審計(jì)誠(chéng)信對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)運(yùn)行效率的作用機(jī)理研究.pdf

1、上市公司與審計(jì)合謀造假產(chǎn)生的負(fù)面影響,不僅使資本市場(chǎng)"元?dú)?大挫,同時(shí)也動(dòng)搖了審計(jì)的信譽(yù)基礎(chǔ),對(duì)資本市場(chǎng)研究的理論和方法提出了治標(biāo)又治本的創(chuàng)新要求.傳統(tǒng)研究資本市場(chǎng)效率的理論和思路,多以資本市場(chǎng)交易"標(biāo)的"(如證券)現(xiàn)有市場(chǎng)價(jià)格中所含信息的質(zhì)量和容量,通過(guò)實(shí)證分析作出是否有效的判斷.而從審計(jì)誠(chéng)信的角度研究資本市場(chǎng)運(yùn)行效率問(wèn)題,既是資本市場(chǎng)監(jiān)管的客觀要求,又是提升資本市場(chǎng)運(yùn)行效率在理論與方法研究上的一種新的嘗試.因此,運(yùn)用社會(huì)學(xué)、倫理學(xué)、

2、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)等"學(xué)科群"的理論,研究審計(jì)誠(chéng)信對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)運(yùn)行效率的作用機(jī)理不僅能為我國(guó)宏觀政策層優(yōu)化資本市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境,制定資本市場(chǎng)監(jiān)管框架提供政策建議,為我國(guó)審計(jì)制度的創(chuàng)新、審計(jì)市場(chǎng)功能目標(biāo)的定位提供依據(jù),同時(shí)也為我國(guó)資本市場(chǎng)的有效管理提供了新的理論研究路徑和運(yùn)作思路.論文首先闡述了審計(jì)誠(chéng)信機(jī)制對(duì)資本市場(chǎng)運(yùn)行效率作用機(jī)理的研究背景及意義,分析了國(guó)內(nèi)外對(duì)此論題的研究現(xiàn)狀,確定了論文的研究框架與方法.然后,對(duì)審計(jì)誠(chéng)信與我國(guó)資本市場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量需

3、求進(jìn)行了分析,界定了審計(jì)誠(chéng)信的內(nèi)涵及其相關(guān)概念,指出了我國(guó)資本市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)需求淡漠,注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏堅(jiān)守誠(chéng)信的內(nèi)在動(dòng)機(jī),明確了審計(jì)誠(chéng)信在我國(guó)資本市場(chǎng)中的合理定位.接著,通過(guò)探討影響我國(guó)資本市場(chǎng)審計(jì)誠(chéng)信的各環(huán)境約束因素,從美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度的變遷中獲得啟示,立足于自律機(jī)制與他律機(jī)制兩個(gè)方面設(shè)計(jì)并構(gòu)建了提升我國(guó)資本市場(chǎng)運(yùn)行效率的審計(jì)誠(chéng)信機(jī)制建設(shè)的思路與框架.在此基礎(chǔ)之上,分析了審計(jì)誠(chéng)信機(jī)制運(yùn)行的條件、過(guò)程與基本功能,闡述了審