浙江省商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理——以工商銀行為例 【文獻(xiàn)綜述】

1、0畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）文獻(xiàn)綜述會(huì)計(jì)學(xué)浙江省商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行經(jīng)營面臨風(fēng)險(xiǎn)是一種普遍現(xiàn)象。風(fēng)險(xiǎn)管理則成為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分。由于商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)與金融負(fù)債為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)無疑是財(cái)務(wù)活動(dòng)，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)管理。因此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理也是財(cái)務(wù)管理的一部分。為實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，可以從從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念入手，對浙江省工商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行理論的探索

2、與模型的構(gòu)建。其中通過構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確、恰當(dāng)?shù)仡A(yù)測，并對預(yù)警結(jié)果采取相應(yīng)的措施，以保障其財(cái)務(wù)活動(dòng)安全正常的開展。1商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一般而言，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)(資金運(yùn)動(dòng))過程中，由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響，財(cái)務(wù)狀況具有不確定性，從而使銀行蒙受損失的可能性。呂香茹（2009）認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就是指商業(yè)銀行在充分識(shí)別所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過建立模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測，然后采取種種手段和措施，對

3、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以避免、減少和消除。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在要求商業(yè)銀行的經(jīng)營管理者必須研究風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，并運(yùn)用這些方法去防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2國內(nèi)外相關(guān)研究綜述2.1國外學(xué)者對于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究綜述國外學(xué)者對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究越來越重視定量分析，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)越趨向于計(jì)量化和模型化。重視廣泛建立數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化管理，從而起到對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測效果，體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性和科學(xué)性。目前形成的較為典型的理論

4、有一元判定模型、多元線性判定模型、多元邏輯（Logit）回歸模型等。一元判定模型是以某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為判別標(biāo)準(zhǔn)確定企業(yè)是否處于危機(jī)狀22.2國內(nèi)學(xué)者對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究綜述目前，國內(nèi)學(xué)者對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究才剛剛起步，還處于探索階段，主要還是借鑒國外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本國商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。例如袁廣（2006）、陶金(2007)、李敏捷（2007）、李露（2007）、高峰（2008）、鄭楠楠（2

5、009）等都采用不同的方法對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。他們選取了不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，運(yùn)用不同的模型進(jìn)行分析，分別得出了不同影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素。此外王占峰（2007）針對我國商業(yè)銀行實(shí)際情況，提出了符合我國國情的“多緯度”風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，即一種全面考慮多種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。陳凌霞（2010）對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行了分類，分為黑色預(yù)警方法、紅色預(yù)警方法、黃色預(yù)警方法、綠色預(yù)警方法和白色預(yù)警方法，每種方法中都包含了一套基本完整的預(yù)警程序。這種分

6、類比較直觀、更能清楚的預(yù)測財(cái)務(wù)危機(jī)。國內(nèi)學(xué)者對于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究若只是照搬國外商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，不可避免地存在著一定的不足和缺陷，我們需要借鑒現(xiàn)有的國外理論方法并引入其他創(chuàng)新方法結(jié)合我國市場具體情況建立實(shí)用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。3商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)運(yùn)動(dòng)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)，可見產(chǎn)生的可能性較高。崔素梅（2010）、張靈艷（2009）指出了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不健全，資本結(jié)構(gòu)失衡，信用風(fēng)險(xiǎn)過高，會(huì)計(jì)內(nèi)

7、部控制系統(tǒng)建設(shè)相對滯后，財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性，銀行財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)匱乏等都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。為了防范商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生可以健全財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度；不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)資本管理理念；加快信用評(píng)級(jí)體系建設(shè)，加快個(gè)人和企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫的建立和完善；提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)；建立財(cái)務(wù)預(yù)警監(jiān)控體系，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檔案；構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系；提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性水平；提高銀行財(cái)務(wù)管理人員的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力