bydkde健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究

1、生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，醉生夢死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。無名健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)研究西南財(cái)經(jīng)大學(xué)尚杰【摘要】本文結(jié)合我國商業(yè)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)專業(yè)化經(jīng)營的趨勢和健康保險(xiǎn)精算標(biāo)準(zhǔn)缺乏的現(xiàn)狀，在深入分析美國

2、健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國健康保險(xiǎn)發(fā)展的實(shí)際情況和特點(diǎn)，對我國健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的制定從費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取和精算評估等諸多方面給出了一些有益的建議。【關(guān)鍵詞】健康保險(xiǎn)精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)[Abstract]Actuarialstardsofpracticeplayagreatroleininsurancefields.ThispaperanalysesAmericanhealthactuarialstard

3、sofpracticetakesaccountingoftheenvironmentofprivatehealthinsuranceinChinaputsupsomesuggestionsftheconstructionofhealthactuarialstardofpracticeinChina.[Keywds]privatehealthinsuranceactuarialstardofpractice一、前言近年來，隨著我國社會(huì)醫(yī)療

4、保險(xiǎn)制度改革的逐漸深化，商業(yè)健康保險(xiǎn)逐漸被人們所認(rèn)識。今后，隨著人口老齡化趨勢的逐漸顯現(xiàn)和醫(yī)療費(fèi)用的逐年上漲，個(gè)人、家庭和社會(huì)都將面臨更大的經(jīng)濟(jì)壓力，因此，加快商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展具有非常重要的意義。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年我國商業(yè)健康保險(xiǎn)的承保人數(shù)已創(chuàng)記錄的達(dá)到1.36億人次，保費(fèi)收入達(dá)320.96億元，同比增長44.96%。目前，已有29家壽險(xiǎn)公司和8家財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營健康保險(xiǎn)，提供的產(chǎn)品數(shù)量超過300個(gè)。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供的健康保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋了

5、包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內(nèi)的各大行業(yè)，社會(huì)影響明顯擴(kuò)大。但是，總體來看，我國商業(yè)健康保險(xiǎn)尚處于發(fā)展的初級階段，大多數(shù)壽險(xiǎn)公司將健康保險(xiǎn)和壽險(xiǎn)產(chǎn)品捆綁銷售，經(jīng)營管理的專業(yè)化程度較低，其中，健康保險(xiǎn)精算人才和技術(shù)的缺乏已成為制約當(dāng)前商業(yè)健康保險(xiǎn)發(fā)展的一個(gè)重要因素。健康保險(xiǎn)精算是一個(gè)非常專業(yè)的工作領(lǐng)域，需要具有豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的健康保險(xiǎn)精算師，保險(xiǎn)公司也需要建立詳盡的健康保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)庫。但是，現(xiàn)階段，我國健康保險(xiǎn)精算人才較為匱乏，健康保

6、險(xiǎn)精算體系尚不健全，相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)亟待建立。這種現(xiàn)象已經(jīng)大大制約了商業(yè)健康保險(xiǎn)的有效供給，并阻礙了健康保險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。盡管目前商業(yè)健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種已經(jīng)超過300個(gè)，但從整體上來說，這些產(chǎn)品差異性不大，主要為重大疾病保險(xiǎn)、住院醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)和住院津貼等幾類。存在極大需求的高額醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)、護(hù)理保險(xiǎn)、收入損失保險(xiǎn)、綜合醫(yī)療保險(xiǎn)以及專項(xiàng)醫(yī)療保險(xiǎn)等基本上還是空白。爭議很大，在精算實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和制定和今后的修訂中應(yīng)適當(dāng)考慮。4、信度分析信度分析是健康保險(xiǎn)費(fèi)

7、率厘定的重要工作內(nèi)容，目的是融合先驗(yàn)信息和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)以提高估計(jì)的準(zhǔn)確性。精算師應(yīng)該在熟悉信度分析的各種方法和模型的基礎(chǔ)上，通過專業(yè)判斷，適當(dāng)選擇測定信度的模型并進(jìn)一步測試和修正，模型的選擇過程中應(yīng)考慮信度分析的成本因素，同時(shí)注意與相關(guān)法律法規(guī)協(xié)調(diào)一致。在長期健康保險(xiǎn)的費(fèi)率厘定中，由于我國現(xiàn)行的《中國人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（19901993）》與實(shí)際情況出入較大，信度分析尤其重要。5、趨勢估計(jì)趨勢估計(jì)的目的是估計(jì)時(shí)間因素對健康保險(xiǎn)賠付成本、費(fèi)

