商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

1、[摘要]隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，金融市場(chǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定與促進(jìn)作用越來(lái)越大，在這之中，商業(yè)銀行占有極其重要的地位，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制關(guān)系到整個(gè)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，同時(shí)也是金融市場(chǎng)健康發(fā)展的保障。商業(yè)銀行是以信用為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)貨幣信貸和結(jié)算業(yè)務(wù)為主的高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性和擴(kuò)散性特點(diǎn)，一旦經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)損失，不僅會(huì)導(dǎo)致銀行破產(chǎn)，還會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)造成強(qiáng)烈的破壞。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是一個(gè)系統(tǒng)的工程

2、，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式也多種多樣。本文著重從內(nèi)控以及會(huì)計(jì)方面對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制進(jìn)行剖析并研究，落足于我國(guó)獨(dú)有的環(huán)境下，提出對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范與控制相應(yīng)的建議。[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制1一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)介紹商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指在在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，由于種種不確定因素的存在，使實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而發(fā)生蒙受損失或獲取額外收益的可能性，或者可以說(shuō)為：風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果中存在的變化。銀行業(yè)作為經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)與生俱來(lái)

3、就規(guī)定了其風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，與其說(shuō)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣的企業(yè)，更不如說(shuō)是為了獲得利潤(rùn)而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的組織。所以風(fēng)險(xiǎn)和利潤(rùn)對(duì)銀行來(lái)講是不可分割，同為一體的。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。不論是信貸、儲(chǔ)蓄，還是投資，不論是票據(jù)交換，還是賬務(wù)處理，都不可避免地存在這樣或那樣的風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎，風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)由“造成損害的可能性”轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損害，甚至是嚴(yán)重的損害，如貸出的資金控制不好無(wú)法如期收回本息，儲(chǔ)戶擠提造成流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，支付差錯(cuò)或收入假票

4、、假幣造成損失等。即使是庫(kù)存資金，也會(huì)因?yàn)槔?、匯率等的變動(dòng)而造成損失。對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)是不存在的，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)也是不存在的。（一）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)貨幣信用的企業(yè)，然而隨著時(shí)代的發(fā)展，金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也日趨多元化。我國(guó)商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)：吸收公眾存款，發(fā)放貸款；辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算、票據(jù)貼現(xiàn)、發(fā)行金融債券；代理發(fā)行、兌付、承銷政府債券，買賣政府債券；從事同業(yè)拆借；買賣、代理買賣外匯；

5、提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；代理收付款及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)等。按照規(guī)定，商業(yè)銀行不得從事政府債券以外的證券業(yè)務(wù)和非銀行金融業(yè)務(wù)。盡管各國(guó)商業(yè)銀行的組織形式、名稱、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和重點(diǎn)各異，但就其經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，一般均分為負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)以及表外業(yè)務(wù)。隨著銀行業(yè)國(guó)際化的發(fā)展，國(guó)內(nèi)這些業(yè)務(wù)還可以延伸為國(guó)際業(yè)務(wù)。（二）商業(yè)銀行的主要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于客戶的違約行為而形成的一種風(fēng)險(xiǎn)，違約的原因可能是主觀上的，即客戶在有能力的情況下故意違約，

6、也可能是客觀上的，即因?yàn)樨?cái)務(wù)狀況的惡化而無(wú)法履約。毋庸置疑，信用風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，典型的證據(jù)就是我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行高居不下的不良資產(chǎn)率。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指在市場(chǎng)上進(jìn)行交易時(shí)，由于交易結(jié)束時(shí)價(jià)格與交易開始時(shí)價(jià)格不同而形成的一種風(fēng)險(xiǎn)。比如商業(yè)銀行期初發(fā)行了一筆貸款，貸款利率為固定的利率5%，貸款發(fā)放三個(gè)月后由于利率上浮，半年期的利率都已經(jīng)超過(guò)了5%，那么對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，這筆貸款的收益就達(dá)不到預(yù)期估計(jì)收益。除股票、利率、匯