘產(chǎn)業(yè)規(guī)模的

20、擴(kuò)大帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，地方財(cái)政收入的稅源大大擴(kuò)展，地方財(cái)政收入增加明顯。上文中的控制變量主要作用于產(chǎn)業(yè)規(guī)模到經(jīng)濟(jì)發(fā)展這個(gè)階段。 </p><p><b>　　五、結(jié)論 </b></p><p>　　“資源詛咒”常被用來(lái)描述資源開(kāi)采與經(jīng)濟(jì)發(fā)展受限并存的現(xiàn)象，本文利用其概念框架，改進(jìn)部分指標(biāo)，進(jìn)一步研究了礦產(chǎn)資源開(kāi)采對(duì)地方財(cái)政收入的影響狀況及其機(jī)理，通

21、過(guò)面板數(shù)據(jù)的回歸和傳導(dǎo)機(jī)制的分析，得出以下結(jié)論： </p><p>　?。ㄒ唬┵Y源型城市的資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)與財(cái)政優(yōu)勢(shì)的過(guò)程中存在障礙。雖然當(dāng)下煤炭產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)給地方財(cái)政收入貢獻(xiàn)大量的稅收和費(fèi)用，但由于其對(duì)第三產(chǎn)業(yè)、人力和物質(zhì)資本投入的擠出效應(yīng)，不同程度地減少了這些因素能帶來(lái)的財(cái)政收入。因此，總體上看，礦產(chǎn)資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政優(yōu)勢(shì)還存在障礙。 </p><p>　?。ǘ膫鲗?dǎo)因素看，礦產(chǎn)資

22、源開(kāi)采對(duì)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技投入以及物質(zhì)資本投入都有限制作用，其中通過(guò)物質(zhì)資本投入因素影響地方財(cái)政收入增加最為明顯，其次是通過(guò)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和科技投入的渠道影響地方財(cái)政收入。因此，資源型城市一方面需要提高煤炭行業(yè)的科技創(chuàng)新投入和物質(zhì)資本投入，加快煤炭開(kāi)采先進(jìn)設(shè)備的更新，加強(qiáng)與高校的產(chǎn)學(xué)研合作；另一方面適時(shí)發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，謀求可持續(xù)發(fā)展的新途徑。因此，推行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級(jí)勢(shì)在必行。 </p><p>　　（三）實(shí)證研

23、究結(jié)論的政策含義是：第一，破解資源詛咒的關(guān)鍵因素是政府行為，而政府行為需要合理的政策與財(cái)政收入作為保障。資源開(kāi)采中對(duì)財(cái)政收入貢獻(xiàn)較大的是資源銷(xiāo)售及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來(lái)的稅費(fèi)，但目前財(cái)稅制度尚不完善，如煤炭資源稅從量計(jì)征使資源稅收不能隨價(jià)格上漲而增加，同時(shí)企業(yè)又因地方政府環(huán)境治理的公共攤派而感覺(jué)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過(guò)重。資源型城市大多以重工業(yè)為主體，稅收以增值稅和所得稅等為主。企業(yè)所得稅中央占60%，增值稅占75%，而消費(fèi)稅全額上繳中央，特別是資源開(kāi)采上

24、繳的稅費(fèi)中地方分成較少（祝遵宏，2008）。因此，建議清費(fèi)立稅，將名目繁多的費(fèi)改為稅，降低征收成本；適時(shí)推進(jìn)煤炭資源稅的改革，建立能源資源環(huán)境稅制體系；同時(shí)要改進(jìn)相應(yīng)財(cái)政管理體制，完善資源型經(jīng)濟(jì)的財(cái)政收入保障機(jī)制，確保地方財(cái)力與事權(quán)相匹配。第二，發(fā)揮財(cái)稅政策推進(jìn)資源型經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化與升級(jí)的作用，提升資源經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)政的貢獻(xiàn)力。資源型城市的第三產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)稍顯薄弱，資源型城市要首先進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，再考慮結(jié)構(gòu)升級(jí)。傳統(tǒng)的煤炭行業(yè)通過(guò)技術(shù)改造提高

25、產(chǎn)品附加值，將煤炭開(kāi)采向資本密集型方向發(fā)展，延長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈，進(jìn)一步擴(kuò)展和培養(yǎng)稅源。財(cái)政支出是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的重要推</p><p>　　總之，從資源開(kāi)采到財(cái)政收入的形成要經(jīng)歷幾個(gè)階段，本文順從“資源優(yōu)勢(shì)――產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)――經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)――財(cái)政優(yōu)勢(shì)”的思路，研究了資源開(kāi)采對(duì)地方財(cái)政收入增長(zhǎng)的影響，但也忽略了一些因素。例如，地方政府如何從央屬的煤炭企業(yè)中獲益，但限于城市層面的數(shù)據(jù)難以取得，所以未對(duì)其做深入研究。資源型經(jīng)濟(jì)向資源生態(tài)

26、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型并保證財(cái)政的可持續(xù)性發(fā)展是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，在理解問(wèn)題的根源和傳導(dǎo)機(jī)制的前提下進(jìn)一步探討十分必要。 </p><p>　　①“資源詛咒”一般指的是豐富的自然資源受?chē)?guó)家經(jīng)濟(jì)和政治因素的影響抑制了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 </p><p>　?、谕鮼喎遥骸吨袊?guó)的財(cái)稅政策與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2012年5月95-97頁(yè)。 　?、?007年7月10日，中國(guó)首家外資煤炭開(kāi)采企業(yè)美國(guó)亞美大陸

27、煤炭有限公司拿到了山西省煤炭工業(yè)局頒發(fā)的年產(chǎn)400萬(wàn)噸的煤炭生產(chǎn)許可證。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　谷永芬，安鵬，周方召. 2005.財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[J].財(cái)政研究（11）：23-25. </p><p>　　廣西財(cái)經(jīng)學(xué)院“促進(jìn)資源型財(cái)政地區(qū)可持續(xù)發(fā)展”課題組. 2008.促進(jìn)資

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