8、用支出和保險(xiǎn)費(fèi)率的影響，通過對歷史數(shù)據(jù)和其他相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的分析來規(guī)劃未來的成本。健康保險(xiǎn)精算中，醫(yī)療成本支出、死亡率和疾病率是趨勢估計(jì)的重要。這種趨勢不僅反映在成本的年增長上，同時(shí)因?yàn)橘M(fèi)率厘定計(jì)算時(shí)通常需要兩年或兩年以上的修勻。趨勢分析標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)注意保險(xiǎn)數(shù)據(jù)和非保險(xiǎn)數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)這些概念上的細(xì)微區(qū)別，強(qiáng)調(diào)社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響，考慮模型的選擇和比較等。（二）健康保險(xiǎn)的準(zhǔn)備金提?。ǘ┙】当ｋU(xiǎn)的準(zhǔn)備金提取健康保險(xiǎn)承保的健康風(fēng)險(xiǎn)具有變動(dòng)性和不

9、易預(yù)測性，同時(shí)具備壽險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的一些特征，因此準(zhǔn)備金也具有一定的特殊性。負(fù)債估計(jì)是健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金估計(jì)的主要內(nèi)容，也是費(fèi)率厘定、償付能力分析和精算報(bào)告編制的基礎(chǔ)。健康保險(xiǎn)準(zhǔn)備金主要有保單準(zhǔn)備金、賠款準(zhǔn)備金、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金三種。1、保單準(zhǔn)備金保單準(zhǔn)備金適用于以年齡為費(fèi)率厘定基礎(chǔ)且采用均衡費(fèi)率的健康保險(xiǎn)。在估計(jì)健康保險(xiǎn)的保單準(zhǔn)備金時(shí)，精算師應(yīng)首先設(shè)定合理的精算假設(shè)，包括反映預(yù)期貨幣時(shí)間價(jià)值的利息率假設(shè)、綜合各種影響未來賠款支付因素的賠款趨勢假

10、設(shè)、死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)和相關(guān)保單的差異性假設(shè)等。同時(shí)區(qū)別現(xiàn)有保單和新增保單：對于現(xiàn)有保單，應(yīng)檢驗(yàn)其先前的精算假設(shè)是否符合當(dāng)前財(cái)務(wù)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)；新增保單則應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)備金的用途決定其評估方法，常用的有總保費(fèi)法、凈平準(zhǔn)保費(fèi)法和完全預(yù)備期間法等。其中凈平準(zhǔn)保費(fèi)法的使用應(yīng)考慮費(fèi)用結(jié)構(gòu)的因素，如更高的首年度成本等。2、賠款準(zhǔn)備金這里我們引入“已發(fā)生賠款”的概念，其含義是評估期內(nèi)的賠款和應(yīng)付賠款債務(wù)的合理估計(jì)的總和。已發(fā)生賠款評估應(yīng)考慮的因素包括健康

11、保險(xiǎn)條款、實(shí)務(wù)操作、經(jīng)濟(jì)影響（物價(jià)水平、失業(yè)率、醫(yī)療實(shí)務(wù)、流行病、巨災(zāi)事件和經(jīng)濟(jì)衰退等）、賠款處理（不同的處理方式會(huì)影響未付的賠償責(zé)任）、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、立法要求（因?yàn)檎羁赡苡绊懶码U(xiǎn)種的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、費(fèi)率厘定、準(zhǔn)備金提取、承保和賠款處理、長期產(chǎn)品的特殊性等。健康保險(xiǎn)精算師應(yīng)該分析和評價(jià)多種方法，通過專業(yè)判斷選擇一種方法或多種方法的組合。延展法和表格法是兩種常用的估計(jì)健康保險(xiǎn)賠款準(zhǔn)備金的方法。在延展法中，清算師首先分析按照發(fā)生期和處理期

12、劃分的月度或季度賠款總結(jié)報(bào)告，估計(jì)每筆業(yè)務(wù)在評估期內(nèi)未來可能賠款的百分比和金額，并考慮由于季節(jié)、賠付實(shí)務(wù)和醫(yī)療水平發(fā)展而導(dǎo)致的顯著變化引起的波動(dòng)。估計(jì)的未來可能賠款包括IBNR、已報(bào)告未處理和已處理未賠付三部分。此外，精算師還應(yīng)該跟蹤分析所選方法和前期估計(jì)的合理性，調(diào)整當(dāng)前評估期的已發(fā)生賠款估計(jì)，并聯(lián)反映在財(cái)務(wù)報(bào)告和精算報(bào)告中。3、保費(fèi)不足準(zhǔn)備金健康保險(xiǎn)精算師一般采用總保費(fèi)評估來決定是否存在的保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，其精算假設(shè)包括潛在風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用