基于神經網絡的財務困境判別模型及其實證研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、財務困境的判別和預測已經成為商業(yè)評級中的重要內容.因為它會極大地影響投資者、信貸者以及銀行官員的財務決策.審計人員也需要通過財務困境的判別和預測來獲取財務信息,從而判斷企業(yè)的經營是否具有可持續(xù)性.有很多的方法可以用于解決企業(yè)財務困境的預測問題.其中運用最多的是統(tǒng)計方法,包括多元判別分析法(MDA)、Logit法和Probit法.自從Altman將MDA引入企業(yè)財務困境判別后,MDA方法已被廣泛應用于企業(yè)破產預測、企業(yè)信用評級、信貸評級等

2、等領域.但是MDA的使用在方法論上卻正遭受到挑戰(zhàn).由于有些變量分布并不符合MDA所需要的統(tǒng)計假設,所以使用MDA方法有可能導致判別結果產生偏差.決策樹、Logit法和Probit法是MDA的替代方法.但它們同樣要求樣本滿足一定的統(tǒng)計假設,而這些統(tǒng)計假設也限制了這些方法的應用.作為另一個可供選擇的模型,神經網絡是完全適合于解決企業(yè)財務困境的預測問題的.神經網絡通過其神經元之間的聯(lián)接權來代表非線性的判別關系.該文將神經網絡應用到企業(yè)財務困境

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