集團(tuán)財(cái)務(wù)審批制度

1、1集團(tuán)財(cái)務(wù)審批制度為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)各公司的財(cái)務(wù)管理，理順集團(tuán)總部和各公司的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，更好的提高各單位的工作積極性，本著原則性與靈活性相結(jié)合的原則，制定本辦法。一、成本費(fèi)用開(kāi)支的方案管理集團(tuán)各公司必須認(rèn)真研究制定本公司的成本費(fèi)用開(kāi)支方案，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后，集中送集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)。成本開(kāi)支方案應(yīng)結(jié)合各自的業(yè)務(wù)及生產(chǎn)流程，分成本項(xiàng)目列示；費(fèi)用開(kāi)支方案應(yīng)分別費(fèi)用類(lèi)別，按照具體到人或事的原則，明細(xì)列示。集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，各公司可以在成本費(fèi)用

2、開(kāi)支方案范圍內(nèi)按月制定成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。方案一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更，若確因生產(chǎn)實(shí)際或工作需要，可由當(dāng)事人或申請(qǐng)，經(jīng)所在公司負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后再按上述程序辦理。二、成本費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃管理公司下屬企業(yè)必須根據(jù)成本費(fèi)用開(kāi)支方案及下月工作計(jì)劃制定本單位的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，并在每月28日前報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會(huì)議或總經(jīng)理審批后列入集團(tuán)公司當(dāng)月的費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃。集團(tuán)所屬公司必須嚴(yán)格按該計(jì)劃進(jìn)行成本費(fèi)用開(kāi)支。各公司編制成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃時(shí)

3、應(yīng)本著實(shí)事求是、精打細(xì)算的原則，計(jì)劃階段的操作程序?yàn)椋?、成本開(kāi)支：可由采購(gòu)部門(mén)在貨比三家或招標(biāo)采購(gòu)的情況下確定能提供最低價(jià)的供應(yīng)商，以后正常的材料及其他物料可由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購(gòu)數(shù)量和金額，并列入計(jì)劃報(bào)送集團(tuán)公司備案。對(duì)不能事先預(yù)料的小額修理用備件采購(gòu)，可由采購(gòu)部門(mén)向其所屬公司的負(fù)責(zé)人報(bào)告，經(jīng)書(shū)面批準(zhǔn)后由采購(gòu)部門(mén)和辦公室各派一人直接采購(gòu)。2、費(fèi)用開(kāi)支：原則上應(yīng)按稍低于上月費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額列下月費(fèi)用計(jì)劃。對(duì)不能事先預(yù)料的

4、費(fèi)用支出，可不列入費(fèi)用計(jì)劃。3、成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃應(yīng)當(dāng)分別費(fèi)用項(xiàng)目及相應(yīng)的部門(mén)和人員明確列示，并由該公司的負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后上報(bào)。4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)所屬公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃提出異議，并提交公司辦公會(huì)討論研究或直接向公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。5、各公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃在執(zhí)行過(guò)程中需要調(diào)整和變更的應(yīng)及時(shí)處理，并同樣履行上述必要程序。三、審批權(quán)限1、各公司的負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃的落實(shí)負(fù)責(zé)。2、成本開(kāi)支，凡屬正常的材料物料采購(gòu)

5、可直接列入計(jì)劃，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，不必履行審批程序。3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由總經(jīng)理審批即可辦理。四、審批程序由各單位負(fù)責(zé)人組織，財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，同時(shí)由生產(chǎn)部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)及辦公室參與，認(rèn)真開(kāi)會(huì)研究計(jì)劃成本費(fèi)用開(kāi)支的必要性，并形成會(huì)議記錄，由本單位負(fù)責(zé)人、有關(guān)部室負(fù)責(zé)人簽字，作為形成成本費(fèi)用開(kāi)支方案和計(jì)劃的依據(jù)。（一）、成本開(kāi)支1、由使用部門(mén)根據(jù)庫(kù)存及生產(chǎn)需要，合理確定須采購(gòu)的物料種類(lèi)及數(shù)量，并填制請(qǐng)購(gòu)單，

6、送交采購(gòu)部門(mén)。2、采購(gòu)部門(mén)收到使用部門(mén)送交的請(qǐng)購(gòu)單后，填制定貨單并經(jīng)該公司負(fù)責(zé)人簽批。同時(shí)，采購(gòu)部門(mén)將該購(gòu)單列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。3、原則上成本開(kāi)支實(shí)行計(jì)劃控制辦法，特殊情況須緊急采購(gòu)的項(xiàng)目可單筆呈集團(tuán)公司總經(jīng)理商公司辦公會(huì)審批。（二）、費(fèi)用開(kāi)支1、對(duì)可預(yù)見(jiàn)性的費(fèi)用支出必須列入成本費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，按規(guī)定程序?qū)徟?2、對(duì)不可預(yù)見(jiàn)超過(guò)1000元的費(fèi)用支出可實(shí)行單筆呈集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。五、事后監(jiān)督集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