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文檔簡介
1、1財務支出審批制度財務支出審批制度第一章第一章總則第一條第一條為加強公司財務支出管理,進一步明確財務審批程序和權限,有效控制各項財務支出,更好地適應公司的發(fā)展,特制訂本制度。第二條第二條本制度適用于公司所屬各部門。第二章第二章審批原則審批原則第三條第三條財務審核原則財務總監(jiān)、財務負責人、會計、或指定財務人員為單位財務支出的審核人,其負責對本單位業(yè)務范圍內所有財務支出行使財務審核權。審核人需對每筆財務支出的真實性、合理性、合規(guī)性進行審核,
2、把握好各項支出的標準,對于不符合規(guī)定及超出標準的,有權不予審核;對于超出審批人權限的可按集團公司相關文件的規(guī)定、批復、上級領導的書面授權書或以相應的經(jīng)濟合同等為依據(jù)予以據(jù)實辦理審核。凡未經(jīng)財務審核的各項支出審批人不得審批。第四條第四條財務審批原則總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管工作的經(jīng)理干部為所管轄部門財務支出的審批人,其負責對所管轄單位業(yè)務范圍內,且經(jīng)財務審核后的財務支出行使審批權。審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策主要責任,對所有財
3、務支出必須嚴格執(zhí)行個人審批權限,無上級領導的書面授權或批復、及其他有關證明材料的支出事項不得越權審批。對于超出當級審批權限范圍的可由上級授權或以相關證明材料為據(jù)進行審批。第五條第五條財務支出審批人可根據(jù)需要在其審批權限范圍內,對正常的開支費用以書面形式適當授權給下級審批。第三章第三章審批程序審批程序第六條第六條各級干部在權限范圍內可審批的事項或經(jīng)授權的事項可直接審批,不需再報上一級部門審批,其審批程序:經(jīng)辦人、證明人→項目負責人審核→財
4、務部審核→經(jīng)理審批→總經(jīng)理級審批。3按照《物資管理制度》的相關條例執(zhí)行;3、工程按進度審批:根據(jù)合同付款規(guī)定,結合工程實際進度情況,憑經(jīng)手人、現(xiàn)場監(jiān)理人員、項目負責人簽名的工程進度表,合規(guī)發(fā)票,工程驗收時還需有工程結算報告、工程驗收證明。工程項目發(fā)票必須由工程所在地稅局開出,如為非工程業(yè)務所在地開出的發(fā)票,財務人員應予以退回。4、其他業(yè)務:主要是接受勞務方面的經(jīng)濟業(yè)務支出,如對外廣告業(yè)務、咨詢服務、生產(chǎn)運費、裝卸費等,根據(jù)合同規(guī)定、有相
5、關人員簽名的業(yè)務執(zhí)行情況進度證明資料,及合規(guī)發(fā)票進行審核及審批。(三)在合同簽定業(yè)務基礎上進行增減業(yè)務,從而導致實際支付款項超出或低于合同價款的,對于超出合同約定付款部分的審批權限,參照合同外財務支出審批權限進行審批。第九條第九條合同外財務支出審批權限合同外財務支出審批權限合同外財務支出是指對未簽訂合同的日常支出、或超出已簽訂合同規(guī)定等各項財務支出,其具體審批權限見附件《合同外財務支出審批權限表》,就表內所列超出部門經(jīng)理審批權限額度的,
6、必須報主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。(一)如超出本級權限的可由上級授權或以相關文件規(guī)定、批復為依據(jù)進行審批,(二)各公司財務負責人應認真核實應繳的各類稅費金額,做到正常納稅,合理避稅。大額的、非常規(guī)的稅費支出還應報上級財務部門審核并備案。(三)員工因公出差、接待等公務借款、工傷借款,應事先取得相關領導口頭或書面批準,在審批權限額度范圍內由相應領導審批借款;員工因私借款必須報上一級權限額度范圍領導批準,副總經(jīng)理的因私借款不論金額大小均由總經(jīng)理
7、批準。所有員工借款必須前借結清后方可再借,如確因業(yè)務需要無法結清前借款的,須在“借款單”上說明原因,并按審批程序批準后方可再借。(4)各類大額的專項費用支出如會務費用、宣傳、慶典活動費用5萬元以上,應制定詳細的費用預算實施方案經(jīng)總經(jīng)理審批后方可開展專項業(yè)務。財務人員依據(jù)已批準的預算實施方案進行審核,項目完成后,如有超支的應執(zhí)行超支審批程序,由總經(jīng)理審批。(5)在權限范圍內,凡單筆支出超過5萬元或非常規(guī)、非專項費用支出,需報經(jīng)理辦公會議討
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