證券公司內(nèi)控系統(tǒng)建立問(wèn)題研究.pdf

1、2003年以來(lái)，我國(guó)證券公司雖經(jīng)過(guò)大規(guī)模的治理整頓，但內(nèi)部控制存在的問(wèn)題依然嚴(yán)重。科學(xué)、高效的內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)成為緊迫的現(xiàn)實(shí)需要，也是未來(lái)證券公司核心競(jìng)爭(zhēng)力重要組成。本文試圖通過(guò)從現(xiàn)有的內(nèi)部控制理論、證券公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件和國(guó)際上先進(jìn)證券公司內(nèi)控建設(shè)的模式中尋找運(yùn)用科學(xué)理論和方法構(gòu)建符合我國(guó)證券公司實(shí)際情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)的途徑。在探詢答案的過(guò)程中，也對(duì)現(xiàn)有理論、指導(dǎo)性文件和建設(shè)模式存在的不足做了評(píng)述，并在理論基礎(chǔ)之上對(duì)內(nèi)部控制的概

2、念、目標(biāo)體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的要素和結(jié)構(gòu)和運(yùn)作機(jī)理進(jìn)行探討，并運(yùn)用管理學(xué)和系統(tǒng)論的原理試圖建立證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的框架。本文也對(duì)國(guó)內(nèi)證券公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀作了分析，找出薄弱的環(huán)節(jié)了，指出解決上述問(wèn)題的根本方法是建立科學(xué)、高效內(nèi)部控制系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)之上，提出了我國(guó)證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)目標(biāo)和原則，并應(yīng)用理論研究部分中提出的內(nèi)部控制系統(tǒng)框架結(jié)合現(xiàn)實(shí)因素進(jìn)行分析，對(duì)我國(guó)證券公司內(nèi)部控制系統(tǒng)做出了詳細(xì)的設(shè)計(jì)。在研究的過(guò)程中，本文綜合使用了規(guī)